固定资产投资项目竣工财务决算及资产入账管理办法.docx

《固定资产投资项目竣工财务决算及资产入账管理办法.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《固定资产投资项目竣工财务决算及资产入账管理办法.docx（21页珍藏版）》请在第一文库网上搜索。

1、固定资产投资项目竣工财务决算及资产入账管理办法1总则1.1为进一步明确和规范XX信息技术股份有限公司（以下简称xx）固定资产的会计核算和财务管理，确保国有资产的安全与完整,实现国有资产的保值增值，根据企业会计准则等相关规定，结合集团公司要求及公司实际情况，特制定本办法。12本制度适用于XX固定资产投资项目（不包含零固），各子公司参照本办法制订相应制度。2职责分工2.1 财务评价部财务评价部是公司固定资产投资项目竣工财务决算的综合管理部门。负责制定公司固定资产投资项目竣工财务决算及资产入账管理办法，并组织实施。负责公司固定资产投资项目的暂估入账、明细资产入账及后续资产价值调整。2.2 运行与安全

2、管理部运行与安全管理部是公司固定资产投资项目的综合管理部门，并负责公司投资项目的总投资决算工作，负责组织固定资产投资项目的竣工验收，汇总提交竣工财务决算资料。2.3 项目单位发布日期：实施日期已xxOO16共20页第I页负责固定资产投资项目的实施，及组织交工验收，负责发起固定资产投资项目的暂估入账、竣工财务决算及价值调整，并提供投资项目财务决算及入账所需资料。2.4 市场拓展分公司负责配合项目单位提供竣工财务决算所需相关资料，包括但不限于设备采购合同清单等。2.5 审计监察部门负责固定资产投资项目竣工财务决算审计。2.6 入账1.1 暂估入账，指项目达到预定可使用状态但尚未办理竣工财务决算，财

3、务评价部根据会计准则予以暂估账务处理。1.1.1 预定可使用状态，指固定资产的实体建造（包括安装）工作已经全部完成或实质上已经完成；或者所购建的固定资产与设计要求或合同要求相符或基本相符，即使有极个别与设计或合同要求不相符的地方，也不影响其正常使用。继续发生在所购建固定资产上的支出金额很少或几乎不再发生。1.2 暂估入账流程，原则上项目单位应于项目达到预定可使用状态当月，将资产达到预定可使用状态的证明、暂估金额、资产分类等信息给财务评价部，予以暂估计入相关资产，并计提折旧或摊销。1.3 一个工程项目若有多个独立资产能独立投入使用的，以独立资产达到预定可使用状态当月暂估入账。1.4 一个工程项目

4、主体设施已达到预定可使用状态，而部分配套、辅助设施尚未达到预定可使用状态的，以主体设施达到预定可使用状态暂估入账。4财务竣工决算及明细资产入账4. 1财务竣工决算5. 1.1财务决算的前提6. 1.1.1固定资产投资项目达到预定可使用状态，若项目由多个独立资产组成，且分别达到预定可使用状态及暂估计入固定资产的，应于最后一个资产达到预定可使用状态后，项目单位通知财务评价部门开展财务决算工作。7. 1.1.2固定资产投资项目的设备及建安合同结算工作已完成，后续资产价值调整控制在项目概算5%以内的，项目单位通知财务评价部门开展财务决算工作。8. 1.2财务决算流程4.1.2.1项目竣工，项目单位通知

5、固定资产投资项目综合管理部门组织总投资决算，并通知财务评价部组织财务竣工决算。4.1.2.2项目单位发起，运行与安全管理部汇总提供竣工项目概况表（格式见附表xx1606）,交工验收单、采购合同结算清单（格式见附表xx1603-xx1605）、建安合同结算清单（格式见附表xx1602）、固定资产分类清单（格式见附表xx1609、xx1610）等相关资料给财务评价部，分别进行建安费、设备费、待摊投资费等各单项的财务决算。4.1.2.3如项目的预算金额与最终决算金额相差较大（10%以上），或项目存在技术经济指标分析，则需项目单位提供相关说明（格式见附表xx1613）o4.1.2.4固定资产投资项目综

6、合管理部门协同项目单位提供总投资决算资料，包括但不限于投资项目的概况、批准预算总投资金额、实际决算金额、差异分析等。4.1.2.5财务评价部根据项目单位和固定资产投资项目综合管理部门提供的资料，编制财务竣工决算报告。4.1.3投资项目的竣工财务决算应在项目建成投运后11个月内完成。4.1.4财务评价部于完成决算后的2个月内完成有关资料的整理、归档。4.2明细资产入账1.1.1 2.1财务评价部应在项目建成投运后11个月内，根据项目单位提交的交工验收单、经财务决算编制的竣工项目交付使用资产明细表（设备）（XX1609）及竣工项目交付使用资产明细表（房屋及建构筑物）（xx1610）,完成明细资产入

