2023年整理税收收入与GDP相关性分析.docx

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1、财政收入与GDP相关性分析【摘要】从理论上来说，财政收入与GDP增长之间保持着相互依存、相互制约的关系。GDP是按市场价格计算的国内生产总值的简称，是指一个国家（或地区）所有常住单位在一定时期内生产活动的最终成果。在宏观经济中被认为是衡量国民经济发展情况最重要的一个指标。从理论上看，政府通过税收等形式集中的财政收入就是归国家集中使用的国内生产总值，财政收入是GDP的一部分。那么一个地区的GDP和它的财政收入的关系究竟如何。在此，我们将通过建立计量经济模型进行探讨【关键词】财政收入国内生产总值EVieWS计量分析一、理论基础财政收入是国家财政参与社会产品分配所取得的收入，是财政支出的前提，是实现

2、国家职能的财力保证。财政收入的不断增长对于我国政府优化资源配置、调节收入分配、促进经济的稳定与增长具有重要作用，更有助于我国去建立公共财政体制和公共服务型政府。根据财政学理论，要保持经济的可持续增长，一个地区或一个国家的财政收入增长与GDP增长之间应形成相依相存的长期稳定关系。只有合理的财政收入水平才能对社会经济的发展产生积极的影响。这几年,我国财政收入与GDP都保持着快速增长的势头，并且GDP的增长速度更加突出。从理论上来说，二者之间存在着相互依存、相互制约的关系，即过大的财政收入规模或过快的财政收入增长速度都会制约GDP的增长；而过小的财政收入规模或过慢的财政收入增长速度也会抑制GDP的增

3、长。同样，GDP增长对财政收入也具有相应的促进或约束作用。那么，在实践当中，财政收入与GDP之问是否存在长期均衡增长关系，以及二者之阀是否存在着以上所说的因果关系?这两个问题已经成为社会各界所关注的焦点，它们也是本文所要求证的问题。二、财政收入与经济增长的经济计量分析本文使用的相关数据来源于国泰安数据中心，以国内生产总值GDP作为被解释变量,财政收入作为解释变量，建立计量经济模型。表1显示1990年-2009年财政收入、GDP的规模表11990年-2009年国民生产总值和财政收入时间财政收入（单位：亿元）GDP（单位：亿元）19902937.118667.8219913149.4821781.

4、4919923483.3726923.4719934348.9535333.9219945218.148197.8519956242.260793.7219967407.9971176.5919978651.1478973.0319989875.9584402.27199911444.0889677.05200013395.2399214.55200116386.04109655.17200218903.64120332.68200321715.25135822.75200426396.47159878.33200531649.29184937.37200638760.2216314.4320

5、0751321.78265810.31200861330.35314045.43200968518.3340506.87资料来源：国泰安数据中心（一）相关图分析由上表1可得出图2财政收入与GDP的相关图70,000-60,000-50,000-40,000-30,000-20,000-10,000-0-0100,000200,000300,000400,000X图2财政收入与GDP的相关图由图2可以看出财政收入对GDP之间有影响，这里的财政收入取决于GDP的值，随着GDP的增加财政收入也是增加的，并且财政收入与GDP之间呈现线性关系，因此可以将模型初步设定为一元线性函数模型。根据相关图观测到的

6、轨迹分布规律，现以财政总收入(Y)为因变量，国内生产总值(X)为自变量，建立如下一元回归模型：Y=+IX+e其中Bo为回归截距；B1为回归系数；e为随机误差。(二)财政收入和GDP相关系数判定利用表1数据用Eviews软件作回归分析得表3DependentVariab1e:YMethod:1eastSquaresDate:12/27/10Time:19:16Samp1e:19902009Inc1udedobservations:20Variab1eCoefficientStd.Errort-StatisticProb.C-5222.073861.2062-6.0636730.0000X0.20

7、76890.00554837.432690.0000R-squared0.987317Meandependentvar20556.75AdjustedR-squared0.986612S.D.dependentvar19987.03S.E.ofregression2312.609Akaikeinfocriterion18.42478Sumsquaredresid96266915Schwarzcriterion18.524351og1ike1ihood-182.2478Hannan-Quinnenter.18.44422F-statistic1401.206Durbin-Watsonstat0.

8、188014Prob(F-Statistic)0.000000表3模型输出结果根据回归结果，得我国财政收入模型的估计式为y=-5222.07+0.2077x模型的估计结果表明，国内生产每增加1亿元，我国的财政收入将增加0.2077亿元。表明财政收入随GDP的增加而增加。R2=0.9873F=1401.2DW=O.1881 .拟合优度检验所谓拟合程度，是指样本观测值聚集在样本回归直线周围的紧密程度。判断回归模型拟合程度优劣最常用的数量指标是判定系数。判定系数是对回归模型拟合程度的综合度量，判定系数越大，模型拟合程度越高。判定系数越小，则模型对样本的拟合程度越差。由表3知判定系数R2=O.9873

