4月4月全国自考审计学真题参考答案.docx

《4月4月全国自考审计学真题参考答案.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《4月4月全国自考审计学真题参考答案.docx（70页珍藏版）》请在第一文库网上搜索。

1、2023年4月全国自考审计学真题参考答案一、单项选择题1 .我国第一家社会审计组织的创办人是（）A潘序论B.谢霖C徐永祚D.奚玉书答案：B2 .以下各项审计中,独立性最强的是（）A国家审计B.民间审计C.内部审计D.政府审计答案：B3 不定期审计一般适用于（）A财务报表的初次审计B.财务报表的继续审计C财经法纪审计D.年度决算审计答案：C4 .审计机关自收到审计报告之日起将审计意见书和审计决定送达被审计单位和有关单位的期限是OA. 30天B. 15天C7天D.3天答案：A5 .以下各项中,属于注册会计师审计“其他责任职业道德的是A不得对未来事项可实现程度作出保证B.不得以不正当手段与同行争揽业

2、务C.不限制外地事务所在本地承接业务D.不允许他人借用本人、本所的名义承接业务答案：D6 .管理当局对会计报表的以下认定中，审计人员通过分析存货周转率最有可能证实的是（）A估价和分摊B.权利和义务C存在或发生D.表达和披露答案：A7 .审计人员获取的被审计单位有关人员口头答复所形成的书面记录，属于（）A.书面证据8 .实物证据C.口头证据D.环境证据答案：C8 .以下审计证据中，其证明力由强到弱排列的是OA注册会计师自编的分析表、购货发票、销货发票、管理当局声明书B.购货发票、销货发票、注册会计师自编的分析表、管理当局声明书C销货发票、管理当局声明书、购货发票、注册会计师自编的分析表D.注册会

3、计师自编的分析表、销货发票、管理当局声明书、购货发票答案：A解析：（P129）9 .以下各项随机选样方法中，确定了第一个号码后，以后各个样本号码也就随之全部确定的是（）A编号选样B.随机数表选样C.分层选样D.系统选样答案：D10 .由于公司建立的内部控制只能为会计报表的公允性提供合理保证，并且存在着固有限制,所以，审计风险模型的控制风险始终（）A小于零B.大于零C大于1D.小于1答案：B77 .当审计人员评价某企业内部控制为最高信赖程度时，对其实质性测试的工作为（）A.不需B.有限C.中等D.更多答案：B72.以下各项中，属于注册会计师总体审计方案审核事项的是（）A审计程序能否到达审计目标B

4、.审计程序能否适合各审计工程的具体情况C对审计重要性确实定和审计风险的评估是否恰当D.重点审计程序的制定是否恰当答案：C13 .在申请复审期间，原审计结论和决定可以OA不执行B.暂停执行C.局部执行D.照常执行答案：I）14 .审计工作底稿的复核中，不能作为复核人的是OA业务助理人员B.工程经理C签字注册会计师D.所长答案：A75.如果审计人员疑心被审计单位存在向虚构的顾客发货并作为销售业务入账的行为，那么应执行最有效的交易实质性测试程序是OA复核主营业务收入总账、明细账以及应收账款明细账中的大额或异常工程B.将发运凭证与存货永续记录中的发运分录核对C将发运凭证与相关的销售发票和主营业务收入明

5、细账及应收账款中的分录进行核对D.将主营业务收入明细账中的分录同销售单中的赊销审批和发运审批核对答案：D16.如果审计人员已从被审计单位的某开户银行获取了银行对账单和所有已付支票清单，该审计人员OA勿需再向该银行函证B.可根据需要，确定是否向该银行函证G仍需向该银行函证D.根据审计业务约定书的要求，确定是否向该银行函证答案：C17 .审查盈余公积时，在盈余公积用于转增资本或分配股利后，其余额不得低于（）A.注册资本的25%B.实收资本的25%C.盈余公积的25%D.税后利润的25%答案：A18 .财经法纪审计一般是OA.事前审计B.事中审计C.事后审计D.期末审计答案：C19 .将定性的管理要

