2023企业货币资金管理问题研究论文.docx

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1、关于企业货币资金管理的案例分析报告1弓后32相关概念32.1 货币资金的含义32.2 衡量货币资金的指标32.2.1 货币资金占总资产的比例32.2.2 货币资金周转率42.2.3 现金流动负债比率42.2.4 货币资金比率43新美星股份有限公司的货币资金现状及存在问题53.1 新美星股份有限公司简介53.2 新美星股份有限公司货币资金现状及存在问题53.2.1 货币资金占总资产的比例较大53.2.2 货币资金周转率稳步上升63.2.3 现金流动负债比率波动较大73.2.4 货币资金比率平稳84新美星股份有限公同货币资金管理存在问题的原因94.1 缺乏对财务人员的货币资金管理培训94.2 考评

2、和激励政策不健全94.3 货币资金预算控制不完善104.4 忽视事前监督115新美星股份有限公司货币资金管理对策115.1 完善货币资金管理环境H5.1.1 明确财务岗位权限及职责H5.1.2 加强财务人员培训125.2 严格规范货币资金活动管理125.2 .优化预算编制方法125.3 .2完善授权审批和岗位分工制度135.3 完善公句信息与沟通135.3.1 强化信息系统控制135.3.2 完善内外部沟通145.4 强化货币资金管理监督145.4.1 成立专门的监管部门加强监督145.4.2 加强事前监督14结语14参考文献15致遍错误!未定义书签。1引言货币资金是指企业生产经营过程中处于货

3、币形态的资产，包括库存现金、银行存款和其他货币资金。它们共同形成了企业流动资产中的重要组成部分。企业在生产经营活动过程中，大量的业务都需要通过货币资金的运营来操作，可以看出货币资金是企业运营管理的坚实基础，贯穿于企业生产经营的全过程。新美星包装机械股份有限公司是一个中小企业，是集研究、开发、制造为一体的综合性饮料包装机械的专业制造厂商，目前已有近五百条生产线在中国及世界各地不停运转，已成功地为可口可乐、娃哈哈、乐百氏、汇源、光明、椰树、露露、张裕、银鹭等众多国际国内知名饮料企业提供了优秀的设备和完善的服务。对于中小企业而言，货币资金是企业的血液，货币资金与一个企业的经济利益密切相关,本文以新美

4、星包装机械股份有限公司为例针对货币资金存在的问题进行分析，并提出了相应的对策，以便推动企业更好的发展。2相关概念2.1 货币资金的含义货币资金即公司在其生产经营的过程中持有的,始终以货币的形式存在的资产，一般根据其形态和用途的区别，分为现金、银行存款以及其他货币资金三种。其中其他货币资金又主要包括以下六种：银行汇票存款、外埠存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款以及存出投资款。作为资金运动的起点和终点，货币资金是一个公司生产经营的必要条件。其特点决定了它可以立即投入流通，用于购买商品和劳务，或作为偿还债务的媒介等等。作为企业最活跃的资金,货币资金具有很强的流动性，一直以来都是公司重要

5、的支付与流通手段，是唯一能代表其现实购买力的资产。2.2 衡量货币资金的指标2.2.1 货币资金占总资产的比例货币资金是指公司在资产负债表日所拥有的货币形式的所有资金。包括：现金，银行存款，汇票，信用卡存款等。通常，总资产的“货币资金”部分越高，公司的资金准备金率越高，操作风险越低，偿付能力也越高。如果它在总资产中所占的比例较小，则表明该公司的资金链存在一定风险，偿付能力较弱。但是货币基金也有其双重性。资金过多也说明公司的资金利用率不高，不可避免地影响其盈利能力。因此，可以假设资产负债表中的资金份额在15%到25%之间。分析货币资金在总资产中的份额时，请确定其是否在15-25%的合理范围内。如

6、果它太低，就会有一些资金压力，如果太高，就会有保守的盈利趋势。2.2.2 货币资金周转率货币资金周转率是反映平均存款金额与已完成总周转量之间的比较关系的指标，并显示货币资金的使用对货币资金周转速度的影响。通常表示为销售额。计算公式为：货币资金周转次数=年度（或季度）总货币资金周转次数/年度（或季度）平均资金使用量在给定时期内公司占用的平均货币资金余额越小，销售总额越多，货币资金周转速度越快，周转时间就越多，这意味着完成了较多的生产任务。货币资金周转率不仅用销售数量表示，而且经常用销售天数表示。由于通常总是将年度或季度计划期或报告期用于计划和会计工作，并且年度和季度的持续时间始终是固定的。在固定

7、时间段内，可以使用货币资金周转率指标。用一次销售所需的天数表示，即销售天数。计算公式为：货币周转天数=360（或90天）/年度（或季度）货币基金总周转率/货币基金的年平均（或季度）平均利用率1或=（年度（或季度）平均资金占用率/年度（或季度）货币资金总周转率*360（或90）2.2.3 现金流动负债比率现金流动负债比率是一段时间内公司的净现金流量与短期负债之比。它可以从现金流的角度反映公司偿还短期债务的能力。现金流动负债比率=年度净营业现金流量/年底的短期负债X100%现金流动负债比率越高，公司运营产生的净现金流量越高，并且可以确保公司能够按时偿还债务的能力就越高。但是，指标并不是越大就越好。

