国家开放大学一平台电大《纳税筹划》形考任务网考判断题题库及答案.docx

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1、国家开放大学一平台电大纳税筹划形考任务网考判断题题库及答案一、判断题1 .根据我国税法规定,居民纳税人对于来源于我国境内的所得缴纳个人所得税正确答案：错2 .自然人逃避缴纳税款，对自然人犯罪主体在各层次量刑幅度内判处有期徒刑或者拘役，不再进行其他处罚正确答案：错3 .代收代缴义务人是依照有关规定，在向纳税人收取商品、劳务或服务收入时，有义务代收代缴其应纳税款的单位和个人，因此应承担相应的纳税义务正确答案：错4 .税收抵免是指居住国允许非居民纳税人在本国税法规定的限额内，用已向来源国缴纳的税款抵免其向居住国应缴纳税额的部分正确答案：错5 .避税的目标是少缴税款、减轻税收负担，避税遵循的原则与税收

2、筹划相同。其行为结果符合税收的立法精神正确答案：错6 .个人独资企业和合伙企业不作为企业所得税的纳税人，只缴纳个人所得税。O正确答案：对7 .当分公司符合高新技术条件、符合小型微利企业的条件时，便可享受企业所得税税率优惠。O正确答案：错8 .一般来讲，公司制企业的总体税负会低于合伙企业和个人独资企业。O正确答案：错9 .不组成企业法人的中外合作经营企业，由合作各方依照国家有关税收法律、法规分别计算缴纳所得税。O正确答案：错10 .如果总公司所在地税率较高，而从属机构设立在较低税率地区，设立分公司后应独立纳税，由此分公司所负担的是分公司所在地的较低税率，总体上减少了公司所得税税负。O正确答案：错

3、I1要避免成为居民纳税人身份，关键在于要明确中国对公司、企业居民纳税人身份的判定标准。外商投资企业按中国法律注册成立或实际管理机构所在地在中国境内，即为中国居民纳税人，从而负有无限纳税义务。因此，对其进行税收筹划的方法是：一方面要尽可能将实际管理机构设在避税地或低税区；另一方面也要尽可能减少某些收入与实际管理机构之间的联系。O正确答案：错12 .个人独资企业和合伙企业与公司制企业不同，存在重复纳税。O正确答案：错13 .小型微利企业减按20%的所得税税率征收企业所得税。O正确答案：对14 .假如总公司内部有甲、乙分公司，甲分公司为盈利公司，而乙分公司为亏损公司，则在汇总纳税时，甲、乙分公司盈亏

4、不能互抵，不能产生较好的亏损抵税效应。（）正确答案：错15 .总机构设在A地的某外商投资企业，在B地设有一销售分机构，对分机构生产经营所得应按A地企业所得税税率，由总机构汇总缴纳所得税。O正确答案：对16 .当实际增值率小于税负平衡点增值率时，小规模纳税人税负重。O正确答案：对17 .如果外国投资者在股权转让前先进行股利分配，合法地使转让价格降低，可以节税。O正确答案：对18 .纳税成本的降低一定能带来企业整体利益的增加。（）正确答案：错19 .非居民企业委托营业代理人在中国境内从事生产经营活动的，包括委托单位或者个人经常代其签订合同，或者储存、交付货物等，该营业代理人不得视为非居民企业在中国

5、境内设立的机构、场所。O正确答案：错20 .现行增值税法律制度规定，销售额没有达到起征点的，不征增值税；超过起征点的，应就超过起征点的部分销售额依法计算缴纳增值税。O正确答案：错21 .企业为促进商品销售而在商品价格上给予的价格扣除属于商业折扣，商品销售涉及商业折扣的，如折扣额与销售额在同一张发票的“金额”栏内分别注明，则可按照扣除商业折扣后的金额确定销售商品收入金额。（）正确答案：对22 .对受托加工制造大型设备、船舶、飞机，以及从事建筑、安装、装配工程业务或者提供其他劳务等,持续时间超过6个月的，可以通过生产进度或完成工作量的安排来调节收入确认的时间。O正确答案：错23 .企业在2018年

6、1月1日至2023年12月31日期间新购进的设备、器具（指除房屋、建筑物以外的固定资产），单位价值不超过500万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧。O正确答案：对24 .股息、红利等权益性投资收益，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，按照被投资方做出利润分配决定的日期确认收入的实现。O正确答案：对25 .债权人为鼓励债务人在规定的期限内付款而向债务人提供的债务扣除属于现金折扣，销售商品涉及现金折扣的，应当按扣除现金折扣前的金额确定销售商品收入金额，现金折扣在实际发生时作为财务费用扣除。O正确答案：对26 .个人所得税专项扣除费用指的是“五险一金”费用

7、。O正确答案：错27 .在中国境内无住所的个人，在中国境内居住累计满90天的年度连续不满六年的，经向主管税务机关备案，其来源于中国境外且由境外单位或者个人支付的所得，免予缴纳个人所得税。O正确答案：错28 .未成年子女发生的医药费用支出可以选择由其父母一方扣除。O正确答案：对29 .纳税人发生的医药费用支出只能由其本人扣除。O正确答案：错30 .关于专项附加扣除费用，纳税人在确定完具体的分摊方式和额度后，在一个纳税年度内还可以向税务机关申请变更。O正确答案：错31 .被分立企业股东在该企业分立发生时取得的股权支付金额不低于其交易支付总额的75%,可以选择特殊性税务处理。O正确答案：错32 .兼

8、并企业若有较高盈利水平，为改变其整体的税收负担，可选择一家有大量净经营亏损的企业作为兼并目标。（）正确答案：对33 .企业发生股权转让时，企业本身作为独立核算的经济实体仍然存在，这种股权转让行为应正常征收增值税。（）正确答案：错34 .在股权或股份转让中，单位、个人承受公司股权或股份，公司土地、房屋权属不发生转移，不征收契税。（）正确答案：对35 .增值税一般纳税人（以下称“原纳税人”）在资产重组过程中，将全部资产、负债和劳动力一并转让给其他增值税一般纳税人（以下称“新纳税人”），并按程序办理注销税务登记的，其在办理注销登记前尚未抵扣的进项税额不能结转至新纳税人处继续抵扣。（）正确答案：错36

9、 .转让定价是企业的自主经营行为，在绝大多数情况下，其既不为法律所限制，也不会被法律所禁止。特别是不以税收目的而开展的转让定价行为，并不会损害到相关国家的税收利益。正确答案：错37 .除了转让定价的税务管理，0EC1）转让定价指南及相关文件还针对几项常见的避税手段设置了专门的反避税规定，主要包括受控外国企业、成本分摊协议和资本弱化正确答案：对38 .进行国际税收筹划时，如果某种筹划安排使得企业在某一国的税负增加，那么该种方法是无效的。O正确答案：错39 .利用国际避税地进行国际税收筹划时，一般只用税收因素即可O。正确答案：错40 .对跨国企业而言，其针对常设机构的国际税收筹划方式主要是尽力避免在多个国家或一个国家形成常设机构。O正确答案：对