年预算绩效目标编制指南.docx

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1、2022年预算绩效目标编制指南财政局预算绩效管理科2021年8月预算绩效目标编制指南根据财政部中央部门项目支出核心绩效目标和指标设置及取值指引（试行）（财预2021） 101号）要求，接省财政厅通知，从编制2022年预算起，我省一体化系统预算绩效管理模块中项目支出绩效目标统一按财政部文件要求进行调整，主要变化是：1.成本指标由二级指标调整为一级指标，其下包括经济成本指标、社会成本指标和生态环境成本指标等三个二级指标；2.删除效益指标中的可持续影响指标；3.数量指标、质量指标和效益指标为所有项目必填指标，在此基础上，基建类项目和大型修缮及购置项目必须填写成本指标。第一部分项目支出绩效目标一、项目

2、支出绩效目标概念项目支出绩效目标是指市级部门及其所属单位使用和管理的财政预算资金计划在一定期限内达到的产出和效果。项目绩效目标一般用多个绩效指标来表示，以客观的、可测量的绩效指标来表示的项目支出预期绩效水平。由资金使用单位在预算编制中设置，通常以表格形式反映。项目支出绩效目标是预算资金确定、绩效监控、绩效评价的重要依据。按照规定，市级预算安排的项目支出均需编报绩效目标，预算编制阶段绩效目标经市财政局审核后报市人大审查，并随部门预算予以批复和向社会公开。具体来说，绩效目标是指要做什么事情，做多少事情，产生什么影响。按照时效性划分，绩效目标可分为实施期绩效目标和年度绩效目标。实施期绩效目标是指市级

3、部门预算资金在跨度多年的计划期内预期达到的产出和效果，年度绩效目标是指市级部门预算资金在一个预算年度内预期达到的产出和效果。二、项目支出绩效目标要素及设置程序绩效指标是对绩效目标的细化量化，绩效指标分为三个级次,一级指标固定分为成本、产出、效益、满意度4类，其中成本指标固定分为经济成本指标、社会成本指标和生态环境成本指标等3个二级指标，产出指标固定分为数量、质量、时效等3个二级指标，效益指标固定分为经济效益、社会效益、生态效益等3个二级指标，满意度指标为服务对象满意1个二级指标。三级指标由各部门（单位）根据项目特点在相应二级指标下自行设置。原则上每一项目均应设置产出指标和效益指标。工程基建类项

4、目和大型修缮及购置项目等应设置成本指标，并逐步推广到其他具备条件的项目。满意度指标根据实际需要选用。（一）成本指标成本指标是指在一定期限内预期提供的公共产品或服务所产生的成本。项目支出首先要强化成本的概念，加强成本效益分析。对单位成本无法拆分核算的任务，可设定分项成本控制数。对于具有负外部性的支出项目，还应选取负作用成本指标，体现相关活动对生态环境、社会公众福利等方面可能产生的负面影响，以综合衡量项目支出的整体效益。L经济成本指标:反映实施相关项目所产生的的直接经济成本。2 .社会成本指标:反映实施相关项目对社会发展、公共福利等方面可能造成的负面影响。3 .生态环境成本指标:反映实施相关项目对

5、自然生态环境可能造成的负面影响。（二）产出指标产出是指预算资金在一定期限内预期提供的公共产品或服务的数量和质量情况，包括数量、质量、时效等。通过设置二级指标（数量指标、质量指标、时效指标）来反映产出情况。产出指标的设置应当与主要支出方向相对应，原则上不应存在重大缺项、漏项。数量指标和质量指标原则上均需设置，时效指标根据项目实际设置，不作强制要求。1 .数量指标:反映资金使用单位计划完成的产品或服务数量，可以理解为资金的用途和项目的实施内容。资金使用单位要通过梳理数量指标，让资金分配部门了解资金准备用到哪里，能买多少东西、办多少事情。数量指标应突出重点，力求以较少的指标涵盖体现主要工作内容。举例