9、,说明财政收入与GDP的关系中98.73%可由财政收入同GDP的依存关系来解释，只有1.27%属于随机因素的影响，因此这条回归线拟合效果很好。2 .回归方程的显著性检验（F检验）F检验是对回归总体线性关系是否显著的一种假设检验。如果比例值ESS/RSS较大，说明X对Y的解释程度高，可以认为总体存在线性关系，反之总体可能不存在线性关系。对财政收入与GDP的回归参数BI进行显著性检验。由表3数据，可看出F=1401.2,p=0.0000.05,在显著水平a=0.05时，拒绝零假设，因此所求得的线性回归方程的线性关系是显著的。3 .回归系数的显著性检验（t检验）所谓回归参数的显著性检验，就是根据样本

10、估计的结果对总体回归参数的有关假设进行检验。B1的检验表明自变量对因变量线性影响的程度。对财政收入与GDP的回归参数B1进行显著性检验。利用表1数据用Eviews作回归分析，计算得线性回归分析的系数t和P值，t=37.43,p=0.000,所以拒绝回归参数B1=0的假设，GDP（X）对财政收入（Y）具有显著的影响。（三）分析结论通过以上的分析。可以得到以下两方面的结论：第一，通过对我国财政收入与GDP的增长进行计量检验，发现二者之间是存在依存关系的，这表明我国财政收入与GDP之间是存在长期均衡增长关系的。第二，由回归模型知，B1的估计为正值，表明财政收入的增长有赖于GDP的增长，两者保持同方向

11、变化。判定系数R2=0.9873,说明财政收入与GDP的关系中98.73%可由财政收入同GDP的依存关系来解释，只有1.27%属于随机因素的影响。GDP对财政收入的边际贡献率为0.2077,表明GDP每增加1亿元的，财政收入可增加0.2077亿元。我们可以根据回归模型自变量，对未来几年财政总收入进行预测分析，及时反映宏观经济形势变化对税收收入造成的影响，为我国财政收入整体情况提供有力的数学模型支持三、协调财政收入与经济增长的对策建议（一）扩大GDP总量，从而提高财政收入透过模型我们可以看出，GDP的增长是财政收入增长的前提条件，GDP每增加1亿元的，财政收入可增0.2077亿元。因此财政收入的

12、增长有赖于GDP的增长，财政收入的增长始终会受至WJGDP增长的约束。十几年来经济增长的主要牵引力依赖于投资，消费需求始终不足，这种投资对GDP的贡献率大大地超过了消费对6DP的贡献率，但是投资毕竟最终要转化为消费，并受制于消费，因此应减少投资需求的膨胀，扩大消费需求提高消费对GDP的贡献率，从而提高财政收入的增长。（二）改善扣完善税制。加强税收征管要从国家实际需要出发，使税收在合理的范围之内，促进经济的增长。继续坚持依法治税，加强税源监控，打击偷、逃、抗、骗税行为，从而减少税收流失，增加税收收入。但同时，也要注意尽晕避免劳动者因税收而选择休闲或生产者因税收选择从事地下经济或放弃投资，防止进入

13、拉弗曲线的“禁区”。（三）扩大经济总量，提高经济运行质量和效益财政收入和GDP的可持续增长最终依赖于经济运行质量和效益的改善。技术创新是转变经济增长方式的重要手段。要增强自主创新能力，就必须加强对企业自主创新的引导和支持，探索促进企业成为技术创新主体的有效措施。要立足国情，突出特色，走规模化、集中化、高效化的集约发展之路，促进优势资源向优势行业、优势地区和优势企业集中，提高资源的利用率和产出率，提高经济的竞争力。（四）调整产业结构，促进经济发展国民经济持续、快速、健康发展有赖于经济结构的调整和优化。财政收入与GDP的比重关系中，每次强烈的波动都与国家的宏观政策的变动有关。因此缩小我国与发达国家

14、财政收入占GDP的比重，保持经济的平衡发展，还有赖于国家宏观财政政策的不断调整。我国财政没有采取增加税收的政策，而主要通过经济的发展，把经济的规模做大，把经济的效益提高，在这个基础上加强征管，而使财政收入有更多的增加。因此保持财政收入和GDP的共同增长一方面要有良好的宏观财政政策做后盾，另一方面财政收入增长主要是依靠经济的规模增长和企业的效益提高，产业结构是GDP总值的来源，增加GDP值就是要优化产业结构，因此GDP的总值的增加主要依靠产业结构的调整。（五）保持财政收入占GDP的比重合理保持财政收入合理的规模,首先要使财政收入增长同步于GDP的增长，其次,是财政收入和GDP的增长速度保持合理的比例关系。确定一个合理财政收入占GDP的的比重区间，应根据财政收支平衡原则，将国家财政赤字、国债等数据综合计算出财政收入占GDP比重的合理数值。参考文献1赵卫亚.计量经济学教程M.上海：上海财经大学出版社，2003年2易丹辉.数据分析与EViews应用M.北京：中国人民大学出版社，2008年3胡庄君施祖麟.中国宏观经济分析M.社会科学出版社，2006.4杨华峰.我国财政收入与6DP关系实证分析J.中国地质大学学报（社会科学版），2001（3）.