X会计事务所审计失败风险应对措施开题报告3300字.docx

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1、开题报告学生姓名学号二级学院经济与管理学院专业财务管理指导教师职称或学位设计(论文)题目X会计事务所审计失败风险应对措施一、选题的依,据和意义(-)选题依据目前企业所处的社会环境经济增长速度很快，企业所处的环境也越来越复杂。因此,在一定程度上增加了企业的管理风险。另外，企业的经营风险也增加了，这也导致了会计师事务所的风险。企业为了粉饰财务数据而进行财务舞弊，尤其是近年来财务舞弊十分普遍，这对财务信息的需求十分不利，使得会计师事务所的审计工作越来越具有挑战性。审计意见的不准确将对被审计投资者的行为产生负面影响，并可能做出错误的决策。在此背景下，专家学者提出了一种新的审计模式，更加重视被审计公司的

2、业务风险,并从战略的角度，这就是现代风险导向审计的形成。现代风险导向审计的本质是一种概念上的系统,主要根据被审计单位的风险,然后评估可能导致错报的风险,以确定审计的范围和重点审计领域,以合理分配审计资源,具有很大的优势。2007年，中国开始接触新的审计模式，代表着现代风险导向审计在中国的正式推广和运用。B会计师事务所是发展较快的会计师事务所之一，虽然该所一直根据新审计准则应用现代风险导向审计，但是随着事务所自身的发展，所涉及的领域越来越广，增加了审计的困难性，而且在审计中，B会计师事务所只是满足现代风险导向审计的形式，并没有抓住新的审计模型的实质思想，产生了诸多问题，也有审计失败的案例出现，B

3、会计师事务所的审计质量有待提高。(二)选题意义审计风险控制效果的优劣会直接影响会计师事务所审计质量的好坏，久而久之也对独立审计行业的发展带来影响。所以通过识别与评估审计风险，从而更好的帮助会计师事务所以及类似中等规模的事务所实现“做大、做强”发展具有以下重要意义：(1)有利于B会计师事务所对于审计项目事前、事中、事后风险更好地规避风险。提醒审计工作人员更加谨慎地执行相关审计程序。(2)有利于B会计师事务所提高其核心竞争实力。审计人员通过对项目风险的准确分析与识别，帮助会计师事务所及时调整审计计划，尤其是在繁忙的年审工作中坚持风险导向审计的基本前提下保障审计工作的合理展开。兼顾审计效果与效率，以

4、将审计风险控制在低水平，以促进事务所良性发展与稳定成长。(3)为B事务所提出的建议及保障措施对于类似B会计师事务所这种中等规模以及大型事务所的各个分所也有一定的借鉴意义。有利于其更加严谨的对待审计工作并出于谨慎性原则对于审计工作的各个环节的审计风险进行更严格的把控。二、国内外研究现状(-)国内研究现状韩冬梅、杨峰(2011),董海霞(2012)以及郑晓青(2014)均在前人的基础上构建了新的审计模型，审计模型不是一成不变的，而是一直会发展和变化，韩冬梅、杨峰阐述了审计模式的发展，并且分析了风险导向审计下的审计模型，最后归纳了在这个信息化环境下的风险导向审计模型的选择，主要包括:基于信息化环境这

5、个大的背景下，审计风险的构成要素，以及这个大的背景下的新的风险导向审计模型;在此研究的基础上，董海霞希望对审计质量有所提高，所以对现代风险导向审计模型进行了修订，就是引入了一种全新的风险控制要素，进而论证了新的现代风险导向审计模型的效果;除此之外，郑晓青认为正是由于缺乏对非抽样风险的有效控制，才导致了传统审计模型的审计失败。首先对现代风险导向审计的相关理论做一介绍，进而在传统的审计模型中纳入充分适当的证据,构建二层次的一个决策模型，以控制抽样风险。(二)国外研究现状JennyStewartNavaSUbramaniam(2010)和CaStanheira(2012)三位学者达成了共识。他们认为

6、，风险导向内部审计工作的第一步是识别影响公司的主要风险因素，分析和评估风险，最后形成风险评估报告。其次，对企业面临的潜在风险进行判断和分析，以完善企业风险管理框架，达到有效降低和降低风险的目的。此外，在审计外包、风险管理等企业其他方面也起到了指导作用，并对相关人员进行了培训I。2011年，英国学者StuartManSOn和1ainGray在前人研究的基础上，通过案例研究对风险导向内部审计进行了改进，分阶段设计了生动易懂的风险导向内部审计程序，使其更加科学化、系统化。Arya(2012)、NaVedAhmed和RaimUndaSMatU1eViCiUSC(2013)形成了统一意见。他们指出，审计

