《税费计算与申报》期末试卷及答案.docx

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1、期末测试题（二）一、单项选择题（本大题共20小题，每小题1分，共20分）1.李佳2023年5月取得租赁收入2000元，税率为20%,免征3.下列税率中，（）不是我国现行增值税税率。A.6%B.9%C.11%D,13%3.下列各项中，属于消费税征收范围的是（）oA.电动汽车B.卡丁车C.高尔夫车D.小轿车5.乙酒厂2019年5月份批发销售散装白酒20吨，开具增值税专用发票，注明的金额为20万元。则该酒厂5月份应缴的消费税额为（）A.20000B.40000C.50000D.600006.6.某县城的甲企业为增值税一般纳税人，2019年6月销售收入8万元，实际缴纳增值税3000元，被税务机关查补增

2、值税IoOO元，加收滞纳金15元，则甲企业6月应纳教育费附加和地方教育费附加合计为（）A.0元B.50元C.200元D.200.75元7.企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额（）的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。A.2%B.2.5%C.8%I）,14%8.甲公司2018年支付给残疾职工工资20万元，2018年利润总额为100万元，企业所得税率25虬若没有其他纳税调整事项，则2018年应纳企业所得税额是（）。A.25万元B.20万元C.30万元D.5万元9 .根据个人所得税法律制度的规定，下列个人所得中，免征个人所得税的是（）。A.年终奖金B.保险赔款C.企业债券

3、利息D.税务局职工工资所得10 .一般纳税人甲公司一房产原值800万元，当地政府规定的计算房产余值扣除比例为20%,该房产年度应纳的房产税税额为（）。A.1.92万元B.7.68万元C.9.6万元D.160万元11.甲公司2019年年初有一厂房原值1000万元，两个仓库原值均为300万元，其中1个仓库对外出租，2018年12月28日收回，月租金1万元，2018年取得租金收入12万元，当地政府规定的计算房产余值扣除比例为30%,甲公司2019年度应纳房产税（）oA.12.36万元B.13.44万元C.10.82万元1）.19.2万元12. 土地使用税采用有幅度的差别定额税率，每个幅度税额的差距为

4、（）A.5倍B.10倍C.20倍1）.30倍13.小规模纳税人乙公司2019年年初实际占用土地面积30000平方米，其中，厂区以内的绿化用地3000平方米，厂区以外的公共绿化用地4000平方米，托儿所占地500平方米，该地段适用的土地使用税税率为6元/平方米，甲公司2018年度应纳土地使用税（）oA.76500元B.153000元C.78000元D.135000元14 .下列各项中，（）是客车计税依据。A.买价B.核定载客人数C.辆数D.整备质量吨位数15 .下列合同中，应当缴纳印花税的是（）。A.记载资金的营业账簿B.记载资金以外的其他营业账簿C.无息、贴息贷款合同D.财产所有人将财产赠给政

5、府、社会福利单位、学校所立的书据16 .一般纳税人甲公司委托乙公司加工一批产品，签订了加工合同，甲公司提供50万元的原材料，并向乙公司支付加工费9万元，辅料费1万元，甲公司应缴纳印花税（）oA.300元B.250元C.45元D.50元17 .契税纳税人应当自纳税义务发生之日起（）内，向土地、房屋所在地的税务机关办理纳税申报，并在核定的期限内缴纳税款。A.30日B.15日C.10日D.7日18 .甲乙两单位互换经营性用房，甲换入的房屋价格为490万元，乙换入房屋价格为600万元，当地契税税率为3%,则（）A.甲交14.7万元契税B.乙交3.3万元契税C.乙交18万元契税D.甲交3.3万元契税19

6、 .甲公司2019年6月在汽车销售公司购入一辆小轿车自用，小轿车售价130000元，由于货源紧张，公司急需用车，于是多支付5600元加急费，3天提车。另外汽车销售公司代办保险向公司收取交强险保险费950元，甲公司购入小轿车应纳车辆购置税（）oA.13000元B.13560元C.12000元D.13655元20 .甲公司2019年8月向大气中排放二氧化氮19千克，查表得应税污染物当量值为0.95千克，当地大气污染物适用税额为每污染当量8元，甲公司2019年8月大气污染物应缴纳环境保护税（）。A.150元B.144.40元C.152元D.160元二、多项选择题（本大题共10小题，每小题2分，共20

7、分）21 .下列税法构成要素中，属于税收法律制度基本构成要素的有（）oA.纳税义务人B.征税对象C.税率D.计税依据22 .下列各项中，进项税额不得从销项税额中抵扣的有（）A.集体福利或者个人消费的购进货物B.免征增值税项目的购进货物C.非正常损失的不动产所耗用的购进货物D,购进的餐饮服务23.下列关于消费税纳税环节的表述中，正确的有（）oA.卷烟在生产和批发两个环节均征收消费税B.金银首饰、箱金首饰和钻石及钻石饰品在生产和零售两个环节均征收消费税C.超豪华小汽车在生产和零售两个环节均征收消费税D.金银首饰、铀金首饰和钻石及钻石饰品只在零售环节征收消费税,生产环节不征收24 .城市维护建设税按

8、照纳税人所在地区的不同，设置了三档差别比例税率，包括（）oA.1%B.3%C.5%D.7%25 .按月纳税的月销售额或营业额不超过10万元（按季度纳税的季度销售额或营业额不超过30万元）的缴纳义务人，免征（）A.城市维护建设税B.教育费附加C.地方教育附加D.水利建设基金26 .下列企业不缴纳企业所得税的有（）A.有限责任公司B.合伙企业C.股份有限公司D.个人独资企业27 .个人所得税缴纳方式包括自行申报纳税和代扣代缴，自行申报纳税的纳税义务人有（）。A.取得综合所得需要办理汇算清缴的B.非居民个人在中国境内从两处以上取得工资、薪金所得的C.取得应税所得没有扣缴义务人的D.取得境外所得的28

