2023年天津税务师《财务与会计》考试题.docx

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1、2023年天津税务师财务与会计考试题一、单项选择题(共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意)1、执业文书的时效性特点是指A.执业文书在肯定时效内出具执业文书B.执业文书要与详细业务处理的时间相关联，尽量做到在最终的时间点报送C.执业文书要尽快报送，体现刚好的原则D.执业文书要依据税收征管的程序，在法定的时间内报送主管税务机关2、该公民10月份股息所得应缴纳的个人所得税为_元。A. 200B. 160C. 0D. 403、北京红杉旅行社2023年10月，组织团体北京旅游,收取旅游费共计35万元；另组团在境内旅游,取得收入215万元，替旅游者支付给其他单位餐费、住宿费、交通费、门

2、票共计59万元；组团欧洲旅游收入2890万元，付给境外接团企业费用1112万元，则该旅行社本月应纳营业税税额一万元。A. 10.75B. 98.45C. 155.25D. 152.304、某工艺品厂外购已税珠宝玉石用于加工各种饰品，允许从应征消费税中扣除外购已税珠宝玉石已纳消费税的是()。A.外购已税玉石用于镶嵌纯金戒指B.外购已税玉石用于镶嵌镀金手链C.外购已税珍宝用于加工珍宝项链D.外购已税钻石镶嵌白金首饰5、依据现行规定，与金融资产有关的下列各项交易或事项，不影响当期营业利润的是A.取得以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产发生的交易费用B.以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融

3、资产期末市价上升的收益C.可供出售金融资产期末市价下跌的损失D.已确认过减值损失的可供出售债务工具投资公允价值的上升6、以下关于借款合同计税依据的表述中，不正确的是A.对于基本建设总贷款合同，应按分合同分别计税贴花，最终签订的总合同，只就借款总额扣除分合同借款金额后的余额计税贴花B.对一项信贷业务只填开借据并作为合同运用的，应以借据所载金额为计税依据计税贴花C.借款方以财产作抵押借款，抵押财产抵作借款的，涉及“借款合同”和“产权转移书据”税目的印花税D.借贷双方签订的流淌资金周转性借款合同，在限额内随借随还不签订新合同的，应就每次借款金额按借款合同贴花7、某典当行2023年5月取得死当物品销售

4、收入7万元、抵押贷款利息及保管费收入23万元，则该典当行当月税款缴纳说法正确的是A.应免征增值税B.应纳增值税0.40万元C.应纳营业税1.15万元D.应纳营业税1.5万元8、2023年中国公民黄某在境外某国取得劳务酬劳收入60000元，按该国税法规定缴纳了个人所得税9000元；取得偶然所得IO(X)O元，按该国税法规定缴纳了个人所得税3000元。回国后，黄某应缴纳个人所得税一元。A. 2000B. 2200C. 2400D. 44009、下列房地产转移或转让行为中，应当征收土地增值税的是A.直系亲属继承的房屋B.合作建房后将分得的房产转让C.房地产出租D.无偿赠与直系亲属的房屋10、依据民事

5、诉讼法的规定，人民法院不能确定终结诉讼。A.原告死亡，又没有继承人的B.原告死亡，继承人放弃诉讼权利的C.被告死亡的D.离婚案件的一方当事人死亡的11、纳税人供应的应税劳务发生在外县(市)，应向劳务发生地主管税务机关申报纳税，未申报纳税的，应由一补征税款。A.发生地主管税务机关B.发生地或其机构所在地主管税务机关C.居住地或发生地主管税务机关D.其机构所在地或居住地主管税务机关12、金银首饰消费税税率为_。A. 3%B. 5%C. 6%D. 8%13、某企业年初应收账款的余额为120000元，年度内发生坏账损失2000元，年末应收账款的余额为250000元，该企业坏账打算的计提比例为50%。资

