A公司财务管理问题研究论文.docx

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1、A公司财务管理存在的问题及对策研究报告前言1一、相关理论概述1二、我国财务管理的应用现状2三、A公司财务管理现状分析3（一）A公司概况3（二）A公司财务管理的现状3四、A公司财务管理中存在的问题及原因分析4（一）A公司财务管理中存在的问题41 .存货管理不善42 .应收账款管理松散5（二）A公司财务管理存在问题的原因及分析51 .没有配备专门的库存管理人员52 .缺乏库存和成本控制63 .应收账款管理效率低下64 .应收账款产生后缺乏风险管控6五、解决A公司财务管理问题的对策应用6（-）A公司存货管理问题的解决对策61降低存贷库存量62.建立和完善内部库存管理系统7（）A公司应收账款管理问题的

2、解决对策7（三）A公司财务管理中需要改进的其他问题81重视资产管理82.促进资产管理体系的实施8结论8参考文献10致谢错误!未定义书签。前言在当前信息技术不断发展和升级的经济环境下，有必要认真考虑公司的发展，最重要的是要建立科学完善的财务管理体系，规范企业财务管理。在当今社会，中小企业是市场经济活动的主要参与者，也是社会生产和服务的主要载体。企业可以将国民经济的一部分促进社会经济和技术进步，公司扮演着越来越重要的角色。伴随着当前经济全球化和激烈的市场竞争，中国中小企业的存续和发展也面临着巨大的机遇和课题。财务管理是管理公司财务活动、处理财务关系的经济管理任务，是公司管理的组成部分。在社会经济发

3、展中，财务管理主要需要运用价值形式来管理经营活动。以价值的形式，合理规划和控制所有关键业务条件，运营流程和运营结果，以不断提高公司的利润和财富。因此，财务管理不仅是公司管理的一个独立方面，而且是全面管理。但是，作为一种科学的管理方法，随着经济的快速发展，中小企业财务管理中存在着诸多问题。因此，重视中小企业财务管理，加快财务管理创新，推进改革和中小企业发展，是具有本质意义的主题。一、相关理论概述（-）中小企业定义中小企业是根据国家产业政策在中华人民共和国依法设立的，有利于满足社会需求和增加就业的企业。其规模包括所有制类型和各种形式的中小企业。（二）财务管理定义财务管理是在特定总体目标下管理资产收

4、购（投资），资本调整（融资），运营现金流（营运资金）和利润分配的管理。财务管理是企业管理的组成部分。财务管理作为一种价值管理，渗透到各个功能子系统中。有时它对整个企业的管理效率起着主导和决定性的作用。（）财务管理的方法财务管理法是财务人员用来管理资本流动的各种不同技术方法的集合。通常，财务管理方法可以分为定性和定量方法。所谓定性方法是基于主观经验、逻辑思维和视觉材料的分析、诊断和活动管理方法。定量方法是指使用特定的定量方法或使用数学模型基于财务信息和其他相关经济信息进行计算以获得控制方法和措施的答案的方法。这两种方法是财务管理过程必不可少的，但是很长一段时间以来，关注的焦点一直是定性方法的使用

5、，而忽视了定量方法。事实上，定量方法和定性方法的结合形成了一个财务方法体系，定量方法在该体系中占有重要地位。二、我国财务管理的应用现状财务管理对于企业而言一直是非常重要的一项工作，因此我国学者多年一直在进行积极的研究，试图找寻适合我国企业发展的财务管理方法，目前我国企业对于财务管理的应用情况也是有好有坏。表现在以下几个方面：1我国企业已经普遍了解财务管理的重要性财务管理是一项经济管理任务，它组织资金的流动并处理与利益相关者的财务关系。价值管理渗透到公司的所有经济活动中。财务管理是公司各项管理活动的基础，是公司管理的核心。因此，财务管理是企业管理的基础，是企业内部控制的中心，也是企业与外部世界的

