内部控制与风险管理 习题答案张薇 模块六 内部监督.docx

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1、模块六习题参考答案与解析一、单项选择题123456789ADDBCBDCC二、多项选择题1234567ABCDABCDABCDABCDACDABCDBCD三、判断题12345678XXX四、案例分析根据本案例导入案例，分析宏三公司在内部监督方面存在哪些缺陷，如何改进才能减少此类事件的发生？解析：宏三公司在内部监督方面存在的缺陷有以下方面：(1)公司内审部门与财务部门未进行有效的分离，违背了不相容职务分离政策。(2)公司缺少相应的审计部门对公司及其子公司进行审计，而且审计底稿部分缺失，缺乏对公司的日常监督。乐视的审计部门人员偏少，不能全面的开展审计工作，内审职能无法完整履行。同时，审计过程中要编

2、制工作底稿且按统一的规则编号，建立索引，以备查询和引用，但乐视的工作底稿却存在严重的缺失现象，这就在很大程度上存在舞弊的嫌疑，同时在很大程度上影响了整个审计的质量。(3)公司使用专项资金时，没有通过董事会或股东会的表决，缺乏对资金的有效使用与保管。公司应当采取如下措施减少此类事情的发生：首先，加强对相关法律、法规和企业内部控制基本规范、上市公司治理准则以及与公司经营相关的法律法规、内部控制指引及上市公司相关规则的宣传和学习。其次，公司需要贯彻风险导向原则，将不断出现的风险与内部控制制度相结合，明确风险环节并设计与执行相关的控制活动，才能保证内部控制体系的有效性，化解公司面临的风险。再次，公司需要继续发挥内部审计部的监督职能，加大对公司各项内控制度的检查力度，对公司内部控制建立与实施情况进行常规、持续的日常监督检查，确保内部控制制度得到有效的执行。最后，公司需要继续开展相关人员的培训工作，学习相关法律法规制度准则，及时更新知识，不断提高员工相应的工作胜任能力。