企业财务管理问题分析论文.docx

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1、企业财务管理问题及对策分析案例报告中文摘要I1绪论12相关理论概述12.1 企业的概念12.2 企业财务管理的内容12.3 企业财务管理的作用33企业财务管理存在的问题及原因以H公同为例43.1 公司简介43.2 H公司财务管理存在的问题53.3 造成问题的原因84针对H公司财务管理问题的对策114.1 对资金管理改进114.2 加强应收账款管理124.3 成本费用方面改进124.4 重视企业财务管理134.5 改进公司考核机制145结论14参考文献15致谢错误!未定义书签。1结论在新的经济环境下，随着竞争的加剧，管理水平更强烈更大更好的效率的管理需求，已成为企业的共识，这是财务管理的核心，自

2、然成为提高，特别是我国企业财务管理水平较低，一些企业没有意识到财务管理的现实意义。当前企业在财务管理方面还存在许多问题，并没有形成一套科学完善的财务管理体系，因此影响了企业的发展。为了帮助企业的发展，解决中小企业在财务管理中存在的问题，我们需要对财务管理进行更深层次的研究，便于更好的帮助企业去的发展。通过此次对于实际案例的研究和分析，发现企业财务管理方面存在的问题，并提出建议，促进企业发展。企业财务管理也应该注重企业产品的日常操作和运转，以此分析企业在经营、销售中的盈利能力。财务管理是企业管理的核心，企业财务管理从资本的角度参与企业管理。任何与资本相关的方面都在财务管理的范围内，企业的经营离不

3、开资本，从而导致财务管理的一体化。财务管理可以通过筹集资金、使用资金、调配资金、监督资金等方式来发挥公同的管理职能，使企业的经济效益最大化。2相关理论概述2.1 企业的概念企业是指与经营规模、人员规模、资产规模无关，比同行业的大企业小的单位。通常要考虑企业所有制的集中度、企业的经营方式和市场的地位。在实践中，很难准确地衡量和评价，拥有独立经营权和所有权的企业一般规模较小。其组织机构和下属单位相对单一，业务范围相对狭窄，这些企业多为地方小企业，资金和融资不足。2.2 企业财务管理的内容财务管理在社会经济趋势的推动下，发挥着越来越重要的作用，主要依赖于基于价值的管理活动来管理事业活动。财务管理从投

4、资、资金筹措、周转资本、利益分配的角度合理分配管理力量。目前，企业的财务管理状况并不乐观，企业成本不断上升，利润的改善并没有完全反映在财务管理弱化上。企业的经济活动离不开财务的有效监督，强化企业的财务监督功能，完善企业的财务管理措施，有效控制和规避财务风险，提高企业的管理水平，企业迫切需要变革和升级。企业的财务管理要符合企业的战略目标，结合企业的事业计划，认真进行财务计划的工作。企业的优势和竞争力最终体现在成本优势、产品优势和资本优势上，而且，这正是财务管理的主要内容。具体管理项目如下所示：2.2.1 筹资管理资金管理是指根据投资方法、生产需求或资本结构来调整企业，采用资金筹措方法来满足企业资

5、本需求的一种金融行为。通常情况下，资金筹措方法主要包括债务资金的筹措和股票资金的筹措。募集资金管理的目的是降低公同的资本成本，降低运营风险，满足公司的资本需求，增加公司的收益。2.2.2营运资金管理营运资金管理是指管理企业的现有负债和现有资产。一定的运营资本是企业正常、稳定运营的必要条件，企业在进行财务管理工作的时候有必要注意营运资本的管理。在很多情况下，会计是基于流动资产和流动负债的差异来衡量企业的支付能力水平的，没有根据两个关系进行判断。目前，财务负责人在管理周转资金时，主要集中管理流动负债和流动资产。2.2.3 成本费用管理成本费用是指企业在生产和运用活动中花费的资金。费用主要包括期间费

6、用和制造费用，公司内的运用效率可以用成本来测量，在稳定的收入条件下测量公同的收益性。成本指标对公司的运营有正面影响，不仅降低了生产成本，产品的生产成本和生产活动的实施成本是通过分析、计划、会计、管理、评估等成本来管理的。成本和费用的管理是帮助企业提高利润的工具。2.3企业财务管理的作用2.3.1 计划作用财务管理，通俗的来说，它指的是为一个公司的正常工作组织一些关于财务上的工作活动，并且把妥善的处理这些资金的一种管理工作。而在这些管理财务的工作中，最最核心的一个问题就是要提前最好财务的规划问题，没有规划，任何的财务问题就像是一摊散沙，抓不起来也握不紧，这样就更不好管理公司了，所以只有提前做好财

7、务管理的规划作用对公司来说是非常重要的，它能引导公司健康的发展，合理的投资等等。2.3.2 控制作用财务管理可以对成本起到一定的控制作用，对于目标成本的管理来说，它必须以公司的所有预算为前提条件，然后再做出的一系列的相关的评测，分析等等一些工作。它是会计工作的一个方面，利用责任预算为控制的标准,以编制的理由来对大家的业务进行的一I页考核手段，所以每个企业都必须做好责任会计体制的推行和管理，然后控制好公司的各种成本和其他的相关部门都联合在一起，可以帮助企业规避风险、促进发展。2.3.3 监督作用财务监督指的是，通过使用一种或一种以上的体制的相关数据来判断，建议和监督公司在日常工作中的完成度。它有

