企业食堂的会计账务处理分录.docx

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1、账务处理企业食堂的会计账务处理分录(1)企业账务处理企业支付给食堂经费时借:其他应收款食堂贷:银行存款等月末,食堂依据辅助账核算的属于企业的支出,开具食堂结算收据给财务部,财务部依据结算单据进行账务处理:借:管理费用职工福利费贷:其他应收款食堂企业购入食堂用固定资产借:固定资产贷:银行存款等计提折旧时:借:管理费用职工福利费贷:累计折旧企业给食堂内部人员,比如食堂厨师、采购员等发放的工资,计提时:借:管理费用一一职工福利费贷:应付职工薪酬注意:企业购入的食堂用固定资产,属于公司福利设备,不得抵扣进项税额。以上均是企业的对食堂拨款、采购和折旧固定资产、发放食堂人员工资做的长账务处理,下面讲一下食

2、堂辅助账的账务处理。(2)食堂辅助账的账务处理食堂设置辅助账务核算,用来反映食堂的日常收支。食堂辅助账要明细记录、食堂收到的拨款、购买食材的支出、收取的职工费用,以备企业财务和税务机关的检查。企业列支入账的福利费在企业所得税汇算清缴时,按照工资总额的14%限额扣除,多出来的部分需要纳税调增。收到企业拨款时:借:货币资金贷:其他应付款一公司食堂采购材料时:借:原材料贷:货币资金月末盘点,算出消耗,结算食堂成本:借:食堂支出成本贷:原材料收取员工自付的餐费:借:货币资金贷:食堂支出成本注意:企业内部食堂收取的员工餐费是不做收入核算的,直接冲减食堂成本,因为企业内部非独立核算单位互相提供的劳务,不够成增值税纳税义务,所以向员工收取的餐费也无需纳税。月末食堂根据核算的当月食堂支出成本,开具内部结算收据,上报给企业的财务做账,借:其他应付款公司贷:食堂支出成本

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