GPECSLPMSDS3023安全生产投入保障制度B版升版.docx

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1、B升版实施A靳才项加2017.01.11夏克岩2017.01.13张军2017.01.18初版作废REV版次签名日期签名日期签名日期MODI.修改STATUS状态编写AUTH.审核CHK,DBY批准APP,DBY中国能源建设集团广东火电工程有限公司CHINAENERGYENGINEERINGGROUPGUANGDONGPOWERENGINEERINGCO.,1TD.文件号DOCUMENTNO.GPECS1PMSDS3023商洛工程项目部安全体系安全生产投入保障制度安全体系1 .目的32 .适用范围33 ,规范性引用文件34 .职责35 .管理内容和要求3日开始实施。6 .附录8发文份数发文份数

2、发文份数项目经理综合部综合工区项目副经理计财部焊接工区项目总工程师计划信息室金检工区施工部锅炉工区调试工区质环部汽管工区文件中心归档备案安全部电仪工区归档夹类：安全体系夹号：3发文范围：（共份）注：“E”表示后台服务器上查阅。本版文件于批准人：安全体系安全生产投入保障制度1 .目的为使安全生产所需费用得到保障，根据安全生产法和有关法律、行政法规，制定本管理制度。2 .适用范围本制度适用于中国能源建设集团广东火电工程有限公司商洛工程项目部。3 .规范性引用文件3.1. 中华人民共和国安全生产法中华人民共和国主席令第13号3.2. 安全生产许可证条例国务院令第653号3.3. 企业安全生产费用提取

3、和使用管理办法财企16号（2012）3.4. 安全生产费用管理规定QB/GPEC20603010-20173.5. 关于规范工程分包中安全生产费用结算审核的通知中能建粤火电安（2016）45号4 .职责4.1. 计财部计财部负责编制本项目部安全生产投入计划作为项目部预算的组成部分报公司审批，并规范分包结算时安全生产费用的审批管理。财务负责本项目部安全生产费用的财务管理，监督、检查本项目部安全生产费用的实施，组织安全生产费用发生情况偏差分析，定期上报发生的安全生产费用财务数据。42综合部综合部负责各种安全投入物资的采购、验收、发放、回收工作，并对发放的安全物资登记建立台账，综合部采购和发放的安全

4、物品，必须有安全部门的审批意见。4.3. 安全部安全部门负责配合计财部门编制本项目部安全生产投入计划预算，并根据批准的安全生产投入计划编制季度安全生产费用投入计划，及时建立本单位安全生产费用使用台帐。对分包结算时安全生产费用进行审核。监督、检查各工区（部门）安全生产费用落实情况，进行安全生产费用发生情况偏差分析，定期向公司安全监察部汇报安全生产费用使用情况。5 .管理内容和要求5.1. 安全生产费用的提取标准安全体系5.1.1. 项目部按本工程当年建筑安装工程造价的年度自营产值为计提依据，按照不低于2%提取。5.1.2. 存在工程分包的，发包单位应当将安全费用按比例直接支付分包单位并监督使用，

5、分包单位不再重复提取。5.1.3. 当合同甲方的安全生产投入标准另有要求的，按照甲方的有关要求执行，当原则上投入标准不得低于2%05.2. 安全生产费用使用范围5.2.1. 安全生产费用按附录1范围使用。5.2.2. 安全生产费用优先用于满足安全管理部门对安全生产提出的整改措施或达到安全生产标准所需支出；当安全生产投入计划预算不足的，超出部分按正常成本费用渠道列支。5.3. 安全生产投入计划编制与实施5.3.1. 项目部在工程初期（项目开工三个月内）根据合同要求制定项目部安全投入总体计划，对项目部安全投入的规划、实施、统计、分析形成纲领性文件，经公司计划经营部、财务部和安全监察部审核批准后，作

6、为本工程安全生产费用投入的依据。5.3.2. 计财部门组织、安全部门配合，在每年1月份根据安全投入总体计划、年度进度计划、经济考核指标、营收计划等编制本单位年度安全生产投入计划。计划应包括项目内容、实施方案、预算、责任人、完成期限等。年度安全生产投入计划经公司计划经营部、财务部和安全监察部审核批准后，作为本单位年度安全生产费用投入的依据。5.3.3. 安全部门根据年度安全生产投入计划编制季度安全生产投入计划，由项目经理审批并组织实施。计财部门于每季度初提供上一季度实际发生的安全生产费用分类数据，安全部门根据分类数据对费用的计划和实施偏差进行统计分析，形成报告，供单位负责人决策。5.3.4. 单

7、项的安全生产投入计划是根据安全生产实际需要临时增加的项目，由相应工区（部门）编制单项安全实施计划，通过项目部相关部门会签和领导审核、批准下达实施。5.3.5. 安全部门每月评估一次各专业公司进驻项目部工区（部门）的安全投入满足程度。各工区（部门）应于每月月底统计本月的安全投入实施情况，制定下一月度安全投入计划，形成月度安全投入报告，报项目部安全部门审核。项目部安全部门根据工区（部门）的工程进度、施工环境、安全状况等客观因素，审核工区（部门）月度安全投入报告，是否满足施工安全要求，并督促工区（部门）安全投入的实施。5.3.6. 进驻项目部的工区（部门）将经项目部安全部门审核通过的月度安全投入报告

8、，向本公司申报安全投入，经本单位安全部门审核，相关领导批准后组织实施。5.3.7. 各工区（部门）在综合部领料时，领料单应经过安全部门审批，并加盖“安全投入专用章”，否则综合部不予发放，各单位安全部门每月按实际发生情况进行统计，并做分析台帐。5.3.8. 对于加盖“安全投入专用章”的出库单，综合部单独进行汇总，建立安全物品领用台帐，以便计财部对安全生产费用投入进行账务管理。5.3.9. 计财部在每月结账时对属于安全投入费用的物资要认真核算，严格区分其他成本和安全投入的界线，确保入账准确。5.3.10. 需购置安全生产用固定资产的，在履行固定资产控购审批流程过程中，需报本单位安全部审批确认；计财

