电商账务处理、财务管理制度.docx

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1、电子商务公司财务管理制度（附账务处理）总则适用范围三.电商部财务职责电商部财务人员组织架构五.淘宝店铺和支付宝账户管理六.电商部资金管理七.电商部费用报销管理1 .费用报销规定2 .费用报销流程八.电商部借款管理九.电商部账务处理方法1 .价值量考核指标模式（或利润考核指标模式）2 .从量模式和客服模式十, 电商部财务对账与结算十一.其他说明事项十二.附件总则为促进企业规模化大发展，发挥财务在电商部经营管理和提高经济效益中的作用，使本部门的财务活动做到有章可循，参照有关规定，制定本办法。电商部相关工作人员须依照本办法开展工作。适用范围本办法适用于电商部所有工作人员，以及与电商业务相关的所有其他

2、部门人员。电商部财务职责负责建立、健全公司相关财务制度，监督各项制度的实施与执行。负责本部门的财务预算、公司支付宝账户收支及银行结算业务。负责本部门记账、对账、财务报表、财务分析及财务档案管理工作。电商部财务人员组织架构财务负责人会计出纳五、淘宝店铺和支付宝账户管理1 .公司网上销售产品必须启用企业店铺，原已存在的个人店铺需及时清理，未经法人授权的个人店铺，不允许使用。2 .企业店铺相关信息包括店铺账户名称、登录密码、绑定手机号、绑定邮箱及邮箱登陆密码须到财务做纸质资料备案，并有电商部门负责人的签字。3 .企业店铺支付宝分为店铺直属支付宝和企业支付宝两种。店铺直属支付宝与淘宝店铺紧密相连，承载

3、店铺所有的收支业务；企业支付宝账户在申请企业店铺的时候，仅用于验证企业身份，在店铺经营过程中产生的收支业务，不经由企业支付宝账户办理。4 .公司所有淘宝账号和支付宝账号所绑定手机号，一律使用同一专用手机号，公司所有淘宝账号和支付宝账号所绑定邮箱，一律使用同一专用企业邮箱。专用手机号码和邮箱需报集团监察部门做备案登记，员工离职和办理工作交接需将手机卡和企业邮箱账号密码交回公司，由新的接任人接收管理。5 .公司支付宝账户由财务指定专人进行管理，并在接收账号后重置登陆密码和支付密码，严禁向他人泄露支付宝账户信息。6 .公司支付宝所绑定的银行账户均为同一名称下的企业银行账户,严禁使用任何个人或其他公司

4、银行账户。7 .需由支付宝付款的一切支出，包括但不限于店铺装修、维护以及缴纳各种业务保证金，均需由电商业务人员书面申请，并报相关领导签字后方可付款。8 .公司对公账户与支付宝之间的转账业务，涉及到缴纳业务保证金的款项，需由电商业务人员书面申请，并报相关领导签字后方可转账。六、电商部资金管理1 .电商部以向集团借支业务备用金的方式取得流动资金，用于电商部门日常经营活动，并按集团规定的利率结算利息，有偿使用。借支备用金需按照集团财务相关流程进行审批,且所借备用金不归还亦不核销，申请新的备用金时，电商部需将上笔备用金的用途做详细说明并上报集团财务备案。2 .淘宝店铺所有货物销售必须走公司流程，所有销

5、售收入必须进入公司指定账户，严禁其他途径销售产品或将货款打入其他账户。3 .财务人员应于每月1-3日核查支付宝余额，按业务类型分别提现到所绑定的银行账户。由于退货和退款的业务时有发生，支付宝提现业务需在每笔订单销售收入到达支付宝账户15天之后方可办理，当月不能办理提现的销售收入，延期至下月提现。七、电商部费用报销管理1 .费用报销规定L1本部门所发生的日常费用（办公费、招待费、差旅费、培训费、交通费等）以及货物运输产生的运输费用，均需取得正规合法的票据方可报销，费用发票由于个人原因未及时索取或丢失，财务不予报销。1.2 员工报销招待费时，除正规合法发票外，还需将消费详单和刷卡联（如用银行卡支付

6、）同时交财务备案，单据不齐全的，财务不予报销。L3财务人员需对每张发票金额及内容的真实性、合法性、有效性进行审核，并对有关财务制度及财经纪律规范性进行审查。1.4 出纳人员付款时需检查各项单据是否完成所有审批手续，审批手续齐全后两个工作日之内支付报销款，并在原始单据上加盖“现金付讫章。L5经办人需在费用发生后30天内办理报销手续，超过时间财务不予报销。如取得发票与公司规定不符且需重新取得发票，必须在7日内到财务部备案，取得发票时间最长不得超过30天，否则财务不予报销。L6关于招待费和差旅费的标准需严格按照集团财务相关制度执行。2 .费用报销流程经办人取得正规合法票据一财务人员审核签章一部门负责

7、人审批一主管副总（总监）审批一财务负责人审批一总经理审批一董事长审批一到出纳处办理领款/核销欠款八、电商部借款管理1.淘宝店铺活动返现款和刷单款以及电商部日常业务支出，由经办人员先向本部门财务借款，活动完成后到财务履行报销手续并归还剩余款项。2 .借款人因公需要借支的临时性款项及备用金、押金，借款时需填写借款单，并在借款单中注明归还日期。3 .对于单笔借款金额超过5000元的款项，需提前一天通知财务进行备款。4 .借款人应自办理事项结束后，按照相关规定，凭相关手续、发票、报销单等有效单证尽快到财务部门办理报销手续并冲销或归还借款。报销所提供发票内容必须与原借款用途一致,不一致时需在报销时书面说

