某公司应收账款管理办法模板.docx

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1、神华宝印出希朝纥能源有限公司应收账款管理办法第一章总则第一条为加强应收账款管理，控制销售风险，防止坏账损失，有效控制合理在途，根据企业财务管理制度的要求制定本办法。第二条应收账款是指企业销售产品、商品、提供劳务等原因，应向购货客户或接受劳务的客户收取的款项和代垫的运杂费，它是企业销售而形成的债权性资产，是企业流动资产的重要组成部分。第三条应收账款管理原则：各负其责，程序化管理；依法办事，制度化管理；实事求是，科学化管理。第二章职责分工第四条销售商品形成欠款的对账、函证工作由财务部、煤炭销售公司和审计法律部共同负责。财务部负责独立函证，并向煤炭销售公司提供未收回款项的财务情况。煤炭销售公司、财务

2、部负责与客户日常业务的对账、签认工作，对超过信用期的款项，及时上报审计法律部。审计法律部对超过信用期的款项收款政策提供法律建议。第三章管理目标第五条应收账款管理目标一、有效控制在途产品及应收账款的额度，加快资金周转。二、降低应收账款的管理成本，提高销售利润率。三、减少坏账损失和降低坏账风险，达到经济效益最大化。第四章账务核对第六条煤炭销售公司、财务部应积极沟通、协调配合，做到信息共享、互通有无，做好应收账款的日常对账、询证工作，在日常工作中防止、消除销售与往来业务中可能产生的差错，有效地进行事前预防、事中控制、事后补救。年终决算前，要全面核对清理往来款项Q第七条应收账款的核对：首先是煤炭销售公

3、司与财务部核对应收账款。由财务部向煤炭销售公司分别提供煤款和代垫运费往来明细表，煤炭销售公司进行核对，对发现未达账项、错账或其他相关信息，及时联系财务部，共同协商对策，确保双方业务相符；第二是煤炭销售公司与客户核对往来账。煤炭销售公司要建立健全销售台账，详细反映每一笔销售业务的开票、发货、收款、欠款情况，要设置规范的表格反映对账过程及结果，每月6日前将对账结果报财务部备案留存。第八条财务部建立应收账款独立函证制度。一、函证的时间：半年度、年度终了必须进行函证；由财务部和煤炭销售公司分别派人与客户现场对账，双方出具对账调节表并签函。其他时间的函证由财务部根据欠款及信用评估情况选择进行发函。二、函

4、证的范围：对其销售额占总销售额比例10%以上的客户；余额较大的客户；超过信用期较长仍然未付款的客户。三、对于其他时间函证没有回函的客户，应再次发函。仍不回函的应与煤炭销售公司一同走访该客户，了解未回函的原因并及时向公司报告，根据情况进行处理。四、收回的询证函如有差异，财务部应与煤炭销售公司共同分析，查明原因，制作调节表。产生差异的原因主要有：（一）询证函发出时，对方已经付款，而我方尚未收到货款；（二）询证函发出时，我方货物已经发出并已作销售入账，但货物仍在途中，对方尚未收到货物；（三）对方由于某种原因退货、退票，我方尚未收到；（四）由于货物的数量、质量、价格等争议，对方部分或全部拒付货款；（五

5、）个别人员截流货款挪作他用；（六）其他风险因素。第五章信用评估第九条由煤炭销售公司牵头，财务部、审计法律部、企业管理部参与共同负责对客户进行信用评估。并将信用评估结果报公司备案。信用评估包括信用级别、最高赊销金额、最高赊销期限、对方经办人员、对方单位全称、联系电话及地址等。第十条财务部在每月10日前将超过信用期的客户账面金额反馈给煤炭销售公司，包括客户名称、超期的交易笔数、金额。同时按照坏账计提比例提取坏账准备。第十一条对于三笔以上业务超过信用期未付款以及超过50万元超期余额的客户，停止对其销售。第六章超过信用期的管理第十二条对于超过信用期的应收账款应按规定提取坏账准备。第十三条煤炭销售公司应