9、.下列关于房产税纳税义务发生时间，表述正确的有（）A.纳税人将原有房产用于生产经营，从生产经营之次月起，征收房产B.纳税人自建房屋用于生产经营，从建成之次月起，征收房产税C.购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起，计征房产税D.出租、出借房产，自交付出租、出借房产之次月起计征房产税29 .城镇土地使用税征税范围为在（ABC）征收。A.城市B.县城C.建制镇和工矿区D.农村30 .下列各项中，（）不包括在车辆购置税的计税价格中。A.增值税税款B.保险费C.车辆牌照费D.保管费三、判断题（本大题共10小题，每小题1分，共10分）31 .国税地税机构合并后，税务机关不但承担所辖区域内各项税收征管、还

10、承担行政事业性收费收入、政府性基金收入、罚没收入等12项非税收入征管职责，各项社会保险费也交由税务部门统一征收。（）32 .将购进的货物用于集体福利或者个人消费不视同销售，不征收增值税，进项税额也可以抵扣。（）33 .零售超豪华小汽车，将超豪华小汽车销售给消费者征消费税，生产、委托加工和进口时不征收消费税。（）34 .企业职工因公出差乘坐交通工具发生的人身意外保险费支出，企业不得在计算应纳税所得额时扣除。（）35 .劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除20%的费用后的余额为收入额。稿酬所得的收入额减按70%计算。（）36 .个人出租住房，用于居住，按4%的税率征收房产税；用于生产

11、经营，按12%的税率征收房产税；（）37 .对单独建造的地下建筑用地暂按应征税款的50%征收土地使用税。（）38 .境内单位和个人租入外国籍船舶的，征收车船税。境内单位和个人将船舶出租到境外的，不征收车船税。（）39 .应纳税额不足一角的，免纳印花税。印花税应纳税额在一角以上的，其税额尾数不满五分的不计，满五分的按一角计算缴纳。（）40.环境保护税计税依据中应税固体废物按照固体废物的排放量确定；固体废物的排放量为当期应税固体废物的产生量减去当期应税固体废物的贮存量、处置量、综合利用量的余额。（）四、计算题（本大题共4个小题，每小题8分，共32分）41. A电信公司为增值税一般纳税人，2019年

12、7月取得基础电信服务收入（含税）109万元；增值电信服务收入（含税）26.5万元；购进办公用电脑10台，取得增值税专用发票注明的金额为10万元，税额为1.30万元；租入一处门市房作为营业分部，租金总额为84万元，取得增值税专用发票注明的金额为80万元，税额为4万元；增值税专用发票均符合规定，并已认证。要求计算该电信公司7月应纳增值税税额。42. 长春市B公司是一般纳税人,2019年7月实际缴纳增值税100000元，实际缴纳消费税150OoO元，被税务机关查补增值税1700元，消费税1000元，加收滞纳金81元，并处罚款1350元。另外进口货物由海关代征增值税17000元、消费税IOOOO元，要

13、求：分别计算乙公司7月应纳城市维护建设税、教育费附加和地方教育费附加。43. C公司是小型微利企业，2018年利润总额为40万元,公益性捐赠支出10万元，假如没有其他纳税调整事项，要求：计算该企业2018年应纳企业所得税。44. D公司职工陈兰2019年每月工资（境内工作）扣除三险一金后收入8600元，没有其他扣除项目，7月份取得劳务报酬收入10000元，8月份取得稿酬收入20000元。要求：计算陈兰2019年综合所得应纳个人所得税额。五、综合题（本大题共1小题，1共18分）45. 长春市E卷烟厂为增值税一般纳税人，2019年6月委托小规模纳税人甲烟丝厂加工一批烟丝，支付加工费1.03万元，卷

14、烟厂提供13万元的烟叶，加工完成后，卷烟厂提货时支付加工费，加工厂开具了普通发票，并代收代缴了烟丝的消费税（烟丝厂没有同类烟丝售价）。卷烟厂将这批加工收回的烟丝50%直接对外销售，不含税收入10万元，另50%当月全部用于生产H牌卷烟，本月销售H牌卷烟50标准箱，取得不含税收入125万元。要求：（1）计算受托方甲烟丝厂应纳的增值税额；（2）计算受托方甲烟丝厂应代收代缴消费税额；（3）委托加工收回的烟丝直接对外销售是否缴纳消费税；(4)确定H牌卷烟适用的比例税率；(5)计算可扣除委托加工收回的烟丝已纳消费税;(6)计算E卷烟厂销售卷烟应纳的消费税税额。期末测试题(二)参考答案一、单项选择题1.B2

15、.B3.C4.D5.D6.B7.C8.B9.B10.B11.A12.C13.A14.C15.A16.D17.C18.B19.C20.D二、多项选择题21.ABC22.ABCD23.ACD24.ACD25.BCD26.BD27.ABCD28.BCD29.ABC30.ABC三、判断题31.32.X33.34.35.36.X37.38.39.40.四、计算题41 .(1)进项税额=13+4=5.3(万元)(2)销项税额=109(1+9%)9%+26.5(1+6%)X6%=9+1.5=10.5(万元)(3)应纳增值税税额=10.55.3=5.2(万元)42 .应纳城市维护建设税税额=（100000+150000+1700+1000）7%=2527007%=17689（元）应纳教育费附加额=（100000+150000+1700+1000）3%=7581（元）应纳地方教育费附加额=（IoO000+150000+1