2023稽核考试部分试题.docx

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1、2023年稽核考试部分试题及答案1、某联社对信用社2023年各项业务检查发觉该社修改五级分类将不良贷款调到正常贷款480万；另发觉该社从其他应收款科目领用周转金代客户归还贷款然后隔两日后再向客户发放新贷款多次周转运用均于12月31日交回，违规分析和处理建议？答：（1）违反了安徽省农村信用社机构信贷资产风险分类实施细则第33条“信贷资产风险分类必需严格依据分类的标准、方法、程序、要求等进行初分和认定，按审批权限进行审批J违反了安徽省农村合作金融机构工作人员违规行为处理方法第33条第四款“五级分类调整不按规定程序进行审批的”赐予相关人及责任人“100500元的经济惩罚，情节严峻的，并赐予降低薪酬系

2、数至解聘职务处理”（2）贷款的归还必需是借款人自有资金归还，行社不得利用其他应收款科目领用周转金代客户归还贷款，该行为违反了安徽省农村合作金融机构工作人员违规行为处理方法第45条第10款“违反规定领取业务周转金的”赐予相关人及责任人“100200元的经济惩罚，情节严峻的，并赐予降低薪酬系数处理”2、融资性合作机构担保条件？答：（一）有符合中华人民共和国公司法规定的章程。（二）有具备持续出资实力的股东。（三）有符合本方法规定的注册资本。（四）有符合任职资格的董事、监事、高级管理人员和合格的从业人员。（五）有健全的组织机构、内部限制和风险管理制度。（六）有符合要求的营业场所。（七）监管部门规定的其

3、他审慎性条件。董事、监事、高级管理人员和从业人员的资格管理方法由融资性担保业务监管部际联席会议另行制定。3、单位帐户管理和运用状况审计内容？答（1）单位银行结算账户按用途分为基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户、临时存款账户。存款人只能在银行开立一个基本存款账户。存款人开立基本存款账户、临时存款账户和预算单位开立专用存款账户实行核准制度，经中国人民银行核准后由开户银行核发开户登记证。但存款人因注册验资须要开立的临时存款账户除外。（2）银行结算账户的开立和运用应当遵遵守法律律、行政法规，不得利用银行结算账户进行偷逃税款、逃废债务、套取现金及其他违法犯罪活动。4、高官人员履职审计内容？答：（一

4、）业务经营及发展状况，包括业务经营、财务收支、资产质量、盈利水同等；（二）业务经营管理的合规、合法性状况；（三）内控建设和风险管理状况；（四）内控管理及重大经营决策事项的程序和实施效果状况；（五）职责范围内发生的严峻违规违纪问题、重大经济或刑事案件、重大责任事故以及本人所应担当的责任；（六）本人遵守有关廉政规定和个人责任贷款状况;（七）其他须要审计的事项。5、你认为审计稽核应如何在案件风险防控工作中发挥作用？答：随着农村金融体制改革的不断深化，农村信用社的各项业务得到了迅猛发展，农村金融服务的网络化、电子化和大量金融衍生产品的推广运用，以及农村信用社机构网点大都地处较偏僻乡镇的行业特性，这都给

5、农村信用社的案件防控增加了极大的困难，也对稽核工作提出了更高的要求。由于防范案件、化解风险以及促进依法合规经营是农村信用社稽核工作的主旋律和终极目标，因而在案件防控工作中稽核工作的作用显得尤为突出。如何发辉稽核在县级农村信用社案件防控工作中的作用，应做到以下几点：（一）坚持查防结合，实现稽核监督的全覆盖一是要坚持现场检查及非现场检查相结合的方法，对信贷、结算、汇兑、储蓄、存款、现金等领域的业务进行重点检查，对现金管理、重要空白凭证管理、代保管有价单证、执行基本内限制度等不定期地进行现场检查。二是要适时对要害部门、要害岗位、重要业务进行专项检查。三是要随时了解、关注和驾驭信用社员工八小时内外的相

6、关状况，预防业务操作人员的道德风险。通过监督检查，刚好发觉业务经营中的各类风险和隐患，并把其歼灭在萌芽状态。（二）坚持查堵结合，增加稽核监督的预警性为了充分发挥稽核监督对经营风险和案件隐患排查的预警作用，稽核部门要对检查发觉的风险隐患，依据其不同性质，坚持查防并举，查堵结合的方法，予以处置。并刚好向分管和主要领导作好汇报，提出合理化建议，为领导解决和化解风险供应真实牢靠的决策依据。（三）坚持查纠结合，强化稽核监督的威慑性稽核部门及其工作人员对通过稽核检查发觉的案件风险和隐患不只是汇报和反映状况，而是要找准案件风险存在的根源，实行切实可行的措施，从根本上化解风险隐患。（四）加强信息反馈，当好信息传导的“情报员”在日常稽核检查过程中，通过自身的工作，在基层信用社及员工面前起较好示范作用，在言行上及上级保持高度一样，稽核工作人员的良好形象。另一方面，稽核人员将其在基层信用社所收集到的各种信息刚好地反馈到上级，以便在探讨和制订管理及考核方法时使上级制订的管理制度更能符合实际，从而把农村信用社的改革和业务发展不断引向深化。