财务管理制度通用.docx

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1、XXXXXXXX公司财务管理制度（试行）第一章总则第一条为适应社会主义市场经济体制和建立现代企业度的要求，建立以财务通则为统帅，以行业财务制度为主体，以企业内部财务管理办法为补充的新的财务管理体系，全面规范企业各项财务活动，提高经营管理水平，按照财政部颁布的会计法、企业会计制度等规定，结合本企业经营情况和管理要求，制度本制度。第二条本制度适应范围包括XXXX有限责任公司及所属各经营部门，报公司批准后执行。第三条企业财务管理的基本原则是：以提高经济效益为中心，建立财务管理目标，完善内部控制制度，作好财务管理基本工作，如实反映企业财务状况和经营成果，依法计算和缴纳各种税费，加强资产管理，增收节支，

2、确保企业的财产保值增值。第四条企业财务管理的基本任务是：按照社会主义市场经济的客观要求和公司总经理下达的经营责任目标，编制财务计划，正确组织财务收支的核算、稽核、分析工作，合理筹措资金，管好各项资产，强化财务管理措施，努力实现最佳效益。第五条本办法的内容：着重于企业内部财务管理体制，包括企业财务基础工作的管理，资金筹集的管理，货币资金及往来结算管理、存货的管理，固定资产的管理，成本和费用的管理，销售收入和税金的管理，利润及其分配的管理，财务报告与评价等内容。第二章企业内部财务管理体制第六条企业法人代表是企业一切财务和经济活动的最高负责人。企业法人代表在企业法、公司法及国家其它法律、法规和财经制

3、度的范围内，决策、领导、协调、组织好企业的经营和财务的活动。并接受各级行政部门的检查和监督。总经理在法人授权下行使法人职权。第七条财务部在总经理领导下，负责全面、完整及时地反映和监督企业经营过程的经济业务活动，是企业财务管理、会计核算、经济业务活动的管理和执行部门。其主要职责是：1、负责全公司财务管理、会计核算工作的组织、协调、管理和实施。2、拟定全公司有关财务管理、会计核算工作的规章和管理制度，费用开支规定和办法，经批准后组织实施。3、编制公司财务收支计划，成本和费用开支计划、资金计划、上缴税金计划、利润计划，经批准后组织实施。4、对全公司的生产经营和经济业务活动，实施全面的财务监督。5、参

4、预企业重要经济合同的签订，企业对外投资，重大经济活动及可行性研究分析等。6、组织财务会计人员的业务培训工作，提高财务人员的业务能力，以适应新形势的需要。第八条负责设备、物资管理的部门设置专职或者兼职的二级核算人员，负责本部门设备和物资的动态和静态核算工作。在部门和公司负责人的领导下，业务上同时受财务部的指导。第九条各基本营业部门设置专职和兼职的经济核算员，负责本部门范围内的核算，按规定向财务部报送有关资料。第十条各部门、各公司都要按照做好基础管理的要求，认真做好业务核算和统计核算工作。企业内部单独核算或者有财务收支业务的公司，应设专职或者兼职财务人员，办理经济活动的收支核算业务。第三章企业基础

5、管理工作第十一条原始记录和原始凭证的管理1、原始记录是企业办理经济业务的书面资料和原始依据，企业在经营活动的每一个环节都必须建立健全原始记录。原始记录要求一是真实，二是完整，三要符合规定。2、原始记录和原始凭证必须有规范的记录格式、内容和填制方法，注明经济业务的内容、品名、规格、计量公司、数量、价格、金额、填制日期、编号、填制人姓名、（不得只写姓、不写名），接受凭证公司名称，经办人签名等内容。3、从外公司取得的原始凭证，必须盖有填制公司的公章；属发票的需按税务现行规定使用发票并有税务专用章；从个人取得的原始凭证必须有填制人员的签名签章。4、一式几联的原始凭证，应当注明各联的用途，只能以一联作为