6、于每季末对超过信用期的应收账款做出说明，包括总金额、涉及的客户、客户的信用等级、欠款原因、催收计划、催收责任人等，对于超过一年的应收款项，应当进行专项说明。第十四条对于长期欠款或收回可能性存在重大不确定性的应收账款，由财务部、煤炭销售公司、审计法律部成立清欠小组，采取积极措施，避免发生损失或降低损失金额。第十五条对于形成坏账的应收账款，应当按照规定程序报中国神华R1能源以公司批准后核销，并建立账销案存账，继续组织清欠。第十六条对未按规定进行信用评估或未按程序进行审批对外销售形成坏账的，应对相关责任人进行处罚。第七章日常监控管理第十七条煤炭销售公司负责收回对所销售货物产生应收账款的全部货款。第十

7、八条煤炭销售公司结算科应自商品煤发出之日起按合同约定的回款期限收回货款。对超过信用期不能按时回款，应及时向公司汇报，并以书面报告形式报财务部备案；回款周期的长短根据用户的信用程度确定，程度由煤炭销售公司、财务部、企业管理部、审计法律部议定。第十九条对逾期的应收账款，由煤炭销售公司出具逾期说明提交财务部、审计法律部，并提供有关客户详细材料，包括客户名称、地址、法人代表姓名、联系电话、逾期应收账款情况等。第二十条煤炭销售公司负责收回全部货款，若遇到坏账或收回承兑汇票不能兑现时，经办人员负责赔偿销售额或损失的50%（所售对象为个人时，经办人员负责赔偿销售额或损失的IOO%）;收回的票据与发票台头或合

8、同不符、客户未正式背书，因而未能如期兑现；已交货尚未收回货款；不按公司规定操作、手续不全者；经办人应负责赔偿销售额或损失的80%；产品遗失时，经办人负责赔偿损失的100册如经办人于事后追回产品或货款时，并如数缴回公司，再由公司退还其先前赔偿的金额。第八章催收管理第二十一条由煤炭销售公司建立煤炭发运、应收账款信息，每日下班前发至财务部、审计法律部备案。并由煤炭销售公司每月向用户发出催款通知书催收货款，催款通知书须在财务部备案。煤炭销售公司领导要及时掌握月度货款催收工作。由驻厂业务员对每一用户的欠款情况提出书面报告，煤炭销售公司结算科进行审核，对结算科审核后的催收无效的逾期应收账款，应及时做出处理

9、决定报公司审批。第二十二条对有以下情况之一者，列入重点催收对象，由审计法律部进一步核查，并提出催收意见：（一）货款逾期，经多次催收仍不回款的；（二）拖欠、挪用货款的；（三）发现债务人有破产、解散迹象，可能形成破产债权的;（四）发现债务人有骗货、逃债迹象，可能形成非常债权的。第九章坏账的处理第二十三条煤炭销售人员负责调查发生坏账的原因，报煤炭销售公司主要领导审核并签署意见，经公司董事长批准后报中国神华-R1能源也1公司批复后，财务部进行账务处理。第二十四条应收账款符合下列条件，应确认为坏账（一）债务人破产或死亡，一起破产财产或遗产偿债后，确实不能收回的。（二）因债务单位撤销、资不抵债或现金流量严

10、重不足，确实不能收回的。（三）因发生严重的自然灾害等导致债务单位停产而在短时间内无法偿付债务的。（四）因债务人逾期未履行偿债义务超过3年，经核查确实无法收回的。第二十五条对于有问题的应收款项，应以具体情况进行处理，主要方法是（一）经董事长办公会议研究，报中国神华2Q1能源包公司批复后进行账务处理。（二）提请经济法厅调处。（三）依法起诉。第二十六条财务部依据中国神华W1能源总公司的有关规定提取应收账款坏账准备。第十章应收账款法律事务管理第二十七条诉讼准备（一）对拖欠货款时间较长（1年以上2年以内），确实催收无效的客户，由煤炭销售公司将客户的相关资料上报审计法律部，由审计法律部审定是否采取法律手段解决。（二）对拟定起诉的客户由审计法律部收集相关法律证据（包括发货申请单、合同副本、对账单）等并报公司审定。第二十八条对公司审定进行起诉的客户，由审计法律部按法律程序提交司法机关，并参与诉讼工作。第二十九条审计法律部负责开展对内、对外的起诉、应诉等法律事务工作，同时为煤炭销售公司提供相关的法律协助。第十一章附则第三十条本办法解释权属公司财务部、煤炭销售公司。第三十一条本办法自发文之日执行。