与并购计划相关的报告.docx

《与并购计划相关的报告.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《与并购计划相关的报告.docx（2页珍藏版）》请在第一文库网上搜索。

1、执行商定程序的报告天职京审字200X第XX号ABC公司：我们接受委托执行了下面所列程序。这些程序经贵公司管理层同意，其充分性和适当性由贵公司管理层负责。我们的责任是按照中国注册会计师相关服务准则第4101号一一对财务信息执行商定程序和业务约定书的要求执行商定程序，并报告执行程序的结果。本业务的目的仅仅是为了帮助贵公司管理层制订对Y公司截至20X1年12月31日的并购计划。我们所执行的程序及其结果如下:（一）货币资金1我们从以下银行取得了银行询证函回函。通过比较，我们发现银行确认的存款余额与Y公司银行存款余额调节表中相应金额一致。我们通过计算检查了银行存款余额调节表的编制，并将计算得到的各银行存

2、款账户余额与相应的总账余额进行了比较。银行20x1年12月31日的总账余额D银行5,000E银行13,776XYZ信托公司一一一般账户86,912XYZ信托公司一一工资账户5,000合计110,688执行上述程序我们未发现任何异常。（二）应收账款1我们加总了列在应收账款账龄分析表中所有顾客的账户余额（以A标识），并将得到的总额与总账余额进行了比较。我们未发现差异。2 .我们对应收账款账龄分析表中列示的各个顾客在20X1年12月31日的账户余额（以A标识）与应收账款明细账的余额进行了比较。比较的结果没有发现异常。3 .我们在以A标识的账户余额中抽取了50家顾客进行追查,包括查找应收账款明细账对应

3、的未收款发票。顾客的抽取方式是从第8家顾客开始，每隔15家抽取一家。对所抽取的50家顾客账户余额进行追查，没有发现异常。抽取的余额共占顾客账户总余额的9.8%o4 .我们对应收账款分析表中余额较大的前150家顾客发出了询证函，得到的询证结果在下面予以说明。我们还对没有作出答复的顾客余额进行了追查，查看了有关的发票和运单。按照与贵公司管理层的约定，单笔余额差异在300美元以下的视为不重要，对其不再执行进一步程序。我们发出询证函的150家顽客中，有140家作出了答复，10家没有作出答复。根据收到的询证答复,我们发现其中120家顾客不存在异常,其他20家存在差异,一部分差异的金额视为不重要（如前面所

4、界定的），另一部分差异通过调节表的调整后消失。根据账龄汇总的询证结果如下：账龄20x1年12月31H应收账款顾客的账户余额发出的询证金额得到的询证结果未到期的1560007600065000过期的少于1个月I6000030000190001-3个月36000800010000超过3个月48000480008000合计300000162000102000上述已执行的商定程序并不构成审计或审阅，因此我们不发表审计或审阅意见。如果执行商定程序以外的程序、或执行审计或审阅，我们可能得出其他应报告的结果。本报告仅供贵公司管理层用于第一段所述H的，不应用于其他H的及分发给其他单位或个人。本报告仅与上述特定财务数据有关，不应将其扩大到Y公司财务报表整体。中国注册会计师:中国北京二C）OX年义月X日中国注册会计师: