2023春国开会计实务专题形考任务2题库2及答案.docx

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1、会计实务专题形考作业二（第4-6章，权重20%）1. 甲公司2023年4月以银行存款购入一台设备，买价200万元，增值税26万元，取得货物运输业增值税专用发票，运费20万元，增值税1.8万元，另付保险费1万元，均以银行存款支付。设备安装时挪用生产用原材料一批，成本40万元,进项税5.2万元，同时挪用本企业产品一批，成本50万元，市价80万元，增值税率为13%,消费税率为10%,安装过程中发生人工费5万元，专业人员服务费1万元，员工入岗培训费0.8万元。设备于8月1日达到预定可使用状态，则此固定资产的入账成本为（）万元。单选题（2.0分）（难易度：中）A.317B.325C.371.4D.315

2、.6正确答案：B答案解糅：暂无2. 甲公司为增值税一般纳税人，2X22年1月3日外购生产设备一套，取得增值税普通发票注明的价款为55万元，增值税税额为7.15万元，支付运费取得增值税普通发票注明的运费为1万元，增值税税额为009万元，支付安装人员薪酬3. .5万元。不考虑其他因素，则该固定资产的入账金额为（）万元。单选题（2.0分）（难易度：中）A. 56B. 58.5C.65.74D.63.243. 甲公司为增值税一般纳税人。2X22年3月2日一次性外购3台不同型号且具有不同功能的A设备、B设备和C设备，取得增值税专用发票注明的价款为580万元，增值税税额为75.4万元，支付运费取得增值税专

3、用发票注明运费12万元，增值税税额为1.08万元，设备已运抵该公司。A、B、C设备的公允价值分别为200万元、260万元和180万元。其中A设备在安装过程中领用本公司自产产品一批，其成本为20万元，市场售价为30万元。则A设备的入账金额为（）万元。单选题（2.0分）（难易度：中）A.215B.230C.220D.205正确答案：D答案解糅：暂无4. 某公司自行研发非专利技术共发生支出460万元，其中：研究阶段发生支出160万元；开发阶段发生支出300万元，符合资本化条件的支出为180万元。不考虑其他因素，该研发活动应计入当期损益的金额为（）万元。单选题（2.0分）（难易度：中）A.180B.2

4、80C.340D.160单选题（2.0分）（难易度：中）A. 支付不含增值税的交易绒用B. 支付交易费用时取得经税务机关认证的增值税专用发票上注明的增值税税额C. 支付价款中包含的已到付息期但尚未领取的债券利息D. 支付价款中包含的己宣告但尚未发放的现金股利正确答案：A答案解释：暂无6. 2X20年1月1日，M企业以1600万元的价格购入面值为1500万元的分期付息、到期还本的公司债券，其中包含已到付息期但尚未领取的利息150万元和相关税费20万元。该债券票面年利率为10%,期限为5年。M企业将其确认为债权投资，则2023年1月1日该债权投资的初始入账价值为（）万元。单选题（2.0分）（难易度

5、：中）A.1600B.1430C.1450D.1620正确答案：C答案解释：哲无7. 甲公司为一家小企业，2023年1月1日，从二级市场购入丙公司当日发行的债券，支付价款合计65万元，另支付交易费用1万元。该债券面值为60万元，期限为5年，票面利率为4%,每年付息一次，合同现金流量特征仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。甲公司准备持有至到期，不考虑其他因素，则该长期债券投资的初始入账金额为（）万元。.608. 649. 6510. 66正确答案：D答案解释：哲无8. 下列各项中，企业应确认为无形资产的是（）。单选题（2.0分）（难易度：中）A. 商誉B. 人力资源C. 外购的专利权

6、D. 已出租的土地使用权正确答案：C答案解释：哲无9. 下列各项中，关于企业无形资产摊销的表述不正确的是（）。单选题（2.0分）（难易度：中）A. 行政管理用无形资产的摊箱额计入管埋费用B. 使用寿命不确定的无形资产不进行推销C. 无形资产摊箱方法应反映其经济利益的预期实现方式D. 使用寿命有限的无形资产处置当月应进行推销正确答案：D答案解释：哲无10. 甲公司为增值税一般纳税人，现将一项专利权转让给乙公司，开具的增值税专用发票上注明的价款为40万元，增值税税额为2.4万元。该专利权成本为30万元，已累计摊销15万元。不考虑其他因素，转让该项专利权应确认的处置净损益为（）万元。单选题（2.0分

7、）（难易度：中）A. 12.4B. 27.4C. 10D. 25正确答案：D答案解释：哲无11. 下列有关固定资产处置的论断中，正确的有（）。多选题（2.0分）（难易度：中）.固定资产预期通过使用或处置不能产生经济利益时应终止确认B. 固定资产报废损失列支于“资产处置损益”科目中C. 固定资产处置损失列支于“资产处置损益”科目中D. 固定资产处置收益应归入投资活动中“处置固定资产收到现金”项正确答案：AC答案解释：哲无12. 下列各项中，影响固定资产处置损益的有（）。多选题（2.0分）（难易度：中）A.固定资产原价D.固定资产减值准备正确答案：ABCD答案解释：哲无13. 下列各项中，引起应收

8、账款账面价值发生变动的有（）。多选题（2.O分）（难易度：中）.结转到期不能收回款项的商业承兑汇票B. 收回已作为坏账转销的应收账款C. 计提应收账款坏账准备D. 收回应收账款正确答案：ABCD答案解释：暂无14. 下列各项中，应计入发生当期损益的有（）。多选题（2.0分）（难易度：中）A. 开发无形资产时发生的符合资本化条件的支出B. 无形资产的研究费用C. 无形资产后续支出D. 为宣传企业商标而支付的广告费正确答案：BCD答案解释：哲无15. 下列关于无形资产的会计处理中，正确的有（）。.超过正常信用期分期付款且具有融资性质的购入无形资产，应按购买价款的现值确定其成本B. 使用寿命不确定的