6、桥梁。2.大部分企业能够制订适合自身发展的财务管理方针每个企业的自身特点不同，因此制订适合自身发展的财务管理方针尤为重要，目前我国大部分企业已经认识到这一点，大部分企业已经能够找到适合自身的方针，并尝采用合理的财务管理模式与管理方法，为企业带来更多有利的机会，使企业在激烈的竞争中取得优势。然而，尽管如此，我国在财务管理的应用中也存在坏的方面，研究表明，中小企业的财务管理存在许多问题，主要表现下面：(1)流动资产管理异常。流动资产是企业的核心资产，对企业的正常经营起着至关重要的作用。中小企业资金运作常出现操控不严的局面，企业管理者对资产管理观念薄弱，往往追求销售额及短期利益，缺乏对客户、对产品、

7、对项目的分析，进而带来风险，甚至无法收回全部资金，导致公司蒙受巨大损失；资金大量借出或无偿占用，通过信用销售，或者为了拉近客户的关系而被客户无偿占用以及被原材料，不促进公司资本周转。(2)固定资产管理不严谨。比如财务部门、资产管理部门、资产使用部门对于新购资产未协调到位，致使资产脱节影响生产运营的正常进行。而资产购置对供应商随意的选择，容易造成以较高价格购置资产的问题。除此之外，对闲置资产缺乏管理以及对资产随意处置等容易导致资产重复购买、资产闲置等资源浪费。三、A公司财务管理现状分析（-）A公句概况A公司是一家集科研、经营、技术服务于一体的高科技公司，是一家在IT领域不断发展壮大的以软件为基础

8、的软件公司，是领先的技术型中小企业。企业开发的软件为企业、政府和其他组织提供安全、稳定、可靠的维护产品和服务，提高客户的整体业务水平，它们可以为成千上万的政府和企业客户提供稳定的信息技术系统，并广泛应用于各行各业。公司通过开发先进的高科技产品来开发核心产品，以赢得市场，A公司不断开发新技术，以响应市场需求和客户需求。（二）A公司财务管理的现状A公司作为一家以技术为基础的中小企业，该公司主要将其研发产品转化为技术成果，从而形成自己的知识产权。由于公司规模很小，因此A公司没有很多财务人员，在财务预算、资金管理、成本控制等方面，既没有专业库存管理人员，也没有相关岗位。目前，A公司有两名财务人员，出纳

9、负责处理现金支付、银行存款等事宜，并监督A公司的库存管理,主管会计负责日常账务处理、商品、固定资产及办公用品的查询和订购。目前，A公司财务部满足会计和财务收支的基本业务需求，对于关键的财务决策问题，公司的高级管理层做出最重要的财务决策。因此，A公司在中小企业财务管理中存在许多问题，尤其在存货管理及应收账款管理方面存在的问题尤为明显，这些问题是制约A公司成长的重要因素。表IA公司2018年关财务数据项目名称期末余额（万元）资产总额3900.00负债总额1266.00所有者权益2634.00主营业务收入2726.00主营业务成本2018.00期间费用535.00净利润20.00表2A公司2018年

10、度存货构成情况存货名称期初余额（万元）本期购/开发（万元）本期销售（万元）期末余额（万元）电脑配件10.5040.0015.5035.00打印机、交换机15.0015.005.0025.00电脑25.3410555.3475.00高端服务器60.00200.0070.00190.00自行开发软件3002580.172580.16300.00合计410.842940.172726625.00表3A公司2018年度应收账款情况账龄期末金额（万元）1年以内598.002年11.353年87.6035年388.005年以上305.00合计1389.95四、A公司财务管理中存在的问题及原因分析（-）A公