7、账，并发入账通知给项目单位。1.1.2 如果独立资产由多个明细设备或材料组成，项目单位应提供组合验收后的资产清单。1.1.3 设备原值包括设备采购价及其相关费用，相关费用除可以直接匹配到设备的部分外，其余在所有设备中分摊。1.1.4 待摊投资，除可以直接分摊的部分外，其余在所有固定资产及建安投资中分摊，分摊率二（待摊投资-可直接分配的部分）/（建安投资+设备投资）。1.1.5 2.5建安投资，按受益原则进行分摊或单独核算。4. 2.6录入固定资产管理系统中的明细资产使用日期，应与交付使用资产明细表上的项目达到预定可使用状态日期一致。5资产价值调整4.1 对于项目总投资决算和财务决算后，需进行后

8、续资产价值调整的，财务评价部在收到合同调整金额后，2个月内完成资产价值的调整。4.2 经竣工决算审计后的决算金额与原决算金额存在差异的，财务评价部收到审计报告和专业管理部门的调整资料后，2个月内完成资产价值的调整，发出资产价值调整清册。4.3 具体调整的资产范围及金额，由财务评价部、固定资产投资项目综合管理部门、项目单位按重要性原则，结合价值调整内容，共同协商确定。4.4 如项目资产价值调整金额与决算金额相差较大（5%以上），则需项目单位提供相关说明。6相关文件7报告和记录表式1.1 1xx1601工程项目竣工财务决算报表封面1.2 xx1602建安投资财务决算表1.3 xx1603国内设备投

9、资财务决算表1.4 xx1604引进设备投资财务决算表1.5 xx1605待摊投资费用财务决算表1.6 xx1606竣工项目概况表1.7 xx1607竣工项目财务决算表1.8 xx1608竣工项目交付使用资产总表1.9 xx1609竣工项目交付使用资产明细表（设备）1.10 10xx1610竣工项目交付使用资产明细表（房屋及建构筑物）1.11 11xx1611竣工项目应付账款明细表1.12 xx1612合同执行情况表1.13 13xx1613竣工财务决算说明书1.14 14xx1614项目财务决算及资产入账管理流程8附则8.1 本办法由财务评价部负责解释。8.2 本办法自实施之日起生效。9文件

10、修改变更记录xx（管理）文件修改变更记录文件编号：xx0016修订部门：财务评价部序O更改原因修改后版本号修改人修改日期主要更改内容1日期:日期:拟稿:审核:建设单位：工程项目名称:项目编号：工程项目竣工财务决算报表编制单位（签章）：编制：审核：主管：编制日期：*3*IC年*月*日建安投资财务决算表决算时间：年月日项目编号：单位：元序号合同/协议施工单位合同暂定价结算价结算单号已付金额未付金额未付尾款未收到发票合计编制部门：审核：经办人：日期:国内设备投资财务决算表决算时间：年月日项目编号：单位：元序号合同号合同价（含税）已付金额未付金额发票未到金额应付设备质保金合计编制部门：审核：经办人：日

11、期:引进设备投资财务决算表决算时间：年月日项目编号：单位：元序号合同号合同价原币合同价人民币币种已付原币折人民币未付原币折人民币备注未付原币按决算当月记账汇率折合成人民币合计编制部门：审核：经办人：日期:待摊投资费用财务决算表决算时间：年月日项目编号：单位：元序号合同、费用单申请金额原币申请金额人民币已支付金额原币已支付金额人民币未付金额其中：尾款合计编制部门：审核：经办人：日期:项目编号:工程项目名称建设地址基本建设支出项目概算（万元）实际（万元）主要设计单位施工企业建筑安装工程占地面积设计实际总投资设计实际设备、工具、器具待摊投资其中：建设单位管理费新增生产力能力（效益）名称设计实际其他投资待核销基建支出建设起止时间设计从开工至竣工非经营项目转出投资实际从开工至竣工合计设计概算批准文号完成主建设规模设备（台、套、吨）要工程量设计实际设计实际收尾工程工程项目内容已完成投资额尚需投资额完成时间小计项目编号:单位：元资金来源金额资金占用金额一、基建拨款一、基本建设支出1预算拨款1交付使用资产2.基建基金拨款2.在建工程3.专项建设基金拨款3.待核销基建支出4.进口设备转账拨款4.非经营项目转出资本5.器材转账拨款二、应收生产单位投资借款6.煤代油专用基金拨款三、拨付所属投资借款7.自筹资金拨款四、器材8.其他拨款其：待处理器材损失二、项目资本五、货币资金1.国家资本六、预付及应