个税增值税企业所得税等财税知识竞赛答题附答案.docx

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1、知识竞赛个税、增值税、企业所得税等财税知识竞赛答题附答案第一关：60题个人所得税（20题）1 .个税改革后，下列属于分类所得的项目有：（B）A.稿酬所得B.偶然所得C.其他所得D.特许权使用费所得2 .改革后，居民纳税人取得下列所得按次征税的有:（B）3 A.特许权使用费所得B.利息、股息、红利所得4 .下列属于综合所得中依法确定的其他扣除项目的有:(C)A.三险一金B.大病医疗C.商业健康险支出D.保险赔款4 .李某和其妻子钱某婚后购买一套住房,属于首套住房贷款,下列说法正确的是：(C)A.李某和钱某均可以扣除住房贷款利息；B.李某和钱某每月均可扣除的额度是IooO元；C李某和钱某可以由其中

2、一人扣除，每月扣除额度是1000元；D.李某、钱某所购买住房如果在北上广深等城市，扣除的标准要高于1000元。.纳税人享受住房贷款利息专项附加扣除，应当留存:(A)C.购房发票D.物业费收据5 .纳税人赡养（D）父母以及其他法定赡养人的赡养支出，可以按照标准定额扣除。A.50岁以上B.60岁以上C.50岁（含）以上D.60岁（含）以上6 .非独生子女赡养老人专项附加扣除的分摊方式不包括（C）A.赡养人平均分摊7 .赡养人约定分摊C.赡养人指定分摊D.被赡养人指定分摊8.纳税人A有姊妹两人，父母均在老家，由在老家的妹妹负责日常照料。以下分摊方法正确的是：（A）A.A跟其妹妹约定，每人每月均摊扣除

3、IOOO元8 .A跟其妹妹约定，由A全部扣除2000元C.老人指定A分摊1500元，其妹妹分摊500元D.老人指定A分摊500元，其妹妹分摊1500元9 .纳税人享受子女教育专项附加扣除的起始时间为子女接受教育入学或年满三周岁的（A）A.当月B.下月C.上月D.下年10 .子女教育专项附加扣除的标准是多少？（D）A.每孩每月1500元B.每孩每月800元C.每孩每月1200元D,每孩每月1000元11 .纳税人的子女接受（B）的相关支出，可以按照每个子女规定的标准定额扣除。A.课外辅导班B.全日制本科学历教育C.兴趣辅导班D.家庭教师辅导12 .纳税人在境内接受学历（学位）继续教育,在学历（学

4、位）教育期间按照每月（B）元的标准定额扣除？A.300元B.400元C.500元D.600元13 .纳税人同一学历继续教育的扣除期限不能超过（C）月？A.24个月B.36个月C.48个月D.60个月14 .纳税人接受技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育支出，在取得证书的当年，按照（C）元的标准定额扣除？A.2400元B.3000元C.3600元D.4800元15 .纳税人发生符合条件的大病医疗支出，超过（15000）元的部分在（80000）元限额内据实扣除。A.15000z80000B.10000z80000C.15000z60000D.10000z6000016 .在一个纳

5、税年度内，与基本医保相关的医药费用，扣除医保报销后个人负担部分，在一定标准内扣除。其中，扣除医保报销后个人负担部分是指（B）A.医保目录范围内自费和自付部分B.医保目录范围内自付部分C.个人负担的所有费用D.医保目录范围内自费部分。17 .纳税人符合条件的大病医疗支出在什么时候扣除？(D)A.取得大病医疗服务收费等票据的当月B.取得大病医疗服务收费等票据的下月C.取得大病医疗服务收费等票据的下个季度D.取得大病医疗服务收费等票据的次年3月1日至6月30Bo18 .住房租金专项附加扣除标准有几档?(B)A.两档B.三档C.四档D.五档19 .纳税人李某符合住房租金扣除条件，具体租房时间自2019

6、年4月起他可开始享受住房租金扣除的具体时间是?(B)A.2019年3月B.2019年4月C.2019年5月D.2019年6月20 .需要办理综合所得汇算清缴的纳税人，应当向任职、受雇单位所在地主管税务机关办理汇算清缴申报，办理时间是(D)A.取得所得的次年1月1日至3月31日内B.取得所得的次年3月1日至5月31日内C.取得所得的次年1月1日至5月31日内D.取得所得的次年3月1日至6月30日内21.纳税人在取得经营所得的,应向经营管理所在地主管税务机关办理汇算清缴，办理时间是（AA.次年3月31日前B.次年4月30日前C.次年5月31日前D,次年6月30日前增值税（Io题）1 .根据财政部税

7、务总局海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告X财政部税务总局海关总署公告2019年第39号）第一条明确规定：增值税一般纳税人发生增值税应税销售行为或者进口货物,原适用16%税率的税率调整为（）;原适用10%税率的，税率调整为（A）A.13%,9%B.14%,8%C.15%z7%D.12%,9%2 .自2019年1月1日起,小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过（）万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过（）万元，免征增值税。（C）A.5、15B.3、9C.10s30D.6、183 .小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额超过10万元，但扣除本期发生的（）的销

