财务内控制度与财务风险防范工作研究.docx

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1、财务内控制度与财务风险防范工作研究摘要企业在发展过程中需要不断扩大市场规模，提高可持续发展能力。为此一方面应当加强转型探索，不断引进新技术、新方法，另一方面还应当加强内部管理，通过有效的内部控制和财务风险方法手段来加强风险排查和隐患整改，这样才能最大限度降低经营风险，提升企业安全持续运营效能。本文首先研究了企业内控管理与财务风险防范的必要性，对目前企业内控管理和财务风险防范现状进行了探析，最后围绕如何加强企业内控管理和财务风险防范提出了相应的应对措施，以供参考。本文先分析了企业财务所面临的风险，然后重点研究了财务内控制度与财务风险防范措施，以供参考，从而提供更多理论基础。关键词：财务管理；财务

2、内控制度；财务风险；风险识别；必要性对策；发展之路目录摘要1目录1前言21 .财务内控制度与财务风险防范的必要性22 .目前企业内控管理与财务风险防范存在问题剖析33 .企业财务内控制度与财务风险防范措施43.1. 企业财务内控制度建设措施43. 1.1制定完善的内部控制制度44. 1.2.加强财务监管力度55. 1.3.优化企业财务管理内控环境56. 1.4.健全财务内控风险评估体系57. 1.5.内部控制度进行梳理68. 1.6.业务访谈进行深入研究63.2. 企业财务风险防范措施63.2. 1.需要准确识别风险63.2.2. 健全财务风险预警机制73.2.3. 实施全面预算管理73.2.

3、4. 构建体系降低财务风险73.2.5. 进行年度财务风险评估83.3. 注重内外部环境的分析，并形成完善的管理制度体系83.4. 构建适合企业自身实际的内部控制机制，并注重考核监督93.5. 注重风险评估，并切实提升财务人员的专业能力94.结语1()参考文献：10,.Aa1-刖S在现代化市场经济条件下，企业是自主经营、自负盈号的竞争主体。在企业经营发展过程中，财务活动作为贯穿整个经济事项的动态过程，贯穿在企业生产经营中的各个环节，在采购、销售、生产、运行等各个方面都涉及，企业也因此受到各种因素的制约和影响，因此在市场经济体系下不可避免地会面临许多财务风险和经营风险。而财务内部控制制度、内部控

4、制体系架构、执行力度等状况，对企业的可持续经营发展具有直接的影响。因此企业只有通过制定科学合理的内部控制制度和财务风险防范措施，才能将财务风险降到最低，从而有利于企业经营发展。1 .财务内控制度与财务风险防范的必要性对于企业而言，内部基础管理工作是重要的保障，如果内部基础工作不扎实，开展不顺畅，将不利于保证企业经营战略目标的实现。为此企业应当采取有效的措施加强内部科学管理，才能更好地推动组织有序运行。在企业日常管理工作开展过程中，内部控制管理和财务风险防范是一项重要的基础项目，内部控制管理主要是结合组织实际，对组织业务、管理等各项活动的开展等通过相关的控制技术和手段来进行管控，进而保证资源有效

5、利用、组织规范运行的一种技术或模式。财务风险防范主要是对企业财务管理工作可能存在的风险进行识别和预警管理，进而有效进行规避和控制的一种模式或活动1O加强企业内控管理和财务风险防范，一方面是保证企业有序运行的重要保障。只有结合企业自身的实际做好内部控制管理，及时发现经营管理等方面存在的问题或者潜在风险，提前进行应对和防范，才能更好地保证企业组织运行的稳定性，实现既定的经济效益。另一方面也有助于提升企业综合竞争实力。企业面临诸多的市场挑战，不仅需要加强内部管理，还需要对竞争对象和市场形势进行判断，并结合发展实际科学制定战略发展规划和目标，才能切实引导企业不断提升竞争实力，通过内控管理和财务风险防范