6、素用货币数量来表示的审计方法称为OA.调节法B.鉴定法C.查询法D.金额法答案：D20 .从审计独立性、有效性来讲，企业内部审计最有效的领导是OA总会计师B.董事会C.总裁D.主管财务的副总裁答案：B二、多项选择题(本大题共10小题，每题2分，共20分)在每题列出的五个备选项中至少有两个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。错选、多项选择、少选或未选均无分。/.以下各情况中，影响会计师事务所独立性的是OA会计师事务所的办公用房系向某委托单位租用的B.会计师事务所为某委托单位代理纳税，同时承揽其会计报表审计业务G会计师事务所的一名注册会计师是某鉴证客户的独立董事D.会计师事务所为某上市

7、公司提供会计报表审计效劳的同时，还为其编制会计报表E.会计师事务所按审计业务工作量的大小进行收费答案：AW解析：(P63-66)21 注册会计师在审计过程中获取实物证据的审计方法有OA.检查B.函证C.观察D.监盘E.计算答案：CCDC22 对内部控制进行符合性测试的方法一般有OA追踪法B.实验法C.观察法D.询问法E.监控法答案：AeBTr23 需要合理运用重要性原那么的情况是（）A确定是否接受委托B.确定各工程允许出现过失的限额C.执行审计程序D.评价审计结果E.发表审计意见答案：bcde24 以下审计工作底稿中属于综合类工作底稿的有（）A审计调整分录汇总表B.审计报告书未定稿C.企业营业

8、执照复印件D.控制测试时形成的工作底稿E.实质性测试时形成的工作底稿答案：ACBC6 .在对特定会计期间主营业务收入进行审计时，审计人员应重点关注的与被审计单位主营业务收入确认有密切关系的日期包括（）A.发票开具日期B.收款日期C签订合同日期D.提供劳务日期E.记账日期答案：AEDE7 .在以下工程中，应计入工业企业存货本钱的有（）A进口原材料支付的关税8 .生产过程中发生的制造费用C.原材料的保险费D.原材料入库前的挑选整理费用E.自然灾害造成的原材料净损失答案：AECD8 .审计人员需要函证应付账款的情形包括OA应付账款的固有风险较低B.应付账款的控制风险较高C某应付账款账户金额较大D.某

9、应付账款账户期末余额为零E.没有定期与供给商对账答案：BCcCDCEC9 .以下各工程属于固定资产内部控制的是OA.区别资本性支出和收益性支出B.不相容职务的别离C.定期盘点制度D.保险制度E.编制年度预算答案：aabcea10.内部审计具有的职能有OA监督职能B.评价职能C.鉴证职能D.管理职能E.防护职能答案：abde三、名词解释（本大题共2小题，每题2分，共4分）/.重要性答案：在审计中，对重要性概念常常表述为会计报表中存在的导致会计信息使用者改变其决策的错误程度。门分）根据我国的独立审计准那么，重要性是指被审计单位会计报表中错报或漏报的严重程度，这一程度在特定的环境下可能影响会计报表使

10、用者的判断或决策。（1分）2.不相容职责答案：不相容职责是指企业里某些相互关联的职责，如果集中于一人身上，就会增加发生过失和舞弊的可能性，或者增加了发生过失或舞弊以后进行掩饰的可能性。（2分）四、简答题（本大题共2小题，每题5分，共10分）I.简述经济效益审计与传统审计的区别。答案：(1)审计对象不同：财政财务审计对象是被审计单位财政财务的收支活动，财经法纪审计对象是严重违反财经法纪的行为；而经济效益审计的对象是被审计单位的业务经营活动和管理活动。门分)(2)审计目的不同：财政财务审计的目的在于评价和判断被审计单位的会计资料及其所反映的经济活动的真实性、合法性，财经法纪审计的目的在于维护国家的

