学校财务内部控制制度.docx

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1、学校财务内部控制制度学校财务内控制度，是根据国家及上级主管部门制订的有关规章制度，结合学校的实际情况而制定的学校内部财务工作的行为规范、行为准则，是学校财务工作的统一要求。预算管理制度第一条学校预算是指学校根据教育事业发展目标和计划编制的年度财务收支计划。学校应按规定的程序和时间编制年度预算计划。全部收入纳入预算，并根据收入情况统筹安排各项支出。预算外资金必须按规定全部纳入“收支两条线”管理。学校预算由收入预算和支出预算组成。第二条国家对学校实行核定收支、定额或者定项补助、超支不补、结转和结余按照规定使用的预算管理办法。定额或者定项补助根据国家有关政策和财力可能，结合学校特点、事业发展目标和计

2、划、学校收支及资产状况等确定。学校预算纳入财政预算，由市政府、市财政及市教育部门核定。第三条学校预算编制应当坚持量入为出、收支平衡、统筹兼顾、保证重点的原则。学校不得编制赤字预算。第四条收入预算，应当考虑学校维持正常运转和发展的基本需要,参考以前年度的预算执行情况和预算年度的收入增减因素，积极稳妥地逐项测算编制。支出预算，应当根据学校开展教育教学等活动需要和财力可能，分轻重缓急，按照政府支出分类科目分项测算编制。第五条学校预算由学校根据年度事业发展目标和计划以及预算编制的规定，提出预算建议数，经主管部门审核汇总后报财政部门。学校根据财政部门下达的预算控制数编制预算，由主管部门审核汇总报财政部门

3、，经法定程序审核批复后执行。第六条学校须严格执行经批准的预算计划，坚持收支平衡的原则，不得超预算增加支出。因特殊情况需调整后逐级上报。第七条预算执行中，财政补助收入和财政专户管理资金的预算一般不予调整。如果国家有关政策或者事业计划有较大调整，对预算执行影响较大，确需调整的,学校应当报主管部门审核后报财政部门调整预算。财政补助收入和财政专户管理资金以外部分的预算需要调增或者调减的，由学校自行调整并报主管部门和财政部门备案。收入预算调整后，相应调增或者调减支出预算。第八条学校决算是指学校根据预算执行结果编制的年度报告。第九条学校应当按照规定编制年度决算，由主管部门审核汇总后报财政部门审批。第十条学

4、校应当加强决算审核和分析，保证决算数据的真实、准确，规范决算管理工作。第十一条学校的银行存款账户的开设和变更均应报财政部门批准。任何部门均不得私设“小金库”。第十二条学校在每个预算年度末，应编制本年度决算草案，在规定期限内上报，并在校务公开栏内公开。收入管理制度第一条收入是指学校为开展教育教学及其他活动依法取得的非偿还性资金。第二条学校收入包括：一、财政补助收入，即从同级财政部门取得的各类财政拨款。二、事业收入，即学校开展教育教学及其辅助活动依法取得的收入。其中：按照国家规定应当上缴国库或者财政专户的资金，不计入事业收入；从财政专户核拨给学校的资金和经核准不上缴国库或者财政专户的资金，计入事业

5、收入。三、上级补助收入，即学校从主管部门和上级单位取得的非财政补助收入。四、附属单位上缴收入，即学校附属的独立核算单位按照规定上缴学校的收入。五、经营收入，即教育教学及其辅助活动之外，开展非独立核算经营活动取得的收入。六、其他收入，即本条上述规定范围以外的各项收入，包括投资收益、利息收入、捐赠收入等。第三条学校应当将各项收入全部纳入学校预算，统一核算，统一管理。学校严禁设立“小金库”，严禁账外设账，严禁公款私存。学校必须严格执行国家的收费规定，依法组织各项收入，筹措教育经费。任何部门不得缓交、截留或擅自支出应交款项，更不得隐匿不报。第四条学校组织收入应当合法合规；各项收费应当严格执行国家规定的

