内部审计基本制度.docx

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1、内部审计基本制度1 .目的为进一步规范公司内部审计工作，提高内部审计工作质量，保障企业经营活动健康发展，根据中华人民共和国审计法，结合集团实际，制定本制度。2 .适用范围本制度适用于集团总部及分子公司。3 .术语本制度所称内部审计，是指由公司内部审计部门或人员，对其内部控制和风险管理的有效性、财务信息的真实性、准确性和完整性以及经营活动的效率和效果等开展的一种评价活动。4 .职责分工4.1 董事会4.1.1 负责批准审计制度。4.1.2 负责批准年度审计计划。4.1.3 负责审议重要审计报告。4.1.4 决定内部审计机构设置及其负责人.4.2 审计部4.2.1 负责制定内部审计制度。4.2.2

2、 负责对集团及分子公司经济活动的真实性、合法性和效益性进行监督和审计评价。4.2.3 负责制定年度审计工作计划和审计工作报告。424负责对审计中发现违反财经法规、违反集团内部规章制度、造成严重损失或浪费的人员提出追究责任的建议。重大问题及时向集团董事会报告。426协助公司建立健全反舞弊机制，确定反舞弊的重点领域、关键环节和主要内容，并在内部审计过程中合理关注和检查可能存在的舞弊行为。4.3 财务部：负责提供审计所需财务资料。4.4 被审计公司：负责协助审计工作，提供审计所需资料，反馈审计意见。4.5 审计人员依照国家法规及集团公司制度规定，可行使相应的职权，包括但不限于以下职权：4.5.1 参

3、加公司有关生产经营、财务管理的决策会议,参与研究制订和修改有关规章制度并检杳落实。452及时获取生产经营、财务管理等信息，检查被审计单位会计账簿、报表、凭证，现场勘察相关资产，查阅有关生产经营管理活动等方面的文件、会议记录、信息化系统等。453对可能被转移、隐匿、篡改、毁弃的会计凭证、账簿、报表以及与生产经营管理活动有关的资料，经董事会授权可暂时予以封存。454发表审计意见，或视情形要求有关人员补充有关资料或纠正违规行为。4.6 职业道德与审计纪律461职业道德4.6.1.1 诚实守信，客观公正；4.6.1.2 保守秘密，忠于职守。审计人员应履行保密业务,对实施审计业务所获取的信息保密。未经批

4、准，审计内容、审计报告等所有涉及审计的资料,不得外传。4.6.2审计工作纪律4.6.2.1 对审计出的重大问题不得隐匿不报；4.6.2.3 不得干预被审计单位的经营管理活动；4.6.2.4 不得接受被审计单位的馈赠、福利待遇，不得在被审计单位报销费用；4.6.2.5 不得利用职权为个人谋取私利；4.6.2.6 不得泄漏审计涉及到被审计单位的秘密。5 .运行程序5.1 计划阶段5.1.1 根据集团董事会和年度审计工作计划的要求，确定具体的审计项目，编制具体项目审计方案与计划，报部门批准后实施。5.1.2 实施项目前，审计部要签发审计通知书并送达被审计公司。被审计公司接到审计通知书后，要做好接受审

5、计的各项准备。5.2 实施阶段521审计小组依据项目审计计划和审计实施方案,由主审人员负责组织安排相关人员具体实施审计开展工作。522审计组通过实施必要的审计程序，运用恰当的审计方法，保证审计项目工作质量，控制审计风险。523审计小组在实施审计过程中发现的问题可向有关单位或人员沟通并提出改进的建议。524审计终结前，审计小组需就审计过程中发现的问题向被审计单位出具审计问题沟通函并取得被审计单位确认及签字。依据审计工作底稿及审计问题沟通函，提出审计报告。5.3 报告阶段5.3.1 报告审定。审计小组审计问题沟通函征求被审计单位意见后完成审计报告，报审计部负责人及公司董事长进行审定。5.3.2 报

6、告送达。审计报告经审定后正式送达被审计单位。被审计单位就报告中所提出的问题和意见要进行落实处理和整改，对审计报告提出的意见进行书面反馈，审计人员就整改情况要进行动态督促检查。5.3.3 审计部对审计报告反映的重大事项要在征求有关职能部门及事业部意见后作出审计处理意见，经董事会批准，下达审计处理意见书。5.4 后续管理541档案管理。审计事项应按照档案管理办法建立审计档案，定期移交档案管理部门。5.4.2后续审计。按照后续审计实施办法，将审计整改纳入后续审计范围，督促检查被审计单位审计意见执行情况。6 .附则6.1 本制度由审计部制定，最终解释权归审计部。7 .支持文件中华人民共和国审计法8 .相关记录审计通知书/审计承诺书/审计工作底稿记录单/审计征求意见函/审计报告