6、产负债表上应收账款科目的年末数为_元。A. 250000B. 248750C. 247350D. 24815014、某煤矿2023年3月份生产销售煤炭10万吨，销售采煤矿生产的自然气5000万立方米。已知该煤矿适用的单位税额为5元/吨，煤矿所在地政府规定的自然气单位税额为10元/千立方米，煤矿3月份应纳的资源税税额为_万元。A. 30B. 40C. 50D. 6015、2023年9月1日某公司由于担当国家大剧院工程项目，经批准免税进口了一套电子设备。运用2年后项目完工，2023年9月18日公司将该设备出售给了国内另一家企业。该电子设备的到岸价格为300万元，关税税率为25%,海关规定的监管隼限

7、为5年，按规定公司应补缴关税A. 22万元B. 25万元C. 28万元D. 43.75万元16、依据我国会计制度规定，对于带息应付票据中的应付利息，股份有限公司采纳的核算方法是A.在月末计算应付利息，并增加应付票据的账面价值B.发生时一次计入“财务费用”账户C.按期预提利息，不增加应付票据的账面价值D.对面值中所含利息部分不单独核算，将其视为不含息票据，按面值记账17、资产不能快速转化为现金，变现力弱而对投资者的补偿是一。A.通货膨胀补偿率B.期限风险补偿率C.违约风险补偿率D.流淌性风险补偿率18、下列项目应计征营业税的是A.单位向个人赠送不动产B.金融机构的出纳长款收入C.保险公司的摊回分

8、保费D.中国人民银行向其他金融机构的贷款收入19、关于税收执法和监督，下列表述正确的是A.税收执法是无责行政行为B.税收执法不具有裁量性C.税收执法具有可救济性D.税收执法是主动性和被动性相结合20、下列表述中，符合个人所得税规定的是一。A.个体工商户从联营企业分回的利润应并入其经营所得一并缴纳个人所得税B.外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得免征个人所得税C.个人合伙企业支付给投资者的分红，可以在个人所得税前据实扣除D.个人独资企业的投资者生活费用允许在个人所得税前扣除21、适用原产于与我国共同适用最惠国待遇条款的WTO成员国或地区的进口货物，或原产于与我国签订有相互赐予最惠国待遇条款

9、的双边贸易协定的国家或地区进口的货物，以及原产于我国境内的进口货物，对其采纳的税率被称为_。A.最惠国税率B.协定税率C.定额税率D.实惠税率22、2023年某居民企业实现产品销售收入1200万元，视同销售收入400万元，债务重组收益100万元，发生的成本费用总额1600万元，其中业务款待费支出20?元。假定不存在其他纳税调整事项，2023年度该企业应缴纳企业所得税万兀A. 16.2B. 16.8C. 27D. 2823、某企业有一处房产，原值IOOO万元，2023年6月1日用于投资联营（收取固定收入，不担当联营风险），投资期为5年。已知该企业当年取得固定收入40万元，已知当地政府统一规定计算

10、房产余值时的减除幅度为20%。该企业2023年应缴纳房产税_万元。A. 8.8B. 9.6C. 10.8D. 15.624、甲卷烟厂为增值税一般纳税人，主要生产X牌卷烟，2023年10月发生如下经济业务：（1）购买一批烟叶，取得增值税专用发票注明的价款为10万元，增值税1.3万元。（2）将上述购进的烟叶发往乙烟厂，托付乙烟厂加工烟丝，收到的专用发票注明的支付加工费4万元，税款6800元。（3）收回烟丝后领用一半用于卷烟生产，另一半干脆出售，取得价款18万元，增值税3.06万元。（4）销售X牌卷烟100箱（标准箱，下同），每箱不含税售价1.5万元，款项存入银行。（5）销售X牌卷烟200箱，每箱不