8、指数太大表示公司的流动资金没有充分利用，盈利能力也不高。该指标从现金流入和流出的动态角度考察了公司的实际偿付能力，并反映了当期来自经营活动的现金流量净额足以覆盖短期负债的倍数。由于净收入可能与经营活动产生的现金净额有所不同，可能没有足够的现金（包括现金等价物）来偿还盈利年度的债务。因此，使用了收付实现制的现金流量负债率指标，可以充分反映公司经营活动产生的现金流量净额，可以在多大程度上保证短期债务的偿还，并可以直观地反映公司实际偿还短期债务的能力。通常，该指标大于1,这意味着可以可靠地保证公司短期债务的偿还。指标越大，公司运营产生的净现金流量就越多，可以确保公司按时偿还债务。指标过大，公司的资金

9、流动性和盈利能力也会降低。2.2.4 货币资金比率货币资本比率是指货币公司资本与短期负债的比率。它也是用于衡量公司短期偿付能力的重要指标之一。货币资金比率=（现金+银行存款+其他货币资金）/流动资产对于债权人来说，货币资金比率比率越高越好。但是，对于企业经营者而言,货币资金比率不应太高，因为货币资金是公司资产中利润最低的。如果货币资金持有过多的资本，公司将失去很多获利的机会，从而降低公司的盈利能力。3新美星股份有限公司的货币资金现状及存在问题3.1 新美星股份有限公司简介新美星股份有限公司成立于2003年10月，总部位于江苏省张家港市。公司的主要业务是液体包装机的研发，生产和销售。目前，主要产

10、品有预处理系统，吹瓶机和旋转机以及二次包装设备，可以为客户提供全面的液体包装解决方案。从支持配方过程到产品瓶形状的三维设计再到用户工厂的整个技术布局，从核心设备的研发和设计到技术项目的安装和调试,再到对操作员的多维培训。近年来,公司的宗旨是“振兴民族工业”，“帮助客户建立理想的工厂，帮助员工实现人生梦想”，并进行产品的研发、生产和销售。用于液体食品的高附加值和智能包装。主要业务是充分利用技术优势、品牌优势和客户优势、综合性综合性液体食品包装解决方案优势，多用途优势，高性价比产品以及其他竞争优势，为客户提供智能、高性能、高附加值的产品。3.2 新美星股份有限公司货币资金现状及存在问题3.2.1

11、货币资金占总、资产的比例较大通过查阅新美星股份有限公司财务报表，通过整理出公司2016-2019年货币资金以及总资产的金额，然后根据公式计算可以得出货币资金占总资产比例，然后整理出如表2.1所示的货币资金占总资产比例统计表。相对应的可以绘制出2016-2019年新美星股份有限公司货币资金占总资产比例变化趋势图，如图2.1所示。表2.1新美星股份有限公司2016-2019年货币资金占总资产比例统计表项目2016年2017年2018年2019年货币资金（亿元）3.3953.4053.0143.081总资产（亿元）11.2512.4513.814.51货币资金占总资产比例30.18%27.35%21

12、.84%21.23%货币资金占范资产比例350030.00%25.00%2000*1500%10.00%5.00%000%201的F2017201碑2019F图2.1新美星股份有限公司20162019年货币资金占总资产比例变化趋势图根据图2.1公司货币资金占总资产比例变化趋势,可以看出从2016年到2019年这四年间，公司的货币资金占总资产比例在逐年下降，从2016年最高的30.18%,到2017年的27.35%,再到2018年的21.84%,最后到2019年的21.23%,从中我们可以看出公司的货币资金占总资产比例是在逐年下降，但是最低的2019年，货币资金占总资产比例依然高达21.23%。

13、根据上述分析，企业合理的货币资金占总资产比例为15%25%之间，过低的话说明企业资金链有一定风险，且偿债能力也越弱，过高的话说明企业资金利用率不高，会影响其盈利能力。因此，从2016到2019年期间，新美星股份有限公司的货币资金占总资产比例还是过高，公司还需要进一步加强货币资金的合理利用，充分利用闲置资金，加快公司的业务发展经营。3.2.2 货币资金周转率稳步上升通过查阅新美星股份有限公司财务报表，通过整理出公司2016-2019年主营业务收入以及货币资金的金额，然后根据公式计算可以得出货币资金周转率，然后整理出如表2.2所示的货币资金周转率统计表。相对应的可以绘制出2016-2019年新美星

14、股份有限公司货币资金周转率变化趋势图，如图2.2所示。表2.2新美星股份有限公司20162019年货币资金周转率统计表项目2016年2017年2018年2019年主营业务收入（亿元）4.5415.0055.5656.919货币资金（亿元）3.3953.4053.0143.081货币资金周转率1.341.471.852.25货币资金周转率0002O16201每201驿201祥图2.2新美星股份有限公向20162019年货币资金周转率变化趋势图根据图2.2公司货币资金周转率变化趋势，可以看出从2016年到2019年这四年间，公司的货币资金周转率在逐年上升，从2016年最低的1.34,到2017年的

15、1.47,再到2018年的1.85,最后到2019年的2.25,从中我们可以看出公司的货币资金周转率是在逐年上升,到2019年,公司货币资金周转率已经达到了2.25。说明了公司货币资金利用情况得到了加强，货币资金管理得到了提高。3.2.3 现金流动负债比率波动较大通过查阅新美星股份有限公司财务报表，通过整理出公司2016-2019年经营现金净流量以及年末流动负债的金额，然后根据公式计算可以得出现金流动负债比率，然后整理出如表2.3所示的现金流动负债比率统计表。相对应的可以绘制出2016-2019年新美星股份有限公司现金流动负债比率变化趋势图，如图2.3所Jo表2.3新美星股份有限公司20162019年现金流动负债比率统计表项目2016年2017年2018年2019年年经营现金净流量（亿元）0.13890.85980.47910.1039年末流动负债（亿元）5.2286.2177.2477.57现金流动负债比率2.66%13.83%6.61%1.37%