财政学毕业论文当前合理调节我国财政收入规模的思路与对策探讨5000字.docx

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1、当前合理调节我国财政收入规模的思路与对策探讨摘要改革开放至今，我国的经济取得了突飞猛进的发展，与经济发展相适应，我国的财政收入不断增加，财政收入规模不断扩大。本文第一部分向大家介绍影响财政收入规模的因素及依据近些年来我国财政收入的相关数据，分析我国目前的财政收入总量变化，及其所占的GDP的比重变化。第二部分结合我国目前的社会发展和经济水平现状，探讨出我国当前财政收入占GDP比重的最优比例。第三部分，根据我国目前的经济水平发展和影响财政收入规模的因素，针对第二部分的如何让我国财政收入达到所占GDP的最优比例，给出一些思路与建议。关键字:财政收入规模财政收入结构GDP比重一、我国当前财政收入规模和

2、分析我国当前财政收入规模的现状及分析改革开放以来，我国的财政收入总量以较快的速度逐年增长，到目前已经具有了比较大的规模:从2010年到2015年,我国的财政总收入分别是8.31万亿，10.37万亿，I172万亿，12.91万亿，14.04万亿,15.22万亿，同比增长21.3%,24.8%,12.8%,10%,8.6%,8.4%o从中可以看出，目前我国的财政收入总量已经达到了很高的水平，并且保持了较高的增长增加，通过计算我们可以得出从2010年到2015年我国财政收入所占同期的GDP的比重分别是20.12%,21.20%,21.60%,21.69%,21.80%,22.08%o由此我们可以分析

3、我国近些年来的财政收入总量在以一个可观的速度增长，而且财政收入所占当期的GDP的比例也在以很小的速率逐年增长，而这样的增长速度与我们国家的基本国情和经济发展水平是密不可分的，究其原因财政收入规模大小、财政收入增长速度快慢,是由经济、政治、社会以及历史文化传统等以下多种因素综合决定的。1 .经济因素：近年来我国的国民经济始终运行良好，特别是与税收关联较高的经济指标增长较快，因此带动主体税种实现连年增长。2005年到2008年，全国各行业增加值从184937.4亿元增至314045.4亿元，其中第一产业增加值由22420亿元增至33702亿元,第二产业增加值由87598.1亿元增至149003.4

4、亿元，第三产业由74919.3亿元增至131340亿元，由此可以看出第一产业在我国的国民经济中的地位逐步削弱，而第二，第三产业稳重有升，税收也因此有了更加丰厚的税源基础。2 .人口因素：相比于其他国家，我国具有特殊的人口优势支撑着消费。近年来，居民收入水平不断提高，消费能力不断增强，特别是金融危机后，国家为了弥补出口受阻而带来的巨大经济缺口，出台了一系列刺激消费的财政税收政策，而正是由于居民对于消费的不断扩张，给各类生产性企业带来了丰厚收益，从而极大的丰富了税源。3 .价格因素：近年来，我国出现了结构性物价上涨，并主要集中在原材料,石油等能源品，食品以及房地产价格的上涨上。这几类消费品的价格特

5、别是名义价格都将直接影响相关企业的销售收入，所以价格水平的上涨对于当前的财政收入规模具有一定程度的影响。二、影响财政收入规模的因素及最适我国当前的财政收入规模大小及原因（一）影响财政收入规模的因素1经济因素：经济基础决定上层建筑，经济发展水平对财政收入规模的决定和影响是基础性的。从需求角度讲，公共选择学派认为财政收入的规模取决于弥补市场缺陷和纠正市场失灵的社会公共需求，随着整个经济发展步入成熟阶段,整个社会对于人文，教育，医疗卫生，生态环境等公共需求日益增长，需求政府职能不断完善，这就促成了财政收入规模的进一步拓展。从供给角度讲，经济发展水平决定社会成员纳税负担能力，进而也决定了财政收入的绝对