6、报销凭证。填制凭证时必须用双面复写纸套写，并连续编号。5、原始记录和原始凭证必须及时，准确传递、汇集、不得迟延。第十三条定额管理1、定额管理的范围包括：原辅材料、动力、人员、工时、设备利用，商品物资储备、资金占用、费用开支等。2、企业的定额应根据自身的实际，在总结以往定额执行基础上，参照同行业水平、企业生产经营计划及生产经营目标责任，作到先进合理。财务部配合有关部门制定并定期调整。第十四条计量验收。深化计量管理工作，配备必要的计量器具，按国家规定的法定计量公司。实行质、量结合的验收原则。第十五条财产物资的清查盘点1、对各类商品物资、备件、半成品保管，各营业部门应制定所属物品的管理制度，作到谁保

7、管，谁使用，谁负责。2、对各种财产物资进行定期或者不定期盘存。仓库及各营业部门每月进行一次清查盘点。固定资产和低值易耗品每年清查一次。3、各种物资在每年进行年终会计决算前，必须进行全面清查盘点，作到账、卡、物相符。4、对盘盈、盘亏、毁损、报废的财产物资，应当由保管人和使用人说明原因，并报公司及主管部门审批后才干处理。第十六条财务计划的编制1、财务计划以目标利润为中心加以确定。2、财务部根据有关部门计划，进行汇总平衡，编制整体计划，确定利润目标值，交公司总经理审定。3、年度财务计划包括：主要财务指标计划、费用计划、商品销售利润计划；计划编制说明，资金计划，基建技改计划。4、财会计划应于上年四季度

8、完成，并报公司领导。第十七条内部稽核1、财务部设立稽核岗位，配备专职或者兼职稽核人员,建立岗位责任制。2、稽核人员严格按照国家及其他有关规定，对一切经济收支逐笔审核，对不符合规定的收支，应提出意见或者建议，报请处理。3、稽核的内容按岗位责任制要求办理。4、稽核人员要对审核签署的凭证、账薄、报表负会计责任。第四章资金筹集的管理第十八条资本筹集的管理1、企业的资本金，首先必须实行资本保全制度，其次要通过有效经营，使其不断增长，壮大企业实力。2、认真选择最佳筹资渠道，降低资金成本，适度负债经营。3、实行资本验资入账制度，明确出资责任。第十九条资本公积的管理对重估增值的资本公积金，可按法定程序转增资本

9、公积，无偿调入资产的净收益增加资本公积（无偿调出资产净损失冲减资本公积）。第二十条赢余公积的管理1、赢余公积是企业按照规定从税后利润中提取的积累资金。按用途分为企业自补流动资本、公益金和普通赢余公积。2、公益金专门用于企业集体福利，分配实施后，应将公益金转为普通赢余公积。3、普通赢余公积经董事会批准可以用于弥补亏损或者补充实收资本。第二十一条流动负债的管理。流动负债包括短期借款，对付短期债券，预提费用，对付及预收款项等。1、企业借入的短期借款应及时登账，并在备查薄中注明借款日期、利率、应归还日期、并按期归还。2、企业因业务往来发生的种类对付账款，应定期（最长不得超过三个月）与债权方进行余额核对

10、，和逐项清理核对。3、企业的对付工资按董事会规定提取，分别进入营业成本、经营费用、管理费用、对付福利费科目，工资总额组成的内容，按照国家统计局关于工资总额组成的规定执行。4、企业对需预提的费用，按权责发生制原则提取，当年清算，原则上年末不留余额。5、对每年需向银行等公司借入的流动资金借款，应按分阶段计划与需要，选择最佳融资方式，提前一个月向银行申请。6、长期借款的合同及使用，由财务部汇报总经理同意后使用管理。货币资金及往来结算的管理第二十二条货币资金的管理。货币资金包括现金和各类存款。1、现金的管理应严格执行国务院现金管理条例，加强对现金收入、付出和结存的监督检查，确保现金的安全完整及合理使用

11、。(1)、使用现金的范围包括：职工工资、各种津贴、福利费和其它劳动报酬；退职、抚恤金和丧葬津贴费；向个人收购物资支付的价款；出差人员随身携带的差旅费；转账结算起点以下的零星支出；确需用现金支付的其它款项。(2)、从银行提取现金、应写明用途，由财会负责人或者主办会计或者指定人员签字盖章后支付。(3)、严格执行“九不许”。不许以白条顶现金；不准挪用现金；不许私人借用公款；不许公司之间套换现金；不许假造用途套取现金；不许公司收入的现金以个人名义存储；不许以企业账户代其它公司或者个人存入或者支付现金;不准保留账外现金(小金库)；不许以票证代替人民币。出纳人员具体办理收、付、存现金业务，每日营业终后，做