8、售额后未超过10万元的，其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额免征增值税。（D）A.销售货物B.无形资产C.服务D.销售不动产4 .自2019年4月1日，新增一档境外旅客购物离境退税物品退税率为（DA.10%;B.11%;C.9%;D.8%o5 .增值税一般纳税人购进农产品（未采用农产品增值税进项税额核定扣除试点实施办法，下同），可抵扣进项税额的增值税扣税凭证不包括（CA.增值税专用发票B.海关进口增值税专用缴款书C.增值税普通发票D.农产品收购发票或销售发票抵扣进项税额.根据财政部税务总局海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告X财政部税务总局海关总署公告2019年第39号），纳税人购

9、进农产品,原适用10%扣除率的，扣除率调整为（纳税人购进用于生产或者委托加工13%税率货物的农产品，按照（）的扣除率计算进项税额。（C）C.9%,10%D.8%,10%7、2019年4月1日起，纳税人购进旅客运输服务，其进项税额允许从销项税额中抵扣，下列说法中不正确的有（AA.购进国际旅客运输服务也可以抵扣进项税B.除增值税专用发票和电子普通发票外，其他的旅客运输扣税凭证，都必须是注明旅客身份信息的票证才可以计算抵扣进项税，纳税人手写无效C.纳税人取得航空运输的电子客票行程单其抵扣的基础为票价和燃油附加费D.对于劳务派遣的用工形式,劳务派遣人员发生的旅客运输费用，应由用工单位抵扣进项税额8 .

10、根据财政部税务总局海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告X财政部税务总局海关总署公告2019年第39号）规定，下列关于旅客运输服务进项税额的计算不正确的有(D)OA.取得增值税专用发票和增值税电子普通发票的为发票上注明的税额B.取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单的,航空旅客运输进项税额=(票价+燃油附加费)(19%)9%C.取得注明旅客身份信息的铁路车票的，铁路旅客运输进项税额=票面金额d9%)9%D.取得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票的,公路、水路等其他旅客运输进项税额=票面金额：(19%)9%9 .2019年4月1日起，原增值税税率为16%的下调为(DXA. 9%B.

11、6%D.13%10.根据国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税政策有关征管问题的公告（国家税务总局公告2019年第4号），在2019年12月31日一般纳税人转为小规模纳税人的说法不正确的是（BA.转登记日前连续12个月（以1个月为1个纳税期）或者连续4个季度（以1个季度为1个纳税期）累计销售额未超过500万元B.不包括营改增试点纳税人C.曾在2018年选择过转登记的纳税人，在2019年仍可选择转登记D.2019年选择转登记的纳税人,再次登记为一般纳税人后,不得再转登记为小规模纳税人环境保护税（5题）1 .中华人民共和国环境保护税法自（A）开始实施。As2018年1月1日Bs2018年10月1日

12、C、2019年1月1日D、2019年4月1日2 .纳税人按季申报缴纳的,应当自季度终了之日起（B）内,向税务机关办理纳税申报并缴纳税款。A、十日内B、十五日内C、二十日内D、三十日内3 .党的（A）全会通过的中共中央关于全面深化改革若干重大问题的决定第五部分深化财税体制改革中提出推动环境保护费改税。A、十八届三中B、十八届四中C、十八届五中D、十八届六中4 .纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准（D犯勺,减按75%征收环境保护税。As15%Bx20%C、25%D、30%5 .纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准

13、（C犯勺,减按50%征收环境保护税。As30%Bs40%C、50%D、60%企业所得税（5题）1根据国家税务总局2018年第23号公告,企业所得税优惠项目取消了备案，改为留存备查（对）2.2019年1月1日起，小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过200人、资产总额不超过5000万元的企业。（错）3.自2019年1月1日至2023年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税;对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得

14、额，按20%的税率缴纳企业所得税。（对）（）4. 2018年起，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额2.5%的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除;超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除。（错）5. 2018年起，具备高新技术企业或科技型中小企业资格的企业，其具备资格年度之前5个年度发生的尚未弥补完的亏损，准予结转以后年度弥补，最长结转年限由5年延长至10年。（对）工会知识（28题）1 本市行政区域内的（B）依照法律规定开展工资集体协商，签订工资集体协议，适用本条例。A.企业化管理的事业单位B.各类企业C.个体经济组织D.民办非企业单位2 .工资协商双方的协商代表人数一般应当对

15、等,每方（D）,不得相互兼任。A.3B.7C.9D.3-7人.下列（D）文书或事项应当提交企业职工代表大会或职工大会讨论审议。C.工资集体协议文本D.工资集体协议草案3 .企业应当在工资集体协议签订后（A）内，向劳动行政部门备案。A.10HB.15BC.30日D.三个月4 .工资集体协议是指企业方与职工方经集体协商专门就（A）事项签订的专项集体合同。A.工资福利B.社会保险C.民主管理D.劳动保护6现行劳动合同法的实施日期为（CA.2007年B.2012年C.2013年D.2015年.用人单位自（A）时候起与劳动者建立劳动关系。C.试用期结束之日D.双方约定之日7 .已建立劳动关系，未同时订立书面劳动合同的，应当自用工之日起（A）月之内订立书面劳动合同。A.1个B.2个C.3个D.6个8 .劳动合同期限3个月以上不满一年的，试用期不得超过（AA.1个月