业务内部审计制度.docx

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1、XX有限公司内部稽查制度第一章总则第一条为规范公司XX业务的开展，明确公司XX业务内部稽查的职责和权限，完善审计工作的工作流程和工作内容，保障公司XX业务的顺利开展，特制定本制度。第二条本制度所称内部稽查是指公司内部建立的独立客观的监督和评价活动，通过审查和评价经营活动及内部制度的适当性、合法性和有效性来促进公司目标的实现。第二章审计原则第三条内部稽查的基本原则：独立性原则、依法审计原则、客观公正原则、廉洁与保密原则。第三章职责第四条公司设立专门的XX业务内部稽查部门，独立行使审计职权，不受其他部门和个人的干涉。审计部门负责人由公司总经理推荐，经执行董事通过后进行任命。第五条XX业务内部稽查部

2、门是XX业务内部稽查的执行部门，负责组织建立内部稽查制度，定期开展内部稽查活动，监督相关部门的XX工作情况。第六条审计部门负责人向公司总经理直接汇报工作，公司总经理负责监督内部稽查工作的执行情况，为内部稽查活动提供所需要的支持。第七条XX业务审计人员进行内部稽查时，所有被审计对象应按照要求予以协助，配合开展内部稽查工作，如实提供有关情况和资料。第四章XX业务内部稽查人员的工作权限第八条检查原始记账凭证、财务报表、经营决算、财务收支，查阅相关文件和资料；第九条参加审计工作会议；第十条对审计中的有关事项进行调查并要求相关人员提供证明材料；第十一条提出制止、纠正和处理违反海关相关法规行为的意见，提出

3、改进公司XX业务管理制度的建议；第十二条对审计工作中的重大事项及时向总经理汇报。笫五章内部稽查的工作要求第十三条审计要求（一）审计人员应当学习和掌握海关相关的法律、法规、政策，以及公司相关的规章制度，熟悉审计相关理论和专业知识；（二）审计人员应当认真负责，深入实际调查研究，检查取证，以事实为依据；严守审计纪律，不得泄露任何与审计工作相关的资料、文件、信息；（三）审计人员应客观、公正地分析公司XX业务活动，评价经营管理者的责任，提出审计意见，作出正确的审计结论与建议。（四）公司对XX业务活动进行内部稽查每年安排1-2次，建立内部稽查书面或电子档案。第十四条审计流程（一）审计部门制定审计立项书，确

4、定具体的内部稽查项目，确定被审计的对象，以及具体审计的目的、时间、范围等事项。（二）审计部门应根据公司的要求和具体情况，确定审计重点，编织审计的工作计划，审计工作计划由审计部门负责人进行审批，经总经理复核批准后实施。（三）发出审计通知书，审计部门应于审计项目开始前五个工作内，向被审计部门及相关人员发出审计通知书，将审计的目的、时间、项目等事项通知被审计部门及相关人员。（四）对被审计部门或相关人员进行审计。审计工作由两名或两名以上的审计人员开展，在审计过程中，审计人员要根据审计工作的具体要求，编写审计工作纪记录。（五）编制审计报告，作出审计决定。审计工作结束后七个工作日内，审计部门应出具审计报告

5、，审计报告应附有证明材料和相关资料。审计报告主要包括审计范围、内容，审计中发现的问题，评价及结论，处理意见与建议。（六）审计部门对办理的审计事项，应当建立审计档案，由审计部门统一保管。笫十五条审计内容审计内容应当包括：（一）是否具备职责明确的XX组织机构，如设立专门的XX部门或岗位，XX业务工作人员的职责、分工是否明确；是否制定专人负责报关事务；定期对主要从事XX业务人员进行报关业务知识培训的情况以及海关知识培训情况。（二）是否建立了健全的XX业务管理制度，包括报关员及报关作业管理制度、合同管理制度、单证管理制度、印章管理制度、外汇收付及核销管理制度、XX退税管理制度等。第十六条纠正和改进（一）审计报告发出后，各责任部门或相关人员应按照报告的要求对存在的问题进行整改。（二）整改完成后，由审计部门进行验证，确认整改效果。（三）未按照要求进行整改的，由审计部门提交相关的书面报告报送公司总经理及执行董事，根据公司相关制度规定对有关部门及部门负责人进行合规检查或处罚。第六章附则第十七条本制度由审计部门负责解释和修订。第十八条本制度自自【】年【】月【】日起生效实施。