8、明原因，否则财务不予报销。5 .借款人的借款时间最长不超过30天（从借款之日开始），特殊事项不能在30天内办理完毕的，经财务负责人批准同意后办理未清借款延期说明，方可延长借款期,但最长不超过三个月，每年底会计结帐前对个人借款进行清理。6 .本部门所有员工调岗、离职时，必须由公司人力资源部书面通知财务清查个人借款。如有借款未清偿的，公司人力资源部停止办理相关手续，并停发其在岗时未发放的所有工资，通知本人限期清理借款，借款清理完毕后方可发放剩余工资。7 .借款流程借款人填写借支单一部门负责人审批一主管副总（总监）审批一财务负责人审批一总经理审批一董事长审批一到出纳处办理领款8 .借款审批权限单位：

9、元分类及手续经办人部门负责人主管副总财务负责人总经理董事长签批责任说明单笔金额4300 元VVV部门负责人、分电商部借款300 单笔金额41000VVVV管副总对所属部门是否同意相关人员审批单1000 单笔金额4 3000VVVVV经办负责;财务负责人对资金预算负责单笔金额3000VVVVV电商部账务处理方法根据本部门战略定位及销售模式不同，电商部账务按以下两种方式分别进行处理:1 .价值量考核指标模式（或利润考核指标模式）1.1 此种模式相当于视同买断方式代销商品，本部门财务由集团财务进行监管。公司需将电商部的业务活动单独设立账套进行核算,电商部独立进行财务核算并执行与集团财务相一致的财务制

10、度，定期按集团要求编制财务报表并上报。1.2 电商部财务需严格按照预先设定好的内部转移价格，核算采购成本，并据此与各供应单位和部门结算。商品发货时，与商品相关的价值和风险同时转移给电商部，由电商部核算商品成本、收入和利润。1.3 电商部日常业务费用和产品销售费用由电商部门自行承担。1.4 电商部财务人员需定期向上级部门和领导提交财务分析报告，分析本部门的投入和产出情况，并对本部门的长远发展提出建设性意见和建议。2 .从量模式和客服模式2.1 此种模式相当于以收取手续费的方式代销商品，本部门财务由集团财务分管，集团设专人负责电商部财务工作。电商部门不专设财务人员，亦不独立进行财务核算。2.2 集

11、团财务应对电商部门所发生的支出单独进行归集，分品种核算商品盈亏。2.3 电商部所发生的非专属于本部门的费用支出，包括物流运输费用、活动返现以及其他销售费用，由财务人员按照实际归属于各产品的费用分配给各供应单位和部门，并制作调账通知单，由双方领导签字后作为调账依据。十、电商部财务对账与结算1 .物流对账与结算电商部财务人员应于每月25日至下月3日前对当月所发生的运输费用和物流公司对账，对账依据为运输公司传递的明细单以及发货人员移交财务的发货单。对账完成后，根据业务人员与物流公司协商的结算周期将款项结算给各物流公司。2 .在途商品对账电商部财务人员应于每月25日至下月3日前核对当月销售数据,将在途

12、商品与未完成的订单进行核对，并将比对结果报各供应单位和部门，各供应单位和部门核对无误后完成对账。3 .销售对账与结算电商部财务人员应于每月25日至下月3日前核对当月销售数据,将支付宝余额与上月销售成功的订单一一核对。对已完成销售并且已过退货期的订单（支付宝收款15天后）方可提现。提现后按照不同业务类型,将销售收入按预先确定的价格结算给相应货物供应单位和部门。十一、其他说明事项1 .公司所有线上产品的定价经相关领导批准后，均需将报价单到财务做备案登记，未到财务备案的产品一律不准上线销售。2 .本管理办法自发布之日起施行。十二、附件：财务流程1 .财务结算流程2 .退货、退款流程3 .费用报销流程

13、4 .借款流程5 .流程节点说明电商账务处理：01会计处理分录大全电商涉及的会计分录很多，容易出错，今天整理一下!1 .购进商品会计分录借：库存商品应交税费-应交增值税（进项税额）贷：银行存款/预付账款/应付账款等备注：所附凭证要有采购的发票和入库清单，库存商品的成本价（买价、相关税费、运输费等），入库后的挑选费和储存费不属于购进商品的成本。2,销售货物时，一般都现在支付宝账号，买价收货之后钱才会到达公司的账户上，还有一部分是平台补贴的佣金之类的，综合这些该如何确认收入？发出商品:借：发出商品贷：库存商品确认收入：借：其他货币资金-支付宝账户存款其他应收款-佣金财务费用-手续费贷：主营业务收入

14、-商品应交税费-应交增值税（销项税额）同时结转成本：借：主营业务成本贷：发出商品当公司账户收到金额时：借：银行存款贷：其他货币资金-支付宝账户存款其他应收款-佣金3 .做电商还会有一些费用,比如说保证金呀，营销费用等等。如果是保证金，技术服务费等交给平台的费用，之后还是会还的借：其他应收款-XX公司贷：银行存款佣金问题公司给予平台返点金额，首先先计提:借：其他应收款一XX平台贷：其他货币资金-支付宝账户形成交易之后，次月开具发票之后:借：销售费用-广告宣传费-XX平台贷：其他应收款XX平台4 .如果不是很复杂的营销产生的费用，那就直接计入“销售费用中借：销售费用贷：银行存款5 ,好评返现大家都是非常熟悉的了借：销售费用贷：银行存款/库存现金/其他货币资金-支付宝账户6 .那赠品怎么做分录？借：销售费用贷：库存商品应交税费-应交增值税-进项税转出注意：赠品，增值税进项税一定要转出。7 .如果有破损赔偿的，那就记到营业外支出中借：营业外支出贷：银行存款上述的这些分录，你学废