生产企业账务处理、会计分录.docx

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1、生产企业账务处理会计分录（从采购、供货、生产、销售、结转成本等实例分录）小微企业账务处理【业务1】2日，提现金2 000元备用。借：库存现金2000贷：银行存款2000【业务2】2日，开出现金支票1199元报销销售科宣传用品费1100元及增值税99元图书报纸增值税9% ）,借：销售费用宣传费1100元应交税费一一应交增值税一一进项税99贷：银行存款11199业务32 0，转账277元支付购买支票工本费35元、进账单工本费2元 和回单箱年费240元。借：财务费用一一手续费277贷：银行存款277PS :回单箱年费一般计入财务费用一一手续费内。但实操过程中很多会计计入管理费用，这种记账方式时错误的

2、,但一般不影响纳税，税务查账也不太管。【业务4】2日，销售车床1台，单价42 300元，增值税5 499元（制造业 增值税13% ），价税合计47 799元已到账。借：银行存款47799元贷：主营业务收入42300元应交税费一一应交增值税一一销项税额5499【业务5】3日，销售普通车床10台，金额423 000元,增值税54 990元（制造业增值税13% ）代垫运费3 200元，全部款项481 190元已经办理托收手续。借：应收账款481190贷：主营业务收入42300应交税费一一应交增值税一一销项税额54 990PS :收款单位，在银行办理完托收手续后，根据银行盖章退回的回单联作为原始凭证记

3、账。托收金额记应收账款科目，等款项到账后计银行存款。【业务6】3日,开出现金支票报销职工暖气费48 440元（月末分配到有关账户）。借:应付职工薪酬一一福利费48 440贷：银行存款48 440ps :暖气是为劳动者提供的福利保障，应计入职工福利。再由职工的岗位决定结转对象，由应付职工薪酬结转至对应科目。【业务7】3日，购买圆钢25吨，单价3 100元，金额77 500元，增值 税10 075元（制造业增值税13% ）,运费4 650元，增值税418.50元（运输 服务增值9% ）,全部款项92 643.50元已预付。借:原材料77500+4650应交税费应交增值税进项税额418.50 + 1

4、0 075贷：银行存款92 643.50PS :计划成本法利用材料采购、原材料科目进行原材料核算。实际成本法用在途物资、与原材料”进行核算。【业务8】4日，销售科伏民报销差旅费2 806.98元及增值税141.02元（住 宿服务增值税6%，增值税72元,火车票增值税69.02元），原借款3000元，收回现金52元。借:销售费用2 806.98应交税费一一应交增值税一一进项税额141.02库存现金52贷：其他应收款一一科沃民3000【业务9】4日，用现金报销厂办汽车加油费300元及增值税39元（成品油增值税13%。借：管理费用300应交税费应交增值税进项税额39贷：库存现金339业务104日销售

5、给上海机械厂5台车床单价42 300元，金额211 500元，增值税27 495元（制造业增值税为13% ），价税合计238 995元，款已预收。借:银行存款238 995元贷：主营业务收入211 500应交税费一一应交增值税一一销项税27 495【业务11】4日，开出现金支票，发放上月职工工资263440元，代扣个 人应该承担的住房公积金40 800元、医疗保险费6 800元、失业保险费1 700元，养老保险费27 200元和个人所得税60元，合计340 000元。借：应付工资薪酬340 000贷：其他应付款一一住房公积金40 800其他应付款一一医疗保险费6 800其他应付款一一失业保险费

6、1 700其他应付款养老保险费27 200应交税费代缴代扣所得税60银行存款263 440【业务12】4日，开出转账支票支付住房公积金81 600J Lo借：其他应付款一一住房公积金40 800管理费用一一住房公积金40 800贷：银行存款81 600元ps :住房公积金与社保单位缴纳部分可以不进行计提,缴纳时直接计入相应成本。成本的归集与应付工资薪酬的分配一致。【业务13】5日，销售刻模铳床20台，单价40 000元，金额800 000元，增值税104 000元（制造业增值税13% ），价税合计904 000元已到账。借：银行存款904 000贷：主营业务收入104 000应交税费一一应交增

7、值税一一销项税104 000【业务14】5日，用银行存款119 340元缴纳职工个人和企业应负担的医 疗保险（包括生育保险）33 320元,失业保险3 400元，养老保险81 600元和工伤保险1020 元。借：其他应付款医疗保险33 320 失业保险3 400养老保险81 600工伤保险1 020贷:银行存款119340PS :这个分录按照社保个人部分与企业负担的部分已经计提过进行分录。【业务15】5日，应收大连机电公司上个月前欠货款520000元已到账。借：银行存款520 000贷：应收账款520000业务165日，用银行存款支付公司会议室修理费1 800元及增值税162元（建筑装饰服务增