7、风险不仅来自企业的经营管理，也来自企业的社会文化和外部环境，也就是说，审计风险存在于企业的内外经营环境中。正因为如此，企业内部审计人员需要不断加强对风险的分类和识别管理，采用科学有效的风险管理方法，提高企业的风险管理水平，为内部审计提供可靠的依据。企业致力于经营风险的防控，在注意改进后的各个方面具体实施内部审计，以风险为导向，审计过程主要包括以下几个步骤:首先,内部审计的目标,内部审计工作,然后进行风险分析和评估,最后审计过程的有效检测,这是由于内部审计过程不是静态的,是根据企业内部和外部环境,动态不断调整和变化,最后形成审计报告。针对动态变化的特点,维克多Munteanu,1aurentiu

8、Zaharia还指出,在2014年,内部审计已被视为一种有效的管理手段,是最早是基于财务管理的企业内部控制,现在发展成一套完美的风险分析,评价体系,系统实际上是发挥管理的角色。三、设计(论文)的基本内容第一章介绍了本文的研究背景、目的及意义，并对国内外相关文献做出总结和文献述评，并介绍研究内容、研究方法。第二章首先介绍与审计风险相关的相关理论。并对审计风险的相关概念及特征进行阐述，以及风险控制的理论基础，风险管理理论。第三章对B会计师事务所审计风险控制现状的描述。第四章主要是对上一章对B会计师事务所审计风险控制现状，针对各个阶段风险高低不同提出控制风险对策及相关保障措施。第五章对全文研究做以总

9、结。四、拟解决的主要问题拟解决的问题包括审计风险控制查询资料有限，由于本人学识水平有限，论文中还存在许多缺点与不足，敬请各位老师、同学给予批评指正。五、研究方法(1)文献法：通过上网和在图书馆阅读等方式大量搜集国内外有关会计事务所审计的文献资料，并对资料进行整理、分析和总结，找出会计事务所审计的概念及相关理论,从而为论文的写作奠定理论基础。(2)信息研究方法：利用信息来研究系统功能，并揭示事物的更深一层次的规律的研究方法被称为信息研究方法。本文根据信息论、系统论、控制论的原理，通过开发利用、收集、传递、加工信息资源，整理为相关知识，并应用于会计事务所审计实践，以实现会计事务所审计理论的深入分析

10、和探讨。六、选题的特色及创新点目前在对现代风险导向审计的研究，许多学者都是进行理论上的研究，实务的研究也大都是对会计师事务所的定性研究，对于现代风险导向审计在具体的某个会计师事务所的运用的研究比较少，定量研究更是少之又少。本文研究了B会计师事务所，对于现代风险导向审计的应用，分析找出存在的问题，并提出解决对策，给会计师事务提供了有效的参考。七、主要参考文献川郭静怡,西晴,田泽原.B会计师事务所对A公司审计失败案例研究J.财会学习,2019(33):179+181.宋夏云,谭博文.正中珠江会计师事务所对康美药业审计失败的案例研究U1商业会计,2019(22):4-8.李洪.审计失败与注册会计师职

11、业化思考J.中国注册会计师,2019(11):77-78+2.付亮.借壳上市的审计失败案例分析一一以康华农业借壳步森股份为例J财会通讯,2019(19):100-104.汪丽丽.北京兴华会计师事务所对中澳集团审计失败案例研究U1现代营销(下旬刊),2019(08):237-238.耿旭宁.审计失败中注册会计师职业道德遵循情况分析U1广西质量监督导报,2019(08):65.孟媛媛.注册会计师在财报审计中对舞弊的责任研究一一以立信审计金亚科技为例U1财富时代,2019(08):195-196.网黄世忠.回归本源守住底线一一审计失败的伦理学解释IJ1新会计,2019(10):6-I19褚洪生.会计

12、师事务所审计失败原因及预防措施分析臼.会计师,2019(16):45-46.UO1郭文玲.会计师事务所审计失败原因及防范策略研究D.云南财经大学,2019.11吴丹丹.审计失败原因与对策探讨D.北京交通大学,2019.12SimonGAnderson,AhmadShoaib,PhyoKyawMyintJohnGC1e1and,SuzannaM.Hardman,TheresaA.McDonagh,HenryDargie,BernardKeavney,C1iffbrdJ.Garratt,MamasA.Mamas.Doesrhythmmatterinacuteheartfai1ure?AninsightfromtheBritishSocietyforHeartFai1ureNationa1AuditJ.C1inica1ResearchinCardio1ogy,2019,108(11).写作进度及具体时间安排起止日期主要研究内容2019年9月10日至2019年11月15日完成资料收集、论文选题、定题以及论文开题报告等工作。2019年11月16日至2023年2月28日完成毕业论文初稿2023年3月1日至2023年4月15日按照指导老师修改意见完成毕业论文二稿2023年4月16日至2023年5月20日完成论文定稿，准备并完成论文答辩指导教师对开题报告的意见指导教师签名：年月