小企业内部控制开题报告.docx

《小企业内部控制开题报告.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《小企业内部控制开题报告.docx（4页珍藏版）》请在第一文库网上搜索。

1、开题报告学号姓名系届别专业班级指导教师中文题目浅谈小企业内部控制问题卜文题目Ontheinterna1contro1ofsma11enterprises开题报告内容一、论文（设计）选题的依据（选题的目的和意义、该选题国内外的研究现状及发展趋势等）1选题的目的：以企业内部控制的知识为出发点,针对当前国内小企业发展过程中内部控制方面所出现的问题，进行相应的探讨和追究，井从现代企业发展的实际情况着手，提出有关的完善内部控制的措施。2选题的意义：内部控制制度是现代企业管理的重要组成部分,也是规范市场经济秩序的主要途径，其目的在于帮助企业的经营活动更具合理化，具有经济性、效率性以及效果性;保证管理决策的

2、贯彻，维护资产和资源的安全，保证会计记录的准确和完整，并提供及时的、可靠的财务和管理信息C其作为企业经营管理的自我监督和自我约束机制，直接关系到企业的兴衰成败。当前我国企业经营管理的低效和不规范运作都可归结为内部控制的缺失。从现实的角度来看，企业经营目标和内部控制目标是密不可分的，合理规范的内部控制制度对于保证企业健康持续发展、实现企业价值最大化具有重要的意义。因此，加强对内部控制的理论研究和实践分析，完善企业有效的内部控制制度显得格外重。3国内外的研究现状及发展趋势：1、国外研究CoSO在内部控制一整体框架（1992）中就已关注到小企业的内部控制问题。CoSO指出,内部控制整体框架适合于各类

3、企业。与大企业相比，小规模企业在控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督五个要素方面均不够正式，但小企业同样需要有效的内部控制。近年来，CoSo认识到，由于小规模企业自身的特点，需要进一步研究小规模企业的内部控制问题，并为小企业建立和评估内部控制提供指南。因此,2005年I月11日，CoSO宣布开始一项新的项目：在小企业中应用CoSo内部控制框架以期为小企业建立内部控制、遵循Sarbanes-Ox1eyAct等相关法律规章的规定提供指南。2006年6月，CoSo在广泛征求意见之后，发布了正式的报告财务报告内部控制小规模上市公司指南。斯奈德尼尔在小企业运用内部控制减少雇员盗窃问题（1989

4、）一文认为小企业面临着与其他企业不同种类的问题，小企业往往有不同的目标和策略，不同的组织和不同的决策过程,小企业在内部控制需要上与大中型企业存在差异性和一致性。2、国内研究（1）小企业内部控制的特殊性楼德华在中小企业内部控制（2005）一书认为根据小企业的特点及其成本效益的考虑，小企业的内部控制一般具有以下特点：小企业内部控制受重视程度直接取决于企业主的态度和决心，但其内部控制水平不高；以重要项目的内部会计控制为主；以交叉审核为主要手法。（2）存在的问题刁玉静在论小企业内部控制（2010）一文认为小企业内部控制存在如下问题，具体包括:内部环境中人的因素存在很大的弱点，管理者的素质不高，人力资源

5、政策存在着竞争劣势；风险评估是小企业内部控制中的薄弱环节，没有科学系统的风险评估体系，经常凭借决策者的经验和直觉作出判断；职务分离、授权审批、会计系统等控制活动的缺陷；缺乏对外披露信息的动力；受企业规模、成本等因素的制约，内部监督成为企业内部控制的弱点。（3）建立健全小企业内部控制和丽芬在对中小企业内部控制框架构建的思考（2008）一文认为小企业不能完全按照大企业的方法和要求来设计内部控制，而应遵循其特有的原则和方法:从企业实际出发原则（灵活性原则）、成本效益观原则、重要性原则、时效性原则、相互牵制原则、领导（业主）重视原则。二、论文（设计）的主要研究内容及预期目标主要研究内容：当前许多企业的

6、会计内部控制问题非常突出和严重,进而影响了企业的经济效益，阻碍企业的发展和壮大。因此，会计内部控制问题是当代企业改革的重点之一，也将成为企业竞争优势的新突破点。会计内部控制是一种最优化、最简捷、最理性的作业方式或作业准，也是一种授权体系和责任体系，是在内部牵制的基础上，由企业管理人员在经营管践中创造,并经审计人员理论总结而逐步完善的自我监督和自行调整体系。会计内部控制企业各项管理工作的基础，会计内部控制框架的构建是企业会计内部控制完善的基本起点是现代企业持续、健康发展的重要保证。论文分为以下五部分：1内部控制概述1.1 内部控制概况1.2 内部控制发展历程13内部控制基本内容2企业实施内部控制