11、司财务管理中存在的问题1存货管理不善存货是公司的重要流动资产，占公司总流动资产的大部分。库存总量直接影响资金使用水平，库存流动率直接关系到资产的经营效率。A公司存货管理不善主要有以下方面：（1）库存时间长，硬件库存占总库存比例高根据上文数据，公司最终的存货余额为硬件存货325万元和软件存货300万元，A公司是一家软件公司，公司的主要收入是软件销售收入，但硬件库存量已被占用，占库存总量的52%,库存结束后，本期购买了该时期A公司的销售，上期库存为由于未售出，因此上期的期末硬件库存余额的余额比例太大，且上期的存货时间太长。(2)库存周转天数长根据销售周转公式，得出企业硬件库存周转率为0.67,库存

12、周转为537天，软件库存周转率为8.6,库存周转天数为41天，A公司的硬件库存占用率过高，硬件库存流动性过低，而且可能处于产品销售不佳且硬件库存很高，这影响了公司的短期偿付能力。(3)库存信息管理混乱库存信息是存货管理的基础，库存信息混乱，与库存相关的数据不准确，这对日常运营产生了重大影响。根据调查，A公司的库存统计数据不准确，例如，购买一台计算机时，存在多种型号，每种型号的购买数量和价格不同，但是，当A公司创建统计信息时，他们没有按照相应的模型进行分离，而是揩其分类为计算机。换句话说，最初的基本统计数据不够准确，这阻碍了A公司的未来销售和库存。2.应收账款管理松散(1)三年以上应收账款金额过

13、大根据上文财务数据，应收账款1389.95万美元，占企业总资产的35.64%,其中三年以上应收账款693万美元，几乎占据了应收账款总额的50%,这说明A公司的坏账风险很高，形成呆账时，A公司不仅无法收回与其收入相称的利润，而且可能损失生产投入成本，这严重影响了公司的盈利能力并减少了直接利润。(2)无法及时了解应收账款的状态事实证明，由于各种原因，已确定三年以上的某些应收账款无法收回，但是由于A公司的应收账款得到了及时跟踪，因此这些无法收回的应收账款仍在账上。它反映了公司的风险，并严重影响财务报表的质量。()A公司财务管理存在问题的原因及分析1没有配备专门的库存管理人员由于A公司规模小，人力资源

14、和资金有限，组织机构设置简单，没有有效的库存管理部门，相应的库存管理工作由财务人员兼职进行。但财务人员只有2人，而库存管理工作并没有常人想象中那简单。库存管理主要包括库存信息管理,项目管理，数量管理，成本管理等，以及基于此的决策分析和有效的库存管理。因此财务人员在进行库存管理的时候，一定有缺陷网。2 .缺乏库存和成本控制从A公司的存货构成情况表中可以看到，前期大量的硬件库存积压，当不出售这些硬件库存时，就大量购买了新的硬件产品。这表明A公司缺乏合理的购销计划，几乎没有对此进行关注，认为库存越多越好，但不考虑库存的周期性，特别是资金占用问题,导致产品严重积压，企业流动性不足，资金周转不开，严重限

15、制了企业的生产能力。3 .应收账款管理效率低下根据调查，A公司2018年销售额为2726万元，其中赊销2000万元，A公司信用状况为n60久经计算可知，A公司的应收账款的平均拖欠时间为190.44天，据统计，中国公司的平均拖欠时间超过90天，而美国公司的平均拖欠时间只有7天。A公司的拖欠时间比国内公司的平均值要长100天以上，这表明A公司的应收账款管理效率非常低4 .应收账款产生后缺乏风险管控如上所述，可以看出，A公司2018年的利润并不显著，主要原因是应收账款管理不善。据调查，A公司没有完善的不良贷款准备金制度，但提供了不良贷款，但是，尚未对年底的应收账款进行全面调查，但是并未引起足够的重视。甚至几年前的应收账款也被确定为无法收回，也说明A公司对应收账款的风险意识不足，没有建立合理有效的风险控制体系。五、解决A公司财务管理问题的对策应用(-)A公句存货管理问题的解决对策1 .降低存货库存量目前A公司的库存分析可以采用零库存和及时性管理。零库存是使库存接近零的方向。A公司作为一家软件企业，主要收入来