6、可以对内外部环境要素等进行全面深入分析，找出企业自身存在的优势和短板，并引导企业不断加强关键领域的分析、探索，进而转化为企业持续发展的动力和优势，以此树立企业良好的社会形象，全面提高企业的竞争能力，实现持续长远发展。企业财务内控制度与财务风险防范主要是指企业按照国家相关法律法规，结合企业实际，利用特定措施和方法，来规范企业各项经济活动，实现资源优化配置，以减少财务风险，提高企业效益与竞争力。财务内控制度是财务管理的基础，财务风险防范是企业财产安全性和效益性的重要保障。但在具体经营管理实践中，企业会受到内部管理制度、员工、决策及外部政策、市场、行业等各种因素的影响，导致企业面临这样那样的风险。如

7、果企业将财务活动控制得当，就能及时发现和解决经营发展中资金利用与管理存在的问题，有效规避企业经营风险，增强应对财务风险的能力和市场核心竞争力。财务内控制度能确保企业的财务活动合法、财务数据真实有效，财务风险防范可以使企业资产的投资、资本的筹资、营运资本的管理以及利润分配的管理等更加科学，提升资源利用率和生产效率，实现企业利润最大化。2 .目前企业内控管理与财务风险防范存在问题剖析当前企业在内控管理以及财务风险防范方面，通过进行了一些探索，开展基础工作，取得了一定的成效，但是总体上分析依然还有一些不足之处，主要表现在2:(1)企业相关管理制度体系不够健全。开展内部控制管理以及财务风险防范都需要有

8、相关的制度来作为指导，这样才能确保各项工作的有序开展，避免发生冲突。但是目前企业虽然对内部控制以及财务风险防范等工作有所重视，也进行了一些探索，但是没有从建立制度机制的角度来进行全面规范管理，没有对如何开展内部控制和财务风险防范等工作进行责任落实、分解，相关的流程不够清晰、目标和标准等还需要进一步细化，这些都需要企业进行深度思考和精细化设计，才能更好地推动该项工作的有序开展。(2)风险意识淡薄，外部环境变化莫测。一方面针对内部控制管理和财务风险防范都需要企业相关的人员积极参与，并结合自身的实际提高思想认识，主动提供相关的思路和方法，积极配合行动，才能切实保证工作的有序开展，目前在财务风险防范以

9、及内部控制管理活动开展过程中财务管理人员以及其他岗位的人员思想认识不到位，风险意识比较淡薄，在风险识别以及防范分析等方面专业能力和素养不够，没有结合自身的实际加强全面风险的排查管理，从而不利于企业该项工作的顺畅进行。另一方面企业发展过程中不仅需要加强内部风险防控，还面临很多的外部风险，外界环境的变化、竞争形势的变化以及政策的变化调整等都对企业的经营发展带来不同程度的影响，进而增加新的风险点源等，外界因素的不可控性一定程度上增加了企业的经营管理风险。(3)内控监督力度不够。加强风险防范和内控管理需要有完善的监督机制，加强专业化综合全面监督，这样才能保证工作的有序进行。目前企业在风险防范和内控监督

10、方面不够重视，停留在口头要求上或者是制度文件制定方面，没有形成完善的网格化监督机制，从而影响了监督活动的开展，也不利于风险的有效识别和全面防控。3 .企业财务内控制度与财务风险防范措施新形势下企业要提高思想认识，加强专业化管理和全面调度监控，这样才能提高企业持续稳定运营效能，具体建议如下：3.1企业财务内控制度建设措施企业在财务管理实践中，要建设和完善良好的财务内控制度，就需要结合当前经济宏观背景、行业情况、外界信贷政策和金融政策以及企业实际，有的放矢地采取有效举措，这样才能保证制定科学化、合理化的内控制度，从而完善内控体系，做到积极有效推进各类经济事项3-4O3.1.1.制定完善的内部控制制

11、度企业要对传统的组织架构进行改革和优化，科学设置岗位，明确岗位人员的职责、权限，坚持将不相容职务严格分离，充分发挥各岗位之间的制约和监督作用。资金是企业的命脉，资金管理贯穿于企业各个环节部分，在资金管理中，资金风险管控是企业内部控制的重难点。这就要求企业健全资金集中归口管理制度并确保得到真正的贯彻执行，明确资金筹集人员的职权、资金投入部门的职权、营运部门的职权，并及时评价资金控制情况。3. 1.2.加强财务监管力度财务管理内控工作得到落实的保障是监管有效。企业要理顺财务管理与内控部门的关系，优选工作能力强、责任心强的人员组成监管队伍，监管部门要直接对管理层负责。积极提出可行性建议。一方面需要加

