避开—套用离任审计报告模版的坑.docx

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1、内审做离任审计，其实不可避免要套用一下之前报告模板，至少可以少些很多套话，而且还显得比较标准，但是在套用的时候还是要高度警惕，特别是细节变化形成的坑，栽在这里就有点说不过去了，可能会形成一个超级超级巨大巨大的低级失误一、时间坑不同被审计对象离任审计期间的起止日期都不相同，在套用之前模版时，要注意在正文、封面或附注（如有）中更改审计期间；特别是存在兼职或分管内容起止时间各不相同的情况，要保持审计期间的区别和统一。好在审计期间在审计报告中的位置是相对固定的，所以可以采取逐一核对更改的方式，确保统一和不遗漏。同样，时间坑的应对适用于不同离任审计项目的起止时间，当然，这个真的都忘记改的话，也太低级了。

2、二、名词坑不同被审计对象涉及的部门、单位、组织、地区、职务以及相关职责、业务、行为、产品、服务、指标中的专属名词都不相同，在套用之前模版时，要注意这些可以锁定被审计对象的专属名词。由于专属名词较多，且分布位置、出现频次各不相同，所以可以采取集中替换的方式，确保不遗漏；而且在替换后，应当使用之前模版的相关专属名词中的关键字进行搜索检验，避免专属名词在一份报告中以简称、别称出现而未能集中替换的情形。曾经有这么一个经典的例子，之前模版的被审计对象是个女同志，被套用的是个男同志，于是就尴尬了。三、内容坑不同被审计对象涉及审计内容和关注重点各不相同，即使是同类岗位人员，也可能存在较大差异，内容是评价被审

3、计对象的主体部分，要突出被审计对象特征，避免内容千篇一律，甚至张冠李戴；所以内容主体部分最好不要套用之前模版，而应当根据被审计对象的实际情况，重新撰写。比如某公司两个产品部负责人，由于产品线分别处于经营扩张和停业改造状态，所以审计期间工作重点大相径庭，如果直接套用的话，恐怕会闹出某总在停业期间加大销售力度,多策并举搞促销的笑话。四、句式坑基于不同的内容，在表达的句式上会同步进行一些灵活”的调整，其中相对重要的包括标题、总结句和关犍句。标题应当和对应内容相匹配，总结句应当完整归纳相关内容，而关键句的准确表述则对被审计对象的结论（评价）有着较为重要的影响。在套用之前模版时，务必对应调整相关句式，否

4、则推动A业务发展”的标题或总结句，匹配的是A业务同比减少、或者是B业务的内容，就有些风马牛不相及了；更何况实务当中，远非AB业务这样明显的区别，还是要在细节上斟酌的。五、结论（评价）坑基于不同的内容，可能形成不同的结论（评价）；基于对结论（评价）的分类规范要求，也可能形成相同的结论（评价），所以对于结论（评价）部分在套用之前模版时，要准确理解相关要求。止匕外，对于结论（评价）因内容发生实质性变更的时候，务必要对结论（评价）进行相应调整，毕竟结论（评价）是审计报告的核心。一旦结论（评价）与内容描述不匹配，就容易得出某位同志存在重大违规事实，但仍然被认定为勤勉尽职的谬论。六、变化坑离任审计工作并不

5、是一成不变的，无论是外部监管规定还是企业相关制度规范发生变化，包括审计领导对离任审计工作要求的变化，都可能体现在离任审计报告的规范、结构、句式和措辞上，所以要关注相关要求的变化，及时评估之前离任审计报告的适用性，避免在套用过程中犯下同样的错误总之，离任审计报告的规范性为套用之前模版创造了条件，但在套用时务必从时间、用词、内容、句式、结论等方面进行仔细替换、重新编撰和认真核对，为了节约时间而导致低级错误就得不偿失了。最关键的，是一定要保持套用模版完成报告后，逐字逐句重新校订的好习惯，确保万无一失。1 .数一数，银行有哪些报告要给监管部门报送2 .银行公司治理（董监事会/委员会）、审计、其他等工作模板资料汇总3 .银行业金融机构审计发现共性问题清单4 .收藏：2023审计、尽职调查工具一览表5 .银行内部控制设计应远离的十个关使词6 .经济责任审计的程序和方法7 .经责审计为领导干部履职精准自像的实践方法8 .银行业|1月处罚信息汇总（注要违法违规说明）9 .银行业|2月处罚信息汇总（注要违法违规说明）10 .银行业|3月处罚信息汇总（注要违法违规说明）