6、收费范围、收费项目和收费标准，使用符合国家规定的合法票据。对按照规定上缴国库或者财政专户的资金，学校应当按照国库集中收缴的有关规定及时足额上缴，不得隐瞒、滞留、截留、挪用和坐支。学校的一切收费行为须做到有章可循，有据可依，所有收入都要开列合法的收据，禁止一切乱收费。第五条财务科收到各类收缴的预算外收入后，必须按缴纳的金额出具山东省财政非税收入一般缴款书。现金管理制度第一条学校必须由专人指定现金出纳、负责管理收缴学校预算外各项收入。第二条出纳人员应树立良好的职业道德和高尚品格，从思想上消除危害现金安全的因素。第三条出纳人员应将收缴的预算外收入现金按时缴入银行财政非税收入专户，不得私设小金库、不得

7、账外设账或截留收入。第四条预算外收入现金严禁用于向单位（学校）个人借款、严禁坐支。国家自推行公务卡制度后原则上不予借款。第五条出纳人员必须每日盘点现金，做到账务相符，保证现金的安全。第六条出纳人员按时将存入市财政非税收入专户的款项拨入市本级财政统管户内，以便于学校各项预算外支出。第七条出纳人员对学校财务专用章、名章必须妥善保管，并按规定使用。如因个人保管不善或不按规定使用，造成的一切后果由责任人负责。支出管理制度第一条支出是指学校为开展教育教学及其他活动发生的各项资金耗费和损失。第二条学校支出包括：一、事业支出，即学校开展教育教学及其辅助活动发生的基本支出和项目支出。基本支出是指学校为了保障其

8、正常运转、完成教育教学和其他日常工作任务而发生的人员支出和公用支出。项目支出是指学校为了完成特定工作任务和事业发展目标，在基本支出之外所发生的支出。二、经营支出，即在教育教学及其辅助活动之外开展非独立核算经营活动发生的支出。三、对附属单位补助支出，即学校用财政补助收入之外的收入对附属单位补助发生的支出。四、上缴上级支出，即学校按照财政部门和主管部门的规定上缴上级单位的支出。五、其他支出，即本条上述规定范围以外的各项支出，包括利息支出、捐赠支出等。学校结合实际，在上述支出分类的基础上，进一步按照教育教学功能细化支出分类。第三条学校应当将各项支出全部纳入学校预算，建立健全支出管理制度。第四条学校的

9、支出应当严格执行国家有关财务规章制度规定的开支范围及开支标准；国家有关财务规章制度没有统一规定的，由学校结合本校情况规定，报主管部门和财政部门备案。违反法律制度和国家政策的不得做支出。学校须根据支出预算，体现勤俭办校的原则。严禁滥发奖金、补贴、津贴和实物学校应当加强支出管理,基本支出、项目支出不得混用。公用支出不得用于教职工福利等人员支出。项目支出应当按照规定专款专用，不得挤占和挪用。根据支出计划，建立申购制度，按金额额度分级审批。第五条学校开展非独立核算经营活动，应当以不影响正常教育教学活动为前提。在开展非独立核算经营活动中，应当加强经济核算，正确归集实际发生的各项费用；不能直接归集的，应当

10、按照规定的比例合理分摊。支出凭证须有经手人、验收人、分管领导、学校负责人签字方可入账。注重原始凭证的合法性，做到内容完整，凭证合法,手续齐全。经营支出应当与经营收入配比。第六条学校从财政部门和主管部门取得的有指定项目和用途的专项资金，应当专款专用、单独核算，并按照规定向财政部门或者主管部门报送资金使用情况；项目完成后，应当报送专项资金支出决算和使用效果的书面报告，并接受财政部门和主管部门的检查、验收。第七条学校各项支出应当按照实际发生数列支，不得虚列虚报，不得以计划数和预算数代替。第八条学校应当严格执行国库集中支付制度和政府采购制度等有关规定。第九条学校应当加强支出的绩效管理，提高资金使用的有

11、效性。第十条学校应当依法加强各类票据管理，确保票据来源合法、内容真实、使用正确，不得使用虚假票据。报销账务制度第一条学校账务报销按市财政国库支付管理局所规定分为支出报销、预付（汇兑）款项审批、往来款项付款、借款和差旅费报销等。第二条支出报销包括基本建设类支出、设备材料物品购置支出、各类津贴补贴奖励福利费助学金支出、服务类支出以及其他资本性支出等。第三条支出报销流程：一、经办人将各类票据、凭证逐一梯形粘贴后上面附“支出报销单”。二、报销账务用各类票据、凭证必须符合国家、财政部门等相关规定，不得报销非法、不规范票据。三、经办人将粘贴好的支出报销单交学校报账员审核。四、报账员审核各类单据、票据，严格