12、强对企业内部审计，保证审计部门的独立性，制定相应的内审制度以及内部监督制度，严格遵照财务管理的标准和规范，对财务程序执行审查；另一方面需要自身加强业务能力的提升，提高业务知识，从而有利于推进工作更好开展。3.1. 3.优化企业财务管理内控环境企业管理者应重视企业良好环境的营造和包装，在内部加强内控制度的宣传，领导重视、提高思想意识，通过企业文化、战略任务、经营战略等方面进行思想政治教育，传导信息，引导员工正行、正听、正信，使其树立正确的价值观念和道德意识，提高责任感和荣誉感，自觉规范工作行为，增强向心力与凝聚力，从而有利于内部控制环境的塑造，保障内控在节点和运行过程中，不发生人为的主动的内控风

13、险和风险缺陷。3. 1.4.健全财务内控风险评估体系良好的风险评估体系包括制度建设、信息化支持、风险控制、风险核定、风险应对措施等。企业要增加投入，利用现代信息科技手段，构建财务内控风险评估体系，提高财务信息记录的准确性，及时发现财务工作中可能出现的风险，做好内部控制与防范工作。可以进行穿行测试时：如同一控制活动，有若干类型或权限，无需针对每种情况都获取一套资料。如穿行测试资料与控制活动描述不一致时，内控专员需进行判断，如穿行测试资料具有代表性，则需调整控制活动描述，并根据调整后的控制活动判断是否存在缺陷；如穿行测试资料不具代表性，则需另外获取有代表性的资料。执行有效性测试只对穿行测试结果为有

14、效的关键控制活动进行。执行有效性测试需完成执行有效性测试表，及风险控制矩阵中内控测试实施中有关执行有效性测试的内容，并在相应位置填写发现的执行缺陷。4. 1.5.内部控制度进行梳理单位的内控专员应梳理自己负责的流程以及所涉及的制度，主要关注公司：1）是否为该流程制定对应的管理制度或规定，对流程是否进行了有效的指导；2）是否存在原有制度未废止而导致的新旧制度并行情况；3）制度之间是否存在相关的冲突；4）制度的内容是否不全面、不够推进公司业务开展；制度是否过时等事项。梳理过程中将梳理的内容在风险控制矩阵的控制活动部分进行填列，填写数据需要完整等，在风险控制矩阵的对应位置填列识别的制度设计缺陷，及时

15、发现问题，从而去采取措施。3.1.6.业务访谈进行深入研究单位内控专员在制度梳理的基础上开展业务访谈。访谈前，内控专员应制定详细的访谈计划，明确访谈对象及访谈提纲，访谈对象需覆盖不同层级，如向部门分管领导访谈了解流程总体状况及其重要关注点、风险态度，向部门负责人访谈了解流程的总体状况及对执行问题的意见，对业务骨干访谈了解具体执行内容及细节。访谈时，内控专员需对相关内控要点进行深入了解，并详细记录访谈内容。访谈后，内控专员需根据访谈记录，对风险控制矩阵的控制活动部分的内容进行修正，并在风险控制矩阵的对应位置填列访谈中别的内控缺陷。3. 2.企业财务风险防范措施3.1. 1.需要准确识别风险很多企

16、业发生财务风险的根本原因，就是企业自身对财务风险重视不足，在这种情况下，就难以准确、全面地识别、评价和防范风险，导致在财务风险防范方面处于被动地位5-切。企业要设置专门的财务风险管理部门，配备专业人员负责财务风险管理工作。企业在开展各项经营活动中，要有强烈的风险意识，始终坚持风险识别与评估，根据企业当前的风险承受力，探寻到解决企业财务风险的有效策略，将风险控制在最小范围内。3.2. 2.健全财务风险预警机制有效的财务风险预警，能极大地降低企业财务风险的发生率，精准规避财务风险。企业应建立多元化筹资渠道，增进与商业银行沟通联系，拓宽融资渠道，增强企业的市场核心竞争力。要科学建立筹资规划，通过比较，优选更科学的筹资组合