9、无形资产，在持有期间不需要摊销，但至少应于每年年末进行减值测试C. 外购土地使用权及建筑物的价款难以在两者之间进行分配时，应全部作为无形资产入账D. 无形资产只能在其使用年限内采用直线法计提掩销正确答案：AB答案解释：哲无16. 企业购入安全设备虽然不能直接为企业带来经济利益的流入，但仍符合固定资产的确认条件，应当确认为固定资产。（）判断题（2.0分）（难易度：中）A. 对B. 错正确答案：A答案解择：暂无17. 企业至少应当于每年年度终了对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如果发生变化应作为会计政策变更处理。（）判断题（2.O分）难易度：中）A. 对B. 错正确答案：B答案解

10、释：暂无18. 更新改造期间的固定资产停止计提折旧，待更新改造项目达到预定可使用状态转为固定资产后，再重新确定使用寿命、预计净残值及折旧方法。（）判断题（2.0分）（难易度：中）A.对19. 企业对固定资产进行更新改造时，应当将该固定资产账面价值转入在建工程，并将被替换部件的变价收入冲减在建工程。（）判断题（2.O分）（难易度：中）A. 对B. 错IE确答案：B答案解释：哲无20. 企业为取得债权投资发生的交易费用应计入当期损益。（）判断题（2.0分）（难易度：中）A. 对B. 错正确答案：B答案解释：暂无21. 交易性金融资产持有期间，投资单位收到购买价款中包含的投资前被投资单位已宣告但尚未

11、发放的现金股利时，应确认为投资收益。（）判断题（2.0分）（难易度：中）A. 对B. 错正确答案：B答案解释：哲无22. 对于为企业带来未来经济利益的期限无法预计的无形资产，企业应当视为使用寿命不确定的无形资产。（）判断题（2.0分）（难易度：中）A.对23. 企业外购的有特定产量限制的专利权应当采用产量法进行摊销。（）判断题（2.O分）（难易度：中）A. 对B. 错正确答案：A答案解释：哲无24.房地产开发企业为建造商品房，通过出让方式取得的土地使用权，在取得时应当计入固定资产。（）判断题（2.O分）（难易度：中）A. 对B. 错正确答案：B答案解释：哲无25. 自用无形资产的摊销应记入“其

12、他业务成本”科目。（）判断题（2.O分）（难易度：中）A. 对B. 错正确答案：B答案解释：暂无26. 2018年1月1日，家企业购入一项专利技术，当日投入使用，初始入账价值为500万元，摊销年限为10年，采用直线法进行摊销，2023年12月31日该专利技术预计可收回金额为280万元，假定不考虑其他因素，计算2023年度无形资产摊销额。简答题（10.0分）（难易度:中）答案解释：计提减值前，每年的掩销额=500/10=50万元，2023年的操销额为50万元，2019年年末该专利技术的账面价值=500-500/10*2=400万元，2023年12月31日计提减值前的账面价值=500-50*3=3

13、50万元，可收回金额为280万元，专利技术发生减值，计提减值后该专利技术的账面价值为280万元，2023年摊销额=280/7=40万元。27. 1.甲公司系增值税一般纳税人，2X19年至2X22年与固定资产业务相关的资料如下：资料一：2X19年12月5日，甲公司以银行存款购入一套不需安装的大型生产设备，取得的增值税专用发票上注明的价款为5000万元，增值税税额为650万元。资料二：2X19年12月31日，该设备投入使用，预计使用年限为5年，净残值为50万元，采用年数总和法按年计提折旧。资料三：2X21年12月31日，该设备出现减值迹象，应计提减值的金额为230万元，甲公司对该设备计提减值准备后

14、，根据新获得的信息预计剩余使用年限仍为3年、净残值为30万元，仍采用年数总和法按年计提折旧。资料四：2X22年12月31日，甲公司出售该设备，开具的增值税专用发票上注明的价款为900万元，增值税税额为117万元，款项已收存银行，另以银行存款支付清理费用2万元。假定不考虑其他因素。要求：(1)编制甲公司2X19年12月5日购入该设备的会计分录。(2)分别计算甲公司2X20年度和2X21年度对该设备应计提的折旧金额。(3)计算甲公司2X21年12月31日计提减值后的账面价值，并编制该固定资产计提减值的会计分录。(4)计算甲公司2X22年度对该设备应计提的折旧金额，并编制相关会计分录。编制甲公司2X

15、22年12月31日处置该设备的会计分录。(答案中的金额单位用万元表示)简答题(40.0分)(难易度:中)答案解释：本题考查的是外购固定资产的初始计量、后续(折旧、减值)计量以及出售固定资产的相关会计处理。(1)甲公司2X19年12月5日购入该设备的会计分录：借：固定资产5000应交税费一一应交增值税(进项税额)650贷：银行存款5650(2)甲公司2X20年度对该设备应计提的折旧金额=(5000-50)5(1+2+3+4+5)=1650(万元)：甲公司2X21年度对该设备应计提的折旧金额=(5000-50)4(1+2+3+4+5)=1320(万元)。(3)甲公司2X21年12月31日计提减值后的账面价值=5000-1650-1320-230=1800(万元)。计提减值的会计分录：借：资产减值损失230贷