集团公司内部审计发现问题处置管理办法.docx

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1、集团公司内部审计发现问题处置管理办法第一章总则第一条 为规范审计发现问题处置行为，促进被审计单位 及时整改，最大程度提升审计价值和发挥审计监督作用，根据 中华人民共和国审计法中华人民共和国审计法实施条 例中国内部审计准则审计署关于内部审计工作的规 定天津市市管企业内部审计工作规定市国资委关于深 化监管企业内部审计监督工作的实施意见等法律法规和有关 制度的规定，结合集团公司内部审计工作实际情况，制定本办 法。第二条 本办法适用于集团公司本部内部审计发现问题处 置的管理，集团公司所属各级全资、控股、参股及经费单位应 结合本公司实际情况制定相应制度。第三条本办法所指审计发现问题，是指内部审计机构依

2、法依规进行审计和审计调查发现的，违反现行法律、法规、规 章及集团公司规定的问题。第二章审计处置方式分类第四条 内部审计机构根据发现问题的性质、金额及其产 生的后果，依照法律、行政法规和相关制度的规定，区别情况 通过责令纠正、审计报告（审计意见书）、责令监督整改、审 计专报、审计移送处理等审计结果文书反映。第五条 选择审计发现问题处置方式应当关注下列因素：（一）法律、法规、制度的规定；（-）审计职权范围；（三）问题的性质、金额、情节、原因和后果；（四）同类问题处理的一致性。第三章责令纠正处置方式第六条 责令纠正处置方式适用审计实施中的以下情形：（一）计算差错、理解偏差的问题；（二）涉及金额较小、

3、情节轻微，且能主动消除或者恢复 原状的问题。（三）未按集团规定流程办理业务审批的问题，且未造成 损失或影响的。第四章审计报告（审计意见书）处置方式第七条 审计报告（审计意见书）处置方式适用以下情形：（一）除责令纠正事项和涉密事项外，内部审计实施过程 中发现的问题,均应在审计报告（审计意见书）中反映。（二）在出具审计报告前完成整改的审计问题，在审计报 告中（审计意见书）同时反映整改情况。第五章责令监督整改处置方式第八条 责令监督整改处置方式适用于审计发现涉及延伸 单位的问题。由被审计单位、延伸单位将整改情况一并书面报 送内部审计机构。第六章审计专报处置方式第九条审计发现问题属于以下情形的，以审计

4、专报形式 依次报集团公司总审计师、董事长审批后，根据批示意见报送 集团公司各分管领导或主管部门处置。（一）因审计手段有限，需多个部门联合查处的问题；（-）不及时查处会造成更大损失且需多部门联合查处的问 题；（三）属于具有典型性、倾向性、普遍性的问题；（四）属于体制性、机制性、制度性的问题；（五）涉及涉密事项的问题。第七章移送处理处置方式第十条 移送处理处置方式适用以下情形：（一）违反集团公司“三重一大”决策程序，对集团公司 造成损失或恶劣影响的问题；（-）涉嫌侵占企业财产、贪污贿赂、挪用公款等经济犯 罪案件线索的问题；（三）涉嫌违反国家财经制度、集团公司各项管理制度需 要追究党纪、政纪责任的问

5、题；（四）审计手段有限，作为线索移送有关部门进一步查证 的问题；（五）涉及* （集团）有限公司违规经营投资责任追究 办法（试行）中规定的重大违规问题；（六）整改事项涉及久拖不改、虚假整改的问题。第十一条对审计中发现的上述需要移送处理的事项，应 当区分情况，按照* （集团）有限公司内部审计工作规定 要求，履行集团公司内部决策程序后，依法依规移送有关单位 或部门处理处罚：（一）涉及被审计单位需要移送处理的事项，内部审计机 构会同组织、人事、纪检等部门出具处理建议，经集团公司党 委会、董事会研究通过后，由有关部门按职责权限给予处理、 处罚。（二）涉及企业领导人员或相关人员需要移送处理的事 项，内部审

6、计机构拟定移送处理意见，经集团公司总审计师、 董事长审批，将问题线索移送纪检监察组织处理。第十二条内部审计机构应当根据移送问题发生单位性 质、涉及人员身份，按照干部管理权限、行政隶属关系、资产 监督管理关系、行政管理权限选择移送单位或部门。第十三条内部审计机构移送问题和线索前，应当加强与 相关部门的沟通、协调，做到移送的问题和线索基本事实清 楚、证据充分、适用法律法规正确、审计程序合规。第十四条 审计人员对知悉的移送事项和线索应当严格遵守 保密纪律。未经批准，任何人不得擅自对外披露移送事项和移送查 处情况。对违反工作纪律，造成严重后果的，依法依规严肃处 理。第八章审计问题处置情况反馈第十五条 采取审计报告（审计意见书）、责令监督整 改、审计专报方式处置的审计问题，被审计单位及集团公司主 管部门应定期向内部审计机构反馈落实情况。采取移送处理的 审计问题，纪检监察部门、有关单位或部门应反馈处置情况。第九章附则第十六条本办法援引的国家法律法规及各项制度废止、 修订的，按照新法律法规和制度执行。第十七条 本办法由*（集团）有限公司合规审计部负责解 释。第十八条本办法自发布之日起施行。附件：审计问题处置方式流程S?金e七*军 Rs匕尚z