《2010年初级经济法基础章节习题及答案》第五章-其他相关税收法律制度.docx

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1、第五章其他(qitd)相关税收法律制度一、单项选择题1 .根据我国税收法律制度的规定，下列(xidliG)税法中实行从量征收的是()。A.城建税B.契税C.房产税D.城镇(ch6ngzhM) 土地使用税2 .甲公司从乙汽车运输公司租入5辆载重汽车，双方签订(qidnding)的合同规定，5辆载重汽车的总价值为240万元，租期3个月，租金为12. 8万元。则甲公司应缴纳印花税为()元。A. 32B. 128C. 600D. 24003 .城镇土地(优加)使用税以纳税人()为计税依据。A.申请使用的土地面积B.能够处分的土地面积C.被批准(pi zhUn)使用的土地面积D.实际占用(zhdn yb

2、ng)的土地面积4 .某公司(gdng si)2009年10月以3500万元购得一写字楼作为办公楼使用，该写字楼原值6000万元，累计折旧2000万元。如果适用的契税税率为3%。则该公司应缴纳的契税为()万元。A. 120B. 105C. 180D. 155 .根据印花税法律制度的规定，下列(xidliG)各项中，属于印花税纳税人的是()。A.合同(h6 tong)双方当事人B.合同的担保人C.合同的证人D.合同的鉴定人6 .某供热企、业2009年度拥有生产用房原值3000万元，当年取得供热收入2000万元，其中直接向居民供热的收入500万元。房产所在地规定计算房产余值的扣除比例为20%o该企

3、业2009年应缴纳的房产税为()万元。A. 7.2B. 21.6C.27D. 28. 87 .下列(xiiliG)各项中，应征收资源税的是()。A.人造石油(r6nzaoshiydu)8 .柴油(chdiydu)C.中外合作开采(kdicdi)石油D.天然(tiGnrdn)原油9 .某企业2009年转让一栋2003年建造的公寓楼，当时造价为800万元，已计提折旧500万元。2009年经房地产评估机构评定，该楼的重置价格为1500万元，成新度折扣率为6成。在计算土地增值税时，其评估价格为()万元。A. 320B. 480C. 600D. 9009.根据我国土地增值税暂行条例的规定，我国现行的土地

4、增值税适用(shiybng)的税率属于()。B.超额(chdo 6)累进税率C.定额(di ng 6)税率D.超率累进税率10.某油田2009年12月生产原油6400吨，当月销售6100吨，自用5吨，另有2吨在采油过程中用于加热(jid re)修井。原油单位税额为每吨8元。该油田当月应缴纳的资源税为()元。A. 48840B. 48856C. 51200D. 5124011 .土地增值税的纳税人隐瞒虚报房地产成交价格的，按照()计算征收土地增值税。A.隐瞒虚报的成交价格加倍B.提供的扣除项目金额加倍C.重置成本价D.房地产评估(ping 9。)价格12 .根据(gOnjd)房产税的有关规定，下

5、列说法不正确的是()oA.对高校后勤实体(shlti)免征房产税B.对非营利性医疗机构自用(ziyong)的房产，免征房产税C.对行使国家行政管理(gudnli)职能的中国人民银行总行所属分支机构自用的房产，免征房产税D.公园附设的影剧院，免征房产税13 .下列关于房产税纳税义务发生时间的表述中，正确的是()。A.纳税人购置存量房，自支付购买价款之次月起，缴纳房产税B.纳税人将原有房产用于生产经营，从生产经营之月起，缴纳房产税C.纳税人出租、出借房产，自交付出租、出借本企业房产之月起，缴纳房产税D.房地产开发企也自用、出租、出借本企业建造的商品房，自房屋使用或交付之月起，缴纳房产税14 .下列

6、项目中，属于车船税的扣缴义务人的是()。A.机动车制造厂B.车辆船舶的所有人C.车辆船舶(chudnb。的管理人D.从事(cbngshi)机动车交通事故责任强制保险业务的保险机构15.某货运公司2009年拥有载货汽车10辆，挂车5辆，自重吨位均为20吨；拥有客车5辆。该公司所在省规定载货汽车单位(ddn%i)税额每吨40元，载客汽车单位税额为每辆360元。该公司2009年应缴纳的车船税为()元。A. 9800B. 13800C. 2400D. 1240016.下列（xidliV）应按“产权转移书据”计征印花税的是（）。A.非专利技术转让（ji shu zhudn rdng）所书立的合同B.专利

7、申请转让所书立的合同C.大型机器设备销售合同D.专利实施许可所书立的合同17.某资源税纳税人本期以自产液体盐50000吨和外购液体盐10000吨（每吨已缴纳资源税5元）加工固体盐12000吨对外销售，取得销售收入1200万元。己知固体盐税额为15元/吨，该纳税人本期应缴纳资源税（）万元。A. 13B. 15C. 18D. 2018.下列各项中，不属于（shOyU） 土地增值税纳税人的是（）。A.以房产抵债(di zhai)的某工业企业B.出租写字楼的某外资(wdizi)房地产开发公司C.转让商业(shdngy。)用房的个人D.转让(zhuinring)国有土地使用权的某大学19.下列属于外商投

8、资房地产开发企业在计算土地增值税时，可以单独扣除的相关税金是()。A.印花税B.城市维护建设税C.营业税D.教育费附加20.下列关于土地增值税的表述不正确的是()。A.纳税人转让房地产取得的应税收入，包括货币(hu6bi)收入、实物收入和其他收入B.房地产企业在转让房产时缴纳的印花税已列入管理费用中，故不允许(ytinx。)单独再扣除C. 土地增值税的扣除项目前期工程费中，不包括(bdokub) “三通一平”的支出D.纳税人建造普通标准住宅出售(chUshbu),增值额未超过扣除项目金额20%的，予以免税二、多项选择题1 .印花税中以件数作为计税依据（yijfi）的应税凭证有（）。A.工商营业