12、把握合法性、合理性、合规性，审核确认后加盖本人印鉴章交经办人。五、经办人持报账员审定后的支出报销单逐一交各级领导审核批准签字。支出报销单审核签字人员依次为：报销人、部门负责人、财务负责人、主要负责人（校长）。六、支出报销单上面签字人员签名印鉴必须与国库代理记账中心预留印鉴签名相符。七、经办人将各级领导核准签好字的支出报销单再交回报账员待报账。八、报账员将核准后的各类支出报销单按相应科目记入学校账目内，再到国库集中支付中心按规定时间集中报销账目。九、报账员将报销完成后的结果及时通知各经办人。十、报账员将国库集中支付中心报销的各类凭证统一记入各科目内。第四条学校预付（汇兑）款项一般包括给联合办学学

13、校（院）的分成学费预付、大宗设备物品购置预付以及其他建设预付等。办理预付款项需附“预付（汇兑）款项审批单”，其报销流程与支出报销流程一致。第五条往来款项付款一般是指学校各类应付款的清算。往来款项付款报销必须附“往来款项付款单”，其报销流程与支出报销流程一致。第六条借款需附“借款单”，其报销流程与支出报销流程一致。第七条差旅费报销流程:一、学校差旅费报销需附“差旅费报销单”。二、差旅费报销流程与支出报销流程一致。三、差旅费报销必须按学校差旅费管理制度执行。差旅费管理制度第一条为了保证出差人员工作与生活的需要，规范差旅费管理，完善公务活动接待制度，参照山东省本级行政机关和事业单位差旅费管理办法（鲁

14、财行200743号）、济宁市市直机关和事业单位差旅费管理办法（济财发2010585号），制度定本办法。第二条差旅费开支范围包括城市间交通费、住宿费、公杂费和伙食补助费等。第三条城市间交通费和住宿费在规定标准内凭据报销，伙食补助费和公杂费实行定额包干。第四条出差人员住宿主要以各地区、各单位的内部宾馆、招待所为主。内部宾馆、招待所接待条件不具备的，一般住宿在社会上三星级以下的宾馆、饭店。出差人员暂时按照县（处）级人员每人每宿200元、科级及以下人员每人每天150元标准以下凭据报销。第五条学校要建立健全出差审批管理制度，严格控制出差人数和天数。严肃财经纪律，加强廉政建设。第六条城市间交通费出差人员按

15、照规定等级乘坐交通工具，凭据报销城市间交通费。出差人员乘坐交通工具的等级见下表：级别交通工具火车轮船（不包括旅游船）飞机其他交通工具（不包括出租小汽车）相当于省、副省级职务人员软席（软座、软卧）一等舱头等舱凭据报销市正、副市长及相当职务人员：高等学校教授，科研单位研究员、医疗卫生单位主任医师，文化艺术单位艺术一级人员：职务工资在五级（含五级）以上的高级工程师、副教授、副研究员、副主任医师、艺术二级人员，以及相当以上技术职称的人员软席（软座、软卧）二等舱普通舱（经济舱）凭据报销其余人员硬席（硬座、硬卧）三等舱普通舱（经济舱）凭据报销出差人员乘坐飞机要严格控制，出差路途较远或出差任务紧急的,经单位主要领导批准方可乘坐飞机。相当于省、副省级人员出差，因工作需要，随行一人可以乘坐火车软席或轮船一等舱、飞机头等舱。乘坐火车，从当日晚8时至次日晨7时乘坐6小时以上的，或连续乘车超过12小时的，可购同席卧铺票。符合规定而未购买卧铺票的，按照实际乘坐的硬座票价的80%给予补助。可以乘坐软卧而改乘硬卧的，不再给予补助。乘坐飞机，往返机场的专线客车费用、民航机场管理建设费和航空旅客人身意外伤害保险（限每人每次一份）凭据报销。第七条住宿费济宁市财政局参照省财政厅根据各地的经济发展水平和物价