6、规模和相对规模。比如，人均GDP高的地区，税基宽，经济对税收具有较强的税负能力，因而税收水平或者说财政收入规模就相对较高。4 .财政税收自身因素：税收是国家财政收入的主要来源，因此，税收收入的实现水平直接决定这财政收入的规模，一方面，税收水平收到政府的税收征管力度，征管能力的影响，在固定税源，固定税率的基础上，征管纪律影响着税款的缴纳；另一方面，财政税收政策也影响着税收收入的水平，国家出台相关的增税，减税政策，都在较大的程度上决定着该年度以及政策有效年度内的财政收入水平。另外，政府预算管理模式，财政收入统计口径也在数量上影响着财政收入规模。5 .政治因素：首先，社会政局的稳定状况以及国际安全形

7、势也直接影响着本国财政收入规模。政府可以通过增加国防安全开支以此增加公共控制力，维护社会稳定。也可以通过降低社会经济负担来化解社会矛盾。因此，政治形势的情况影响着财政收入规模。其次，政府行政效率直接影响着财政支出规模，进而影响到财政收入规模。6 .人口因素：首先，一个国家的人口规模总量，影响着政府管理公共秩序，提供公共服务的能力。人口总量大，人均占有公共资源的需求大，财政收入规模也会相应变大。另外，人口的年龄结构和贫富结构也对财政收入规模具有一定的影响。贫困人口越多，老龄化人口越多，就要求财政收入规模扩大。第三，人口素质不同，价值观念和思维习惯也就各不相同，一般情况下，人口素质越高，其法律观念

8、也就越强，依法纳税，缴费行为也就更易于实现，征管效率也就得到了相应提高，财政收入规模越大，价值理念不同，需求偏好不同，这就直接导致了社会对公共产品的选择差异，并进一步影响着财政收入规模。7 .文化因素:在以往的财政理论分析中，文化对财政收入的影响经常被忽略，然而一个社会文化特点，价值观念，思维模式决定着人的行为习惯，进而影响着人们对于公共产品的需求选择。社会个体对公共产品德选择也对财政收入规模有着一定程度的影响。（二）财政收入规模的国际比较1与发达国家相比：发达国家一般维持在30%-60%的财政收入增长水平，这与他们的经济发展水平是相适应的，一般来说，随着发达国家的国内生产总值和人均国民生产总

9、值的提高,人们对于公共产品的数量和质量都有了更高要求,对此，政府必须有相应的支出增加，才能满足人们的需求。另一方面，由于发达国家的人均GNP较高，具有较高的收入弹性，政府在履行其职能时都本着以服务纳税人为中心的思想，形成较为完善的纳税人体系和税收制度，自觉纳税已然形成一种观念，使税收增长能与经济增长保持同步。2.与发展中国家相比，发展中国家一般在20%的财政收入比重水平，这是因为受到经济发展水平的制约，发展中国家在公共物品的需求数量和需求水平上低于发达国家，因而经由政府组织的收入规模必然控制在一定的范围之内。（三）我国当前最适的财政收入规模参考财政收入规模界定的经验，并通过国际比较研究，我认为

10、目前我国的财政收入规模应该在26%到30%,这是因为：1 .这一规模水平符合我国的经济发展水平和社会长远发展目标，并且能够与我国的经济增长保持协调同步，我国仍属于发展中国家，人均GoP还很低，人们对于公共产品的需求的深度与广度还停留在一个低的水平上，因此比重不能太高，其次，从财政收入与经济增长的关系来看，二者必须同步协调，过高或者过低的财政收入规模都会对经济发展产生不利的影响，因此，考虑到改革开放以来我国长期保持在8%以上的经济增长率和我国接近30%的大口径财政收入规模的现实，我们可以保持适度快于GDP的财政收入增长，这样确定26230%的财政收入规模是比较合理的。2 .从国民的宏观税负分析：

11、1987年世界银行的一份调查资料显示，一国宏观税负与该国的人均GDP呈正相关，人均GDP在260美元以下的低收入国家，最佳宏观税负为13%左右，人均GDP在750美元左右的国家，最佳宏观税负为20%左右，人均GDP在2000美元以上的中等收入国家，最佳宏观税负为23%左右，人均GDP在IoOoo美元以上的高收入国家，最佳宏观税负为30%。而我国近些年来的人均GDP收入在70008000美元之间，并且有着逐年增加的趋势，考虑到之后几年的情况，我认为我国当前的财政收入规模应该维持在26%-30%o3 .能满足我国当前收入水平上最基本的社会公共需求量。社会公共需求量是按照国家财政支出中属于纯公共产品