8、值税9% ） 0借：管理费用一一1800贷：银行存款1962生产企业账务处理分录1、将库存现金500元存银行.借：银行存款500贷：库存现金5002、以银行存款3,000元购买一批商品.借：库存商品3000贷:银行存款30003、以银行存款2,000元购买一台设备.借：固定资产20000 （无需安装）在建工程20000 （需要安装）贷：贷：银行存款200004、以银行存款L000元购买一项专利.借：无形资产一专利权100000贷：银行存款1000005、企业向银行申请取得长期借款100 , 000元。借：银行存款100000贷：长期借款1000006、企业向银行归还短期借款300 , 000元

9、。借：短期借款300000贷：银行存款3000007、以银行存款8 , 000元交纳税费。借：应交税费8000贷：银行存款80008、以库存现金现金2 , 000元支付职工的工资。借：应付职工薪酬2000贷：库存现金20009、向银行取得申请借入期限为3年借款1 ,000 ,000元。借：银行存款1000000贷：长期借款100000010、以银行存款归还到期的票据款项200 , 000元。借：应付票据200000贷：银行存款20000011、以银行存款购买股票500 , 000元，准备长期持有。借：长期股权投资500000贷：银行存款50000012、为购买紧俏商品，以银行存款200,000

10、元，向对方预交定金。借：预付账款200000贷：银行存款2000013、本企业为吸收资金,向社会发行债券400 , 000元,所得资金存入银行。借：银行存款400000贷：应付债券40000014、本企业执行企业会计准则，签订合同后，收到对方预付款300,000元存银行，待货物完全交付后支付尾款。借：银行存款300000贷：合同负责30000015、以银行存款10 , 000元偿还本企业的前欠款。借：应付账款10000贷：银行存款1000016、收到国家的投资款3 , 000 , 000元存银行。借：银行存款3000000贷：实收资本一国家资本金300000017、以银行存款3 , 000元购

11、买一批包装商品用的寐袋,发票为普通发票。借：周边材料包装物3000贷：银行存款18、以银行存款200元支付商品广告费。借：销售费用一广告费200贷：银行存款20019、以银行存款100元购买办公用品。借：管理费用一办公费100贷：银行存款10020、以库存现金支付车间发生的水电费200元。借：制造费用一水电费200贷：库存现金21、以库存现金2,400元支付全年的报刊费。借：预付账款一报价费2400贷：贷:库存现金2400PS : 待摊费用 预提费用两个科目已经取消。原待摊费用根据情况不同，需要列属不同科目核算，具体本公众号历史文章内有详细说明。22、收到外商捐赠的一台设备价值3 , 000元

12、。借：固定资产3000贷：营业外收入一一捐赠300023、本月分摊报刊费200元。借：管理费用一办公费200贷：预付账款一报价费240024、以库存现金500元支付职工王某差旅费借款。借：其它应收款一王XX 500贷：库存现金50025、王某出差回来报销450元,余额50元返还企业。借：管理费用一差旅费450库存现金50贷：其他应收款一一王XX 50026、收到投资方分来的投资收益40,000元存银行。借：银行存款40000贷：投资收益40000应收股利40000 （如果是分红）27、收到外商捐赠的一项商标权300 , 000元。借：无形资产3000贷：营业外收入T昌赠300028、收到国家投

13、资的一台设备价值20 . 000元。借：定资产200000贷：实收资本一国家资本金2000029、购买一栋厂房300 ,000元，向对方开出一张商业汇票。借：定资产厂房300000贷：应付票据30000030、收到对方交来的违约金，现金8,000元。借：库存现金8000贷：营业外收入违约金800031、以银行存款20,000元交纳罚款。借：营业外支出罚款20000贷：银行存款2000032、以银行存款1500元支付管理部门电话费。借：管理费用1500贷：银行存款150033、计提应由本月负担的短期银行借款利息300元，系流动资金借款。借：财务费用300贷：应付利息30034、购买A材料500千

14、克，买价60 ,000元，进项税额7800元，运费400元，用银行存款支付,原材料入库进项税额7800贷：银行存款68200借原材料一A材料60400应交税费一应交增值税35、购买B材料300千克，不含税，买价30 , 000元，增值税率为13% ,运费800元，材料未入库，款项未支付。借:在途物资一B材料30800应交税费一应交增值税-进项税额3900贷：应付账款3470036、B材料验收入库，结转采购成本。借：原材料一B材料30800贷：在途物资一B材料3080037、以银行存款支付B材料的买价，税金及供货方垫付运费。借：应付账款35900贷：银行存款3590038、购买C材料20千克，买价400元，进项税额68元。(1 )向供货方支付商业汇票，承付材料款和税金款，材料未入库借在途物资一C材料400应交税费一应交增值税68贷：应付票据468(2 )库存现金100元支付C材料的运费借：在途物资一C材料100贷：库存现金100(3)C材料验收入库，结转采购成本借：原材料-C材料500贷：在途物资一C材料500(4 )银行存款支付到期的C材料的票据款。借：应付票据468贷：银行存款39、购进AB两种材料，A材料1000公斤，单价10元，B材料2000公斤,单价