12、到日清月结，保证账款相符。2、银行存款的管理(1)、企业办理银行存款业务同现金一样，必须由财会负责人主办会计指定人员审查签章后，交由出纳人员办理。(2)、遵守结算纪律。不许出租、出借银行账户；不准签发空头支票和远期支票；不许套取银行信用；不许将支票交给收款公司代为签发；不得低于银行规定的金额起点签发支票；不许给系统外公司提供担保。(3)、逐日认真登记银行存款日记账，及时与银行对账单核对，每月终编制银行余额调节表，发现差错，应查明原因，在次月内处理完毕。(4)、印章分管，各负其责。支票的用印章要分别由两人保管存放，每一个保管印章的人对所需加盖印章的支票负责审核并负责任。(5)、严格控制签发空白支

13、票。需带空白支票外出采购的，必须报财务负责人批准，并由出纳员负责把关并登记签字才干办理。(6)、签发支票时，不能超过本公司的存款余额，即不签发空头支票。(7)、发生支票丢失时，要及时向财务部报告并向银行申请协助补救，发生损失由当事人自负。3、其它货币资金的管理。(1)、其它货币资金包括外埠存款、银行汇票、本票存款，在途货币资金、信用证、卡存款。对以上各类货币资金，要由出纳设立台账，按月进行核对和管理。(2)、严格控制信用卡的开设，持卡人在使用卡后应在当月息(如属月末不得超进次月十日前)，将发票经有关人员签审后及时交财务部出账，对不按银行使用规定造成的罚款罚息，由持卡人负担。第二十三条各种应收款

14、的管理1、企业销售商品、提供劳务，本着钱货两清的原则，对日常业务发生的应收账款，签单手续必须完善，并及时交财务部，财务部专人登记、核对、并及时催收，原则上有消费协议的按协议期按时收回，对没有协议的，月头产生的月内收回，月末产生的次月内收回，一次收不到的再次催收，对两月以上收不回的，报主管协助收回，三月内收不回的报部门经理。对长期不收或者隐匿不报产生损失由管应收账款人负责。2、企业设置“应收票据备查薄”逐笔登记应收票据第三十四条企业已入账的固定资产，除发生下列情况的，不能任意变动其价值。1、 按国家规定对固定资产重新估价。2、 将固定资产的一部份拆除。3、 根据实际价值调整原来的暂估价值。4、

15、增加补充设备或者改良设备。5、 发现原记固定资产价值有错误。第三十五条固定资产的折旧固定资产折旧，按小企业会计制度固定资产管理办法执行。第三十六条固定资产计提折旧的范围。固定资产的折旧，从固定资产投入使用的次月起，按月计提；住手使用的固定资产，从住手使用月份的次月起住手计提折旧。（一）下列固定资产应提折旧：1、房屋建造物。2、 在用机器设备，运输工具、器具。3、 以经营租赁方式租出的固定资产。1、 以融资租赁方式租入的固定资产。2、 已经估价单独入账的土地。3、 房屋、建造物以外未使用，不需用的固定资产。4、 交付使用前在建工程项目。5、 已提足折旧继续使用的固定资产。6、 未提足折旧提前报废的固定资产。7、 国家规定不提折旧的其它固定资产。第三十七条固定资产的管理固定资产实行归口分级管理，具体按XXXX有限责任公司固定资产管理办法执行。第七章成本和费用的管理第四十七条成本费用管理的任务。是严格执行国家规定的成本费用开支范围、标准，核算生产经营过程中发生的各项费用，正确计算和分析，促进企业改善管理，降低成本，提高效益。第四十八条成本费用管理的要求1、加强成本的各项基础工作，对原材料、辅助材料、包装物、产成品等各项存货的收发、领退、转移、报废都必须有准确详细的原始记录，使成本核算具有可靠的基础。