9、部在办理入账手续时，应将此资产发生的累计折旧费用定义为安全生产费用。5.3.11. 在签订分包合同时，应在合同中明确双方应承担的义务和责任并对安全生产投入提出明确的要求。各部门要采取有效措施，使分包单位安全投入有效落实。5.3.12. 计财部在办理分包结算时，应要求分包单位将分包工程款中的安全生产费用单独列示，并提供费用投入明晰清单。各分包单位在办理请款手续时，应同时报安全部门审批。5.3.13. 对于发生的非出库物资要计入安全投入费用的，如：安全奖励、安全宣传费、安全培训费等，各业务部门在挂帐或发票入账时应先到安全部门确认盖章后方可到计财部办理入账手续。5.3.14. 安全部应认真审核每一笔

10、报销的安全生产费用，应保证安全生产费用的发生在预算范围及使用范围内。5.3.15. 安全部每月汇总安全投入费用，每月结账日一周内上报公司安全监察部。5.4. 财务核算5.4.1. 项目部应严格按照公司批复的预算和安全生产费用使用范围发生的各项安全生产费用。5.4.2. 到计财部办理安全费用报销，需清晰标注为安全生产费用，同时必须取得所属安全安全体系部签章形式的确认依据。5.4.3. 存在工程分包的，以支付给分包单位的安全生产费用凭证为核算依据。5.4.4. 为准确核算安全生产费用，计财部设置“专项储备”一级会计科目，本科目属权益类科目，核算企业安全生产费用的提取、使用和结余情况。另外，为满足提

11、供安全费用使用情况的需要，在“专项储备”一级科目下设置“安全基金”等二级科目，在“安全基金”二级科目下设置“当年提取”、“当年安全支出”等三级科目，在“当年安全支出”三级科目下设置“安全工程支出”、“安全活动支出”等四级科目；其次，再下设相应五级科目。5.4.5. 为准确核算安全生产费用，计财部在“工程施工一合同成本一其他直接费用”以及“管理费用”科目下设置“安全生产费用”明细科目。5.4.6. 安全生产费用的使用计财部在收到安全生产费用报销单据时，应认真审核其是否在预算范围内，是否属于安全生产费用使用范围；审核无误，应根据费用发生的实际内容，编制记账凭证列入“专项储备”下级子科目。具体发生业

12、务时作如下处理：借记“专项储备一安全基金一当年安全支出一安全工程支出、安全活动支出”；贷记“现金”、“银行存款”“原材料”、“应付工资”等。购入不需要安装调试的固定资产，直接按照入账价值形成固定资产，借记“固定资产”科目，贷记“银行存款”等，同时计提相同金额的累计折旧，借记“专项储备”科目，贷记“累计折旧”，该固定资产在以后期间不再计提折旧；发生有关支出最终将形成固定资产时，应当通过“在建工程一安全工程”科目归集所发生的支出，待达到预定可使用状态时确认为固定资产，借记“固定资产”科目，贷记“在建工程”，同时计提相同金额的累计折旧，借记“专项储备”科目，贷记“累计折旧”，该固定资产在以后期间不再

13、计提折旧。5.4.7. 安全生产费用的计提计财部应于每月末结转当月实际发生的安全生产费用，借记“工程施工一合同成本一其他直接费用一安全生产费用”或“管理费用一安全生产费用”科目，贷记“专项储备”科目。每月结账日次日安全部门要与计财部对安全投入费用进行核对，发现不应列入安全投入的项目要及时调整，并办理相应的核对手续。安全体系安全费用的提取应当专户核算，按规定范围安排使用，不得挤占、挪用。年度结余资金结转下年度使用，当年计提安全费用不足的，超出部分按正常成本费用渠道列支。5.4.8. 会计核算示例项目部发生安全生产费用借：专项储备贷：银行存款等项目部购入不需要安装的固定资产借：固定资产贷：银行存款

14、等借：专项储备贷：累积折旧项目部购入需安装的固定资产借：在建工程贷银行存款借：固定资产贷：在建工程借：专项储备贷：累积折旧计提或结转本月安全生产费用借：工程施工/管理费用贷：专项储备5.5. 安全费用的涉税处理5.5.1. 项目部提取未用的安全费用属于“准备金”性质。5.5.2. 项目部在进行安全费用纳税处理时，应遵循实际发生原则，参照国家税务总局关于煤矿企业维简费和高危行业企业安全生产费用企业所得税税前扣除问题的公告（国家税务总局公告201126号）第一条规定处理，即煤矿企业实际发生的维简费支出和高危行业企业实际发生的安全生产费用支出，属于收益性支出的，可直接作为当期费用在税前扣除；属于资本性支出的，应计入有关资产成本，并按企业所得税法规定计提折旧或摊销费用在税前扣除。企业按照有关规定预提的维简费和安全安全体系生产费用，不得在税前扣除。5.5.3. 对于安全生产费用会计处理与税法规定之间的暂时性差异，应确认递延所得税资产或负债，在申报缴纳企业所得税时进行纳税调整。5.6. 考核5.6.1. 项目部分管安全生产的班子领导为本项目部安全生产费用落实的责任人，对本项目部安全生产费用的计划、实施、核算等负责。5.6.2. 安全部门未认真审核业务部门提供的票据，对不属于安全生产费用的票据盖“安全投入专用章”，造成计财部列入安全投入科目的，每发现一笔对安全部门负责人罚款200元。