8、着非常清楚的指向性，可以帮助公司更规范的开展销售工作。财务监督活动可以通过财务报表分析来进行,可以从公同的相关财务报表中观察一些自己所需要的数据资料，再来评价和判断公司的实际资金情况，给日后的会计工作人员提供一些相关的数据依据。2.3.4资本运营简单地说，公司的营运资本有两种定义，一种定义是公司在运营中的流通的资金，另外一种定义就是在公司的正常经营下，除去那些欠债的钱以外的资金数量，同时也有一个另外的名字叫作净营运资金。可以被看作是一个公司有没有能力还债的一个很重要的数据。企业流动资产主要包括企业现金与银行存款、应收账款、存货和其他应收和预付款项。除此之外，我们把现金管理，公司的存货管理，以及

9、实际应该收回的款项的理论都称作营运资本理论。这里所说的现金不是我们理解的那种现金，它指的是公同里的可以流通的钱，银行里的存款还有可以跟金钱相等的价值的东西。在这几项中，一个公司的现金，它要支持公司的任何工作等等，是非常重要的。现金管理目标是保持最佳现金持有量使得现金持有成本最小。应收账款主要来源于企业主营业务收入，与企业的信用政策息息相关。如果企业信用政策放宽，营业收入增加，那么企业的应收账款也会增加，但是增加并不意味着就是好事，产生的多余的还款中也有很多是收不回来的钱，同样还是会让公司缺钱。因此，公司为了预防上述问题的产生，就必需管理好公司的应收款项，也就是财务管理。3企业财务管理存在的问题

10、及原因一以H公司为例3.1 公司简介H公司成立于2002年3月，注册资本IOOO万元。这家公司有100多名员To主要从事服装生产设计、批发零售。有两条服装生产线。H公司始终坚持质量第一的经营理念，专注于中档服装市场，目前在多个地区占有较高的市场份额。H公司组织包括设计开发部、采购部、裁剪车间、缝纫车间、熨烫车间、质检部、销售部、财务部、管理部等9个直属于总经理管理的部门,部门负责人直接向总经理汇报部门的运作情况。财务部的职责是对公司所有的资金流动、成本结算等进行核算。财务部有三位董事，总经理的直系亲属担任该职位，负责公司所有财务工作，其中会计一人，出纳一人，负责记账和银行事务。3.2 H公司财

11、务管理存在的问题3.2.1 资本结构不太合理资本结构是指企业资源的来源及其比例关系，人们习惯于将其称为资本结构。在资本结构合理的情况下，公司朝着更好的方向稳步发展有可能成为原动力。下表3.1是过去3年H公司的资产结构表。表3.1H公司2017年2019年资产结构表时间2017年2018年2019年金额（万元）比重（%）金额（万元）比重（）金额（万元）比重（）负债总额流动负债184937.11214538.61240241.26长期负债76615.3899517.9288515.2权益总额236747.51241443.47253643.55资产总额498210055541005823100资产

12、负债率（）52.4956.5456.45从上述表格可以完全理解公同的资本结构比较不合理。在过去的3年里,资产负债率是高的状态（接近60%）,根据现有的信息和统计，国内产业的平均负债和资产比率在40%以下。该公司还在财务风险管理方面经历着薄弱的状态，其主要原因是H公司的周转资本周转率跟不上现实，应收账款和存款的资本份额过高。3.2.2 财务处理不规范财务管理松懈增大了会计的难度，缺乏会计处理的严格性，反映在企业实际生产和运营中的财务信息逐渐丧失这一功能，关于H公司的财务业务，基本上是通过成本核算，资金结算，相关的报表生成等。审计部门的负责人负责更广泛的业务，包括对公司账户的审计，以及对除日常银行

13、业务以外的所有事项的审计。这样的工作结果是可以想象的，需要与强烈的主观色彩、财务信息相混合。近年来，H公司有大量的应收账款，很多情况下都被不良债权填补。为了这个问题，公司应该估算由于金融风险最小化而可能造成的亏损损失。但是，在企业会计的这一方面，公司会计并没有像资产负债表那样反映出来。会计信息在业务的人工处理中不能正确表达，比如为了避免税务，故意减少收入和成本，会计业务的处理时间被人为推迟等。由于信息数据不能有效地反映企业实际运转的事实，所以不能完全应用结算信息，失真现象过于严重。3.2.3 逾期应收账款问题逾期的应收账款是指在达成协议的催收日期内，未催收的应收账款流入现金。因此，有必要加强到

14、期应收账款的风险管理，通过到期应收账款处理不良债权，有效地减少不良债权的风险。根据表3.2的相关数据，目前，该公司的资本周转率面临挑战，需要改善资本管理能力，由于资本周转困难，这不利于公同的运营和管理以及可持续发展。表3.2公司2017年2019年营运资金周转表时间2017年2018年2019年应收账款平均余额169675951494306416384507存货平均余额102816521414174717173852主营业务收入287236952401984722738677主营业务成本192784701668726216315159应收账款周转率1.71.61.38存货周转率1.91.20.

15、95应收账款周转天数213225260存货周转天数1903043803.2.4 资产收益率相对较低企业的效益直接影响企业的经济效益和包容性发展。收益性是指在一定期间内以低成本实现高效率和高利润的企业的财务管理能力，销售总利润率、净利润率、总资产利润率、股东资本利润率等指标可以反映企业的效益。通过分析公司净资产收益率的变化，概括了公司的财务管理状况。表3.3H公司2017年2019年利润表及盈利分析指标表（单位：元）项目2017年2018年2019年一、主营业务收入287236952401984722738676减：主营业务成本19278470166872611631518主营业务税金及附加365472318347301751二、主营业务利润907975370142386121767减：销售费用187402615335671224686管理费用220868423589292189987财务费用138254110501154262三、利润总额4858786