6、说明。三级指标可设置为“举办培训的班次”、“发放补贴的人数”、“新增设备数量等。指标值应尽量使用绝对数（而非百分比）来表示，如“3次”、“100人”“15台”等。如果工作任务的数量尚不能明确，需要根据上级文件、基层单位申报等确定的，指标值可以用百分比等形式表示，如“中央下达的*任务完成率100%”、“*病毒群众免费检测率应检尽检“，待任务数量明确后也可及时进行绩效目标修订。常见问题。一是指标设置不够具体细化，如“完成建设项目1个”、“工作目标完成率100%”等，难以了解资金用途和项目内容，这种情况需要进一步细化补充。二是指标值设置过高或过低，偏离了正常业绩水平，如指标值明显低于前三年的平均水平

7、、数量目标已在以前年度完成、指标值过高明显无法达到等，这种情况需要调整指标值至合理水平。2 .质量指标:反映资金使用单位计划提供产品或服务达到的标准、水平。原则上工程基建类、信息化建设类等有明确质量标准的项目应设置质量指标。举例说明。如果计划提供产品，三级指标可设置为“采购设备合格率”、“研究成果验收通过率”等；如果计划提供服务，三级指标可设置为“采购*服务提供商资质达标率业务按*规范开展符合率”等。指标值一般设为“N*%”。3 .时效指标:反应预期提供的公共产品或服务的及时程度和效率情况。设置时效指标，需确定整体完成时间。对于有时限完成要求、关键性时间节点明确的项目，还需要分解约束性时效指标

8、；对于内容相对较多并且复杂的项目，可根据工作开展周期或者频次设定相应的指标。举例说明。三级指标可设置为“工程按时完成率“、“助学金发放周期”、“培训完成时间”、“研究成果发布时间”等；指标值可设置为“*年7月15日前“、“*年三季度”等。如果资金用于持续性的事务，指标可设置为“信息化项目运维保障时间7x24小时”；如果资金用于应对突发事件，指标可设置为“应急措施响应时间W2小时”。常见问题。一是指标不具体、可衡量性差，如将指标值设置为“及时”或“及时率100%”，这种情况下需要修改为具体时限。二是设置的时间超出预算资金年度，如使用2021年预算资金安排的项目，时效指标设置为“2022年6月底前

9、完成”，这种情况下当年监控、次年自评时无法对时效指标的完成情况进行衡量，应结合项目建设进度选取当年的阶段性时间要求作为时效指标。（三）效益指标效益是对预期效果的描述，包括经济效益指标、社会效益指标、生态效益指标等二级指标。L经济效益指标:反映相关产出对经济效益带来的影响和效果,包括相关产出在当年及以后若干年持续形成的经济效益，以及自身创造的直接经济效益和引领行业带来的间接经济效益。部分项目资金投入可能不产生经济效益，设置绩效目标时需要结合项目实际情况填报。举例说明。三级指标可设置为“参与项目农民收入增长”、“展会达成交易额”、“流域内农作物亩产增加”等。经济效益指标值一般应以定量表示，如呛*万

10、元“，若不能定量表示，应尽量提高可衡量性，如“高于上年2 .社会效益指标:反映相关产出对社会发展带来的影响和效果，用于体现项目实施当年及以后若干年在提升治理水平、落实国家政策、推动行业发展、服务民生大众、维持社会公平正义、提高履职或服务效率等方面的效益。使用财政资金安排的项目支出原则上都应设置社会效益指标。举例说明。三级指标可设置为“带动就业增长率“、安全生产事故下降率”、“学前教育普惠保障水平”、“宣传活动新媒体转发/点击量”等。指标值根据三级指标设置，优先定量表示，如不能定量表示，应尽量提高可衡量性。常见问题。一是过于宏观，与项目的相关性不足，如设置为“提高经济社会发展保障水平：显然一项资