7、的意义2.1 保证国家的方针、政策和法规在企业内部的贯彻实施2.2 保证会计信息的真实性和准确性2.3 有效的防范企业经营风险2.4 维护财产和资源的安全完整2.5 促进企业的有效经营3小企业内部控制存在的向?83.1 忽视控制坏境3.2 风险意识薄弱3.3 信息沟通欠缺3.4 内部控制缺乏整体性3.5 内部审计职能无从发挥4完善企业内部控制措施4.1 重视控制坏境建设4.2 提高风险评估能力4.3 建立良好沟通渠道4.4 强化其内审结构的作用4.5 尝试引入外部审计机制预期目标：本课题通过对企业内部控制内容的研究，并在对企业调查研究的基础上，找出企业在内控存在的问题,并分析其产生的原因，提出

8、相应的解决对策，以期抛住引玉，为企业科学完善内部控制体系使得建立有效内控提供参考价值。三、论文（设计）的主要研究方案（拟采用的研究方法、准备工作情况及主要措施）拟采用的研究方法：论文采用规范分析法和文献研究法阐述对内部控制理论及意义,分析企业内部控制中存在的主要问题并提出完善措施。规范分析法，包括综合分析、归纳总结、逻辑演绎等，通过对收集到资料的整理、加工，采用归纳推理等方法。文献研究法，即根据研究课题，通过调查文献获得资料，从而全面地、正确地了解掌握所要研究问题的一种方法。准备工作情况1 .文献资料主要是从图书馆的书籍,期刊上查询有关内部控制的资料以及大学所学教材等方面参考。2 .通过上网搜

9、索一些具体的案例，从而加以分析和利用。3 .通过询问指导老师的意见，与指导老师和同学进行交流，讨论内部控制在企业方面的现状，从而获得更深一层次的认识4.对文献资料和交流结果进行合理分析，借鉴有理论和现实意义的部分，再加上包己的一些见解进行论文写作。5.在论遹写作过程中及时与导师联系，对开题报告进行不断地完善，待论文初稿写出来再与指导老师联系进行有关细节方面的修改以致完成毕业前的论文写作。主要措施：(1)图书馆查找资料(2)网络查询(3)电话咨询(4)指导老师指导(5)请教他人四、主要参考文献IJCampbe11DavidR,Campbe11MaryV.GuidanceforSma11erPub

10、1icCompaniesReportingonInterna1Contro1sJ.TheCPAJourna1,2006,(9):22-25.2SnyderNei1H,BroomeO.Whitfie1d,ZimmermanKaren.UsingInterna1Contro1toReduceEmp1oyeeTheftInSma11BusinessJ.Journa1ofSma11BusinessManagement,1989,(3):48-55.周英.对我国中小企业内部控制的思考J集团经济研究，2006,(28):127-128.4李俊林.关于强化中小企业内部控制的研究J.生产力研究，2009.(2

11、2):232-234.和丽芬.对中小企业内部控制框架构建的思考J1会计之友，2008.(13):54-55.许永丽.小企业内部控制的六大原则J1农村财务会计，2007,(10):36.刘慧萍.小企业内部控制问题研究U1宁夏社会科学，2009,(5):61-63.袁荣.中小企业内部控制存在的问题及对策U1中国乡镇企业会计，2008,(11):89-90.周超.中小企业内部控制问题研究U1财经界(学术)，2009.(8):154.U0钱小宁.我国企业内部控制现状及加强措施.河北企业，2010,(5).11栗军.浅论企业内部控制制度的改进.中国商界(下半月)，2009,(9).U2孙娜娜.现代企业内

12、部控制制度完善探讨.现代商贸工业，2010,(9).U3夏笑丽.浅析中小企业如何加强内部控制制度建设.现代经济信息，2010(18).U4李凤鸣.内部控制学.2002.U5朱荣恩，徐建新.现代企业内部控制制度.1996.16财政部，证监会，审计署.企业内部控制基本规范.2012.17徐玉德.论内部控制构建.审计理论与实践，2008,(12).U8朱荣恩.建立和完善内部控制的思考.会计研究，2001.(1).五、论文(设计)研究工作进展安排1论文选题：2019年10月18日前2 .论文开题报告：2019年11月8日前，梳理文献，针对研究内容、研究方法、研究计划撰写开题报告3 .论文大纲：2019年11月22日前，根据研究内容，确定研究大纲，细化至二级标题4 .论文初稿：2019年12月28日前，提交论文初稿5 .论文初稿修改：2023年3月31日前，修改论文6 .论文定稿：2023年4月8日前，论文定稿开学生签名：年月日指导教师签名：年月日题报是否同意指导教师签名：年月日该生进入论文工作系负责人签名：公章阶段年月日