11、财经法纪，保护国家、集体和个人三者的利益；经济效益审计的目的在于提高企业的经济效益。(1分)(3)审计的方法不同：财政财务和财经法纪审计主要运用检查、监盘、查询和函证，计算和分析性复核等方法；经济效益审计除运用传统审计方法外，还运用现代管理方法和数学分析法等其他学科所使用的方法。(1分)(4)审计的时间不同：传统审计一般安排在期末，主要是事后审计；经济效益审计可以事前、事中、事后，更强调事前审计的作用。(1分)(5)审计结论的效力不同：传统审计结论有法律效力，被审计单位必须执行；经济效益审计虽具有一定约束力，但不具有法律效力，被审计单位可以不执行。(1分)2.简述分析性复核在整个审计过程中的运

12、用。答案：在审计的准备阶段，审计人员必须运用分析性复核确定其他审计程序的性质、时间及范围O(2分)在审计实施阶段，分析性复核那么直接作为实质性测试的程序，以收集与账户余额和各类交易相关的证据。(1分)在审计的终结阶段，分析性复核那么用于对被审计会计报表的整体合理性做最后的复核。(2分)五、论述题(本大题共1小题，共10分)1 .什么是审计人员的职业道德?判别以下做法是否违背职业道德,并简要说明理由。如违背职业道德还要说明违背哪方面的规定。(DABC会计师事务所雇佣了熟悉银行审计业务的DEF会计师事务所的注册会计师张小华参加对本所客户大华银行的审计工作。2 2)ABC会计师事务所与某客户签订的审

13、计业务约定书约定:审计费用为100万元,客户在ABC会计师事务所提交审计报告时支付一半的审计费用，剩余一半视该公司股票能否发行上市再决定是否支付。(3)某客户要求ABC会计师事务所在出具审计报告的同时,提供正式的纳税鉴证意见。为此,双方另行签订了业务约定书。(4)某客户在H国设有分支机构,H国允许会计师事务所通过广告招揽业务。因此ABC会计师事务所委托其客户在H国的分支机构,在该国媒体进行广告宣传以招揽该国在中国设立的企业的审计业务,相关广告费己由ABC会计师事务所支付。答案：审计职业道德是具有审计职业特征的道德准那么和行为标准，它是审计人员的职业品德、职业纪律、专业胜任能力及职业责任等的总称

14、。(2分)(1)违背职业道德一一对同行的责任，会计师事务所不得雇佣正在其他会计师事务所执业的注册会计师。(2分)(2)违背职业道德一一对客户的责任，会计师事务所不得以或有收费形式为客户提供鉴证效劳O（2分）（3）不违背职业道德，因为提供纳税鉴证意见是审计效劳的延伸，两者并非不相容业务，并不冲突。（2分）（4）违背职业道德一一其他责任，会计师事务所不得对其能力进行广告宣传，即使是在允许做广告的国家也属于违反中国注册会计师职业道德标准。（2分）六、案例分析题本大题共3小题，每题12分,共36分）1.注册会计师张冰在对XYZ股份的原材料进行抽查盘点时，编制了如下审计工作底稿,请指出标在该工作底稿的各个号码，分别属于审计工作底稿的什么要素?请将根本要素的名称填列在附表中。答案：号码要素名称号码要素名称审计项目名称。分）复核者姓名及复核日期。分）索引号及质次（1分）审计过程记录（2分）被审计单位名称（1分）审计结论（2分）编制者姓名及编制日期（I分）审计标识及其说明（I分）2.诚养：玛-渐聊柳编7年3月28孰私!赢蛹翩哥据0翁（以下简木;新公司）2006年度会计报表的审计。亚新公司的总资产为8Ooo万元，总负债为5600万元，利润总额为2OOO万元。在审计方案中，工程负责人、注册会计师王旭将会