12、和准公共产品的项目来计算的，按照公共财政理论和我国财政支出状况，纯公共产品和准公共产品主要包括以下三类：第一：非物质生产部门的非生产性基本建设投资和更新改造投资，这一部分具体包括为居民服务的公共事业，卫生事业，社会福利事业，教育文化艺术和广播电视事业建设，科研事业建设，国家机关建设以及一些非生产性建设，虽然这些项目有一些是有收入的，但由于其性质属于公共产品，而且基本建设和更新改造投入量大，投入周期较长，出资由国家财政解决。第二：经常项目费用，这部分费用主要指维持公共产品和准公共产品正常运行的经费，这一部分支出满足的是政府行使社会管理职能的需要，它主要是通过预算内支出来满足的，但也有部分是通过非

13、预算资金来开支，因此在计算这部分公共需求量时需要把预算内和预算外加总起来考虑。第三：调节性项目，这一部分既包括一些重点项目的基本建设投资，如水利，煤碳采选，石油天然气的开采，电力生产，通信交通等，还包括政府的价格补贴开支，这一部分支出是政府为行使其宏观调控职能而必要的支出，也属于社会公共需要。要想满足我国目前的社会公共需求量，目前我国的财政收入规模是不能够解决的，所以财政收入规模需要提高到26%-30%才能满足我国的社会公共需求量。三、为了提高我国的财政规模收入，我们可以采取以下一些措施来合理调节我国的财政规模收入。（一）完善税收征管制度在推进结构性减税改革过程中，应当按照“简税制，宽税基，低

14、税率，严征管”的原则进行。可以适当的提高某些税种的税率。比如企业所得税，个人所得税等。对于那些所得超过一定数额的企业和个人适当提高征收税率。这样一来不仅增加了财政收入，而且能阻止贫富分化进一步扩大的趋势。同时.，随着税收征管不断走向规范化，严格化和国家不断加大对财政虚增行为的惩治力度，通过加强税收征管保证财政收入增长的上升空间是有限的，所以我们还要加强征管，提高征管效率，避免税收流失，确保财政收入实现。遏制偷税、漏税行为。对于偷税漏税的行为,企业及个人严惩不贷。完善相关法律,让偷税漏税行为无机可乘。（二）完善收入分配制度合理的收入分配方式有利于经济发展，社会进步和效率提高。合理的收入分配制度是

15、社会公平的重要体现，是推动科学发展、促进社会和谐的重要保障。改革开放以来，我国收入分配制度改革和调整取得积极成效。但是，居民收入在国民收入分配中的比重下降、收入差距扩大等问题依然存在。所以要完善收入分配制度，把财政这块“蛋糕”既要做大，又要分好。同时要遏制灰色收入的滋生。（三）增加就业目前我过就业形势相当严峻，国家应出台一系列的政策，增加就业，缓解就业压力。同时开设一批增加就业培训机构，培养一些有专业技术的人才，并通过与社会企业的合作，让人才尽可能多的上岗就业，一次来增加我国的人民就业的情况。增加就业同样促进经济发展，间接也会提高国家财政收入。（四）处理好国家、企业、个人的关系兼顾国家、集体和

16、个人三者之间的物质利益，是指政府在处理国民收入再分配、并取得自身收入的过程中，不能只考虑财政收入获取的多少，还应将必要的财力留给企业和个人，以调动、发挥企业和个人的积极性。增加财政收入要处理好国家、企业、个人的关系。在保证国家财政收入稳步增长的基础上，使企业生产得到发展，使人民生活水平得到提高。只有这样，才能保证经济的发展和整体经济效益的提高。研究和完善逐步改变目前对于各种特区，经济技术开发区，沿海开放城市的税收优惠政策，纠正一些地区竞相以税收优惠和减免来吸引投资的做法。（五）促进技术进步生产技术水平也是影响财政收入规模的重要因素，因为一定的经济发展水平总是与一定的生产技术相适应，较高的生产技术水平时较高的经济发展水平的基础和保障。由此看来,促进技术进步,提高经济效益是增加财政收入的重要途径。在当前原材料，能源价格持续上涨的大背景下，曾经的高耗能，低产出模式的第二发展产业明显后劲不足，因此应当努力整合科技资源，提高企业