11、含税售价1.26万元，款项存入银行。（6）乙卷烟厂无同类烟丝销售价格。（7）国家税务总局核定的X牌卷烟计税价格为每标准箱1.3万元。依据以上资料回答下列问题：甲卷烟厂当月应纳增值税是O万元。A. 69.02B. 69.42C. 70.10D. 70.7225、在经济特区和国务院批准的其他地区设立的外资银行、中外合资银行等金融机构，外国投资者投入资本或者分行由总行拨人营运资金超过多少金额，经营期十年以上的，经企业申请，当地税务机关批准，从起先获利年度起，第一年免税，其次年和第三年减半征收A. 5000万美元B. 5000万元C.1000万美元D.IoOO万元二、多项选择题（共25题，每题2分，每

12、题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得05分）1、关于外商投资企业和外国企业收入总额的确定，下列表述正确的是A.境外询问企业单独与境内客户签订合同供应询问业务所取得的收入，应全额在我国申报缴纳企业所得税B.企业接受的货币捐赠，应一次性计入企业当年收益C,以分期收款方式销售产品或者商品的，一律按合同约定的购买人应付价款的日期确定销售收入的实现D.对外商与中国制片商合作拍摄影视作品分得的发行收入，属于在中国境内没有设立机构、场所而有来源于中国境内的版权所得，应当征收所得税2、下列事项中，可以计入“财务费用”科目的有A.为对外投资而发生的借款

13、费用B.在借款费用资本化期间内，外币一般借款本金及利息所产生的汇兑差额C.购建固定资产期间发生非正常中断连续超过3个月的，其中断期间发生的借款费用D.购置须要经过相当长时间生产过程才能达到预定可销售状态的存货在资本化期间前发生的特地借款费用E.筹建期间发生的长期借款费用3、经认证，不得作为增值税进项税额的抵扣凭证，税务机关退还原件的状况包括_。A.已经认证相符的同一张专用发票再次认证B.专用发票所列密文无法解译C,专用发票所列密文或明文不能分辨，无法产生认证结果D.专用发票代码、号码认证不符E.专用发票代码、号码认证不符，且纳税人没有有意的4、当月丙呼应纳的增值税为：_A. -2.25万元B.

14、 -1.57TJtcC. -0.70万元D. -1.42万元5、2023年末应作的会计分录（数字略）。为_。A.借：管理费用XXX贷：坏账打算XXXB.借：存货跌价打算XXX贷：存货跌价损失XXXC.借：投资收益XXX贷：短期投资跌价打算XXXD.借：投资收益XXX贷：长期投资减值打算XXX6、陈某打算就罚款惩罚向人民法院起诉，但不知道在法律上应当以谁的名义提起诉讼，假如你是某税务师事务所的注册税务师，你的法律看法是_。A.金星电动玩具厂为原告，陈某为法定代表人，韦某等6人为第三人B.金星电动玩具厂为原告，陈某为诉讼代表人C. 7人为共同原告，陈某诉讼代表人D. 7人为共同原告，未选定诉讼代表

15、人的，由法院指定诉讼代表人参与诉讼E. 7人为共同原告，由共同推选的诉讼代表人参与诉讼7、依照有关法律规定，无民事行为实力的人具有法律效力。A.签订的纯获利益的合同B.在符合其智力和精神状况基础上的民事活动C.通过委，二代理人而进行的民事活动D.通过法定代理人而进行的民事活动E.通过指定代理人而进行的民事活动8、依据个人所得税法的有关实惠规定，下列各项个人所得免征个人所得税的有_O工购买福利彩票中奖所得B.职工的安家费C.职工取得的退休工资D.个人办理代扣代缴税款取得的手续费9、下列项目免征契税的有一。A.以获奖方式获得的房屋B.城镇职工按规定第一次购买公有住房C.企业获得土地运用权而免缴的土地出让金D.因不行抗力缘由失去住房而重新购买的住房E.拆迁居民获得的与其原有住房价值相等的拆迁补偿款10当期销项税额合计_万元。A. 34B. 20.4C. 54.4D. 5511、下列各项收入应计入企业所得税应纳私所得额的有_。