11、金无法单独起到这样的综合性作用。二是过于片,只反映了项目效果的相对次要方面，不能反映项目的核心作用，如某办事大局建设项目的社会效益指标只设置了“带动就业人数”，应选择最能体现项目核心效果的指标作为绩效指标。3 .生态效益指标:反映相关产出对自然生态环境带来的影响和效果，即对生产、生活条件和环境条件产生的有益影响和有利效果。包括相关产出在当年及以后若干年持续形成的生态效益。生态效益指标与大气、水、土壤、动植物等相关，部分项目资金投入可能不产生生态效益，设置绩效目标时需要结合项目实际情况填报。举例说明。三级指标可设置为“水电能源节约率”、“空气质量优良率”、“河流水质达标率”等。指标值根据三级指标

12、设置，优先定量表示，如不能定量表示，应尽量提高可衡量性。（四）满意度指标满意度指标是对预期产出和效果的满意情况的描述，反映服务对象或项目受益人及其他相关群体的认可程度。对申报满意度指标的项目，在项目执行过程中应开展满意度调查或者其他收集满意度反馈的工作。满意度指标一般适用于直接面向社会主体及公众提供公共服务，以及其他事关群众切身利益的项目支出，其他项目根据实际情况可不设满意度指标。举例说明。三级指标可设置为“受训学员满意度”、“*群体对*工作的满意度”、“社会公众投诉率/投诉次数等。指标值应以定量表示，如“N*%”。需要说明的是，应在三级指标中明确受益人群具体名称，可以设置为“受补助患者/平台

13、使用单位满意度”，避免空泛地表述为“相关方/群众满意度三、项目支出绩效目标编制依据和要求（一）编制依据绩效指标和指标值的设置参考标准可以是本部门或上级主管部门事业发展中长期规划、单项规划、年度工作计划、专项资金管理文件中的指标体系、目标值，以及已明确的行业标准、经验数据、历史数据、计划标准等。以“入学率”为例说明，三级指标“提高入学率”指标值就是通过今年工作的开展入学率较上一比较期或往年平均入学率提高了多少。为进一步提升绩效目标管理标准化水平，省财政厅制定印发了共性项目预算绩效指标体系（试行），涵盖会议类、培训类、设备购置类、信息化建设运维类、物业管理类、宣传报道类、基建工程类、课题政策研究类

14、等8类共性项目绩效指标，可供我市各部门（单位）参考。（二）编制要求1 .指向明确。绩效目标要符合法律法规、国民经济和社会发展规划、部门（单位）职能及事业发展规划等要求，并与相应的预算支出用途、使用范围、预期效果等紧密相关。2 .细化量化。绩效目标应当从数量、质量、时效以及经济效益、社会效益、生态效益、满意度等方面进行细化，应当以定量表述为主。不能以量化形式表述的，可采用定性表述，但应具有可衡量性。3 .合理可行。设置绩效目标时要经过调查研究和科学论证，符合客观实际，能够在一定期限内如期实现。4 .相应匹配。绩效目标要与计划期内的任务数或计划数相对应,与预算确定的投资额或资金量相匹配。（三）其他

15、要求1 .指标数量。在准确反映项目投入产出情况的前提下，每个项目三级指标数量原则上不少于5条，其中成本类至少1条，产出类至少3条，效益类至少1条，满意度至少1条。二级指标的各类别不要求每个项目每类都设置，应选取准确反映项目主要产出效益情况的指标，避免设置相关性较低的指标。2 .指标长度。三级指标及指标值应使用简洁精炼的语言表述，三级指标原则上不超过30个字，指标值原则上不超过20个字，应避免出现整段照搬项目实施方案、文件原文等情况。3 .指标名称。指末级指标的名称，是对指标含义的简要描述，要求简洁明确、通俗易懂。如“房屋修缮面积”、“设备更新改造数量”、“验收合格率”等。第二部分部门整体绩效目标一、部门整体绩效目标概念部门整体绩效目标是指市级部门按照确定的职责，利用全部部门预算资金在一定期限内预期达到的总体产出和效果。部门整体绩效目标，在申报部门预算时编制，并按要求