9、执照B. 土地使用证C.记载资金的营业账簿D.承包合同2.下列各项中，属于城镇土地使用税的纳税人有（）。A.拥有土地使用权的单位和个人B. 土地的实际使用人C. 土地的代管人D. 土地使用权共有的各方3.下列各项中，免征或不征契税的有（）。A.承受出让的国有土地使用权B.受赠人接受他人（tdr6n）赠与的房屋C.法定继承（fd ding ji ch6n9）人继承土地、房屋权属D.承受荒山土地（优加）使用权用于林业生产4 .根据（genjd）车船税法律制度的规定，下列使用的车船中，应纳车船税的有（）A.私人拥有（ydngydu）的汽车B.中外合资企业拥有的汽车C.国有运输企业拥有的货船D.旅游公

10、司拥有的客船5 .下列各项中，符合房产税法律制度规定的有（）。A.对按政府规定价格出租的公有住房和廉租住房，暂免征收房产税8 .损坏不堪使用的房屋和危险房屋，经有关部门鉴定，在停止使用后，可免征房产税C.在基建工地为基建工地服务的各种工棚等临时性房屋，施工期间一律免征房产税D.因房屋大修导致连续停用半年以上的，在房屋大修期间免征房产税9 .下列免征或不征印花税的有（）。A.已缴纳印花税的凭证的副本或抄本10 会计咨询合同C.政府贴息贷款合同D.以电子形式签订的购销（gduxido）合同7.下列说法（shuifd）中属于资源税规定的有（）。A.纳税（优shui）人以外购的液体盐加工成固体盐，其加

11、工固体盐所耗用液体盐的已纳税额准予抵扣B.纳税人跨省开采资源税应税产品，其下属(xiashu)生产单位与核算单位不在同一省、自治区、直辖市的，对其开采的矿产品一律在开采地纳税C.自2007年1月1日起，对地面(dimidn)抽采煤层气暂不征收资源税D.纳税人开采或者生产应税产品过程中，因地震灾害遭受重大损失的，由受灾地区省、自治区、直辖市人民政府决定减征或免征资源税8.下列各项中，属于土地增值税征税范围的有()。A.出让国有土地使用权B.转让国有土地使用权C.城市房地产的出租D.地上的建筑物及其附着物连同土地使用权一并转让9.下列各项中，属于税务机关应按照房地产评估价格对纳税人计算征收土地增值

12、税的情形有()。A.纳税人隐瞒、虚报(xabdo)房地产成交价格的B.纳税人提供扣除(kbucha)项目金额不实的C.纳税人多次偷逃税款的D.纳税人转让房地产的成交(ch6ng jido)价格低于房地产评估价格，又无正当理由的10 .下列(xidliV)关于房产税的相关规定中，正确的有()。A.军队(jandui)自用的房产免征房产税B.宗教寺庙自用的房产免征房产税C.个人所有非营业用的房产免征房产税D.对个人拥有的用于出租的房产，不属于免税房产，应照章征税11 .下列建筑物中，需要缴纳房产税的有()。A.仓库B.水塔C.室外游泳池D.包含中央空调在内的生产车间12 .下列关于契税的计税依据的

13、说法中，表述正确的有()。A.房屋买卖，以成交价格作为计税依据8. 土地使用权赠与，由征收机关参照土地使用权出售的市场价格核定C.房屋(fdngwQ)交换，以交换房屋的价格差额作为计税依据D.以划拨方式取得(qUd0)土地使用权，经批准转让房地产时应补交的契税，以补交的土地使用权出让费用或土地收益作为计税依据13 .下列属于车船税免税(midn shui)项目的有()。A.非机动驳船(b6chuGn)B.武警(wO jing)消防车C.监狱专用的船舶D.拖拉机14 .下列可以成为资源税计税依据的有（）。A.销售数量B.自用数量C.开采数量D.税务机关确定的折算比换算成的数量15 .下列说法正确

14、的有（）。A.以土地（房地产）作价对房地产开发企业进行投资或联营的，暂免征收土地增值税B.房地产开发企业将开发的部分房地产转为企也自用或用于出租等商业用途时，如果产权未发生转移（zhudnyi）,不征收土地增值税C.对于以房地产抵债而发生房地产权属转让的，属于（shOyU） 土地增值税的征税范围D.对于房地产开发公司（gGng si）的代建房行为，应征收土地增值税三、判断题1 .纳税（优shui）单位和个人无租使用免税单位的房产，由使用人代为缴纳房产税。（）2 .自2009年1月1日起，对依照房产原值计税的房产，不论是否记载在会计账簿（zhang 3）固定资产科目中，均应按照房屋余值计算缴纳房

15、产税。（）对错3 .企业破产清算期间，对债权人承受破产企业土地、房屋权属的，征收契税。（）对错4 .车船税的纳税义务发生时间，为车船管理部门核发的车船登记证书或者行驶证书所记载日期的次月。（）对错5 .载有两个或两个以上应适用不同税目（shui M）税率经济事项的同一凭证，分别记载金额的，应分别计算应纳税额，相加后按合计税额贴花；如未分别记载金额的，按税率高的计算贴花。（）对错6 .纳税人不能准确提供应税产品销售数量或移送使用（shiybng）数量的，以应税产品的产量或主管税务机关确定的折算比换算成的数量为课税数量。（）对错7 .自2009年1月1日起，公园、名胜古迹内的索道公司经营（jingying）用地，免征城镇土地使用税。（）对错8 .发行单位与订阅（dingyu。）