电商会计账务处理.docx

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1、电商会计账务处理电商公司注册流程一、电子商务公司注册需要什么条件1电子商务公司注册需要满足三个条件：(1)法人需要年满18周岁;(2)电子商务公司的注册地址需是真实的办公地址；(3)签字用的U盾需是当地办理的U盾。2、法律依据：中华人民共和国公司法第六条设立公司，应当依法向公司登记机关申请设立登记。符合本法规定的设立条件的，由公司登记机关分别登记为有限责任公司或者股份有限公司；不符合本法规定的设立条件的，不得登记为有限责任公司或者股份有限公司。法律、行政法规规定设立公司必须报经批准的，应当在公司登记前依法办理批准手续。二、注册公司的流程是什么1领取名称预先核准申请表，填写公司名称，工商局上网检

2、索是否有重名，没有重名的，核发企业名称预先核准通知书，交手续费；2、租房。去专门的写字楼租一间办公室。租房后要签订租房合同，并让房东提供房产证的复印件；3、编写公司章程。章程的最后由所有股东签名；4、刻私章。去刻章的地方刻一个私章；5、到会计师事务所领银行询征函；6、去银行开立公司验资户。所有股东到银行去开立公司帐户。银行会发缴款单、并在询征函上盖银行的章；7、办理验资报告。拿着银行出具的股东缴款单、银行盖章后的询征函，以及公司章程、核名通知、房租合同、房产证复印件，到会计师事务所办理验资报告；8、注册公司。到工商局领公司设立登记的表格，填好后交给工商局；9、办理税务登记。领取执照后，15日内

3、到当地税务局申请领取税务登记证，即可开始营业。账务处理：1购入商品一般纳税人借：库存商品:应交税费应交增值税（进项税额）贷：银行存款小规模纳税人借：库存商品（含税价格）贷：银行存款/库存现金入库前发生的运费、挑选费、装卸费等借：库存商品一XX商品一运费/装卸费贷：银行存款入库后发生的仓储费借：管理费用一仓储费贷：银行存款库存商品发生损坏自然灾害或不可抗力损失借：营业外支出非常损失贷：库存商品管理不善导致损坏借：管理费用贷：库存商品应交税费一应交增值税一进项税额转出PS:因管理不善导致的库存损失，需要将对应的进项税额转出，而非管理原因的损失不必转出进项税。所附凭证要有采购的发票和入库清单，库存商

4、品的成本价（买价、相关税费、运输费等），入库后的挑选费和储存费不属于购进商品的成本。但入库前的挑选费和搬运费是属于成本。存货成本计算的另外两种方法。毛率法毛利率法是指根据本期销售净额乘以上期实际（或本期计划）毛利率匡算本期销售毛利，并据以计算发出存货和期末存货成本的一种方法。(2)售价金额核算法售价金额核算法是指平时商品的购入、加工收回、销售均按售价记账，售价与进价的差额通过商品进销差价”科目核算，期末计算进销差价率和本期已售商品应分摊的进销差价，并据以调整出本期销售成本的一种方法。2、货物的销售销售货物时，一般都现在支付宝账号，买价收货之后钱才会到达公司的账户上，还有一部分是平台补贴的佣金之

5、类的，一般情况电商的款项到达并不及时。发出商品：借：发出商品贷：库存商品PS:因为电商有一定的拒收率，产品未到客户签收环节不应确认收入，也不应确认权责关系，只是库存商品发生了物理变化。确认收入一商品签收：借：其他货币资金-支付宝账户存款:其他应收款-XX平台(佣金计提):财务费用-手续费贷：主营业务收入-商品应交税费-应交增值税（销项税额）同时结转成本：借：主营业务成本贷：发出商品当公司账户收到金额时：借：银行存款贷：其他货币资金-支付宝账户存款商品拒收借：库存商品贷：发出商品商家承担运费借：销售费用/主营业务成本（两者都可以）贷：银行存款赠品借：销售费用贷：库存商品应交税费一应交增值税一进项

6、税额转出借：主营业务成本贷：库存商品赠品是视同销售行为的，需要按照市场价格征收赠品的增值税，无法确定市场价格的需要转出进项税额。PS:一般会计不会傻到去做赠品的分录，赠品完全可以折扣价格与捆绑商品一起销售出去，这样就不用转出进项税了。3、其他费用与成本做电商还会有一些费用，比如说保证金呀，营销费用、设计费用、宣传费用等。保证金借：其他应收款-XX公司贷：银行存款PS:尽管这个保证金一直到公司停止经营才给，但也要算作公司资产。佣金问题公司给予平台返点金额，首先先计提：见2-分录形成交易之后，次月开具发票之后：借：销售费用-广告宣传费-XX平台贷：其他应收款一XX平台投放店小二、直通车等引流借：销

7、售费用贷：银行存款好评返现借：销售费用贷：银行存款/库存现金/其他货币资金-支付宝账户PS:好评返现的计销售费用，如果有刷单的费用，劝你计入管理费用算了，开办公发票。如果有破损赔偿的，那就记到营业外支出中借：营业外支出贷：银行存款4、职工工资归集与发放1工资的计提借：管理费用一工资（非一线销售如美工、财务等）销售费用一工资（销售人员如在线客服）贷：应付职工薪酬一工资2、计提企业缴纳的五险一金借：管理费用:销售费用贷：应付职工薪酬一养老/医疗等应付职工薪酬一住房公积金3、发放工资时借：应付职工薪酬一工资（应发工资数）贷：库存现金/银行存款（实发工资数）其他应付款一养老/医疗等（代扣代缴金额）其他

8、应付款一住房公积金（代扣代缴金额）应交税费一应交个人所得税（代扣代缴金额）4、实际交纳借：其他应付款一养老/医疗等其他应付款一住房公积金应交税费一应交个人所得税应付职工薪酬一养老/医疗等应付职工薪酬一住房公积金贷：银行存款。对于电商企业而言，效率就是企业生命，因为高效不仅仅是利益的保障，还是客户满意度的支撑。仓库管理人员可以说是后端仓库的“大家长。不仅要做好商品的日常管理和维护工作，还要做好人员的统筹安排和突发事件的处理。这些都是仓库管理人员必须面对的问题。同时，仓库管理人员需要具备一定的应变能力和一定的抗压能力。只有这样，才能在未来更好的开展仓储管理活动，为企业带来健康有利的发展。目录第一节

9、：入库流程第二节：发货流程第三节：库存盘点流程第四节：缺货电话处理流程第五节：库存数据错误的反馈流程第六节：ERP库存影响因素与监督第一节：入库流程流程核心注意点：1务必抽检！2、稽查责任人和稽查内容务必清晰！3、务必按要求存档！入库流程说明：1所有到库货品务必有相应采购单，若无采购单或者采购单有错误的，及时反馈给采购改正。2、抽检率至少30%;如果单物相符则进行正常的入库，如若不符,1）实际到货数量多于采购清单数量的，一律不收。2）实际到货数量少于采购清单数量的，在抽检达标的情况下，根据到货实际数量进行入库。3）有质量问题的，比如颜色、规格与样品不符,产品本身有裂痕、污点等一律不收。4）所有

10、新品必须全部清点！3、稽查内容：ERP入库单、送货单、司机提货登记表、验货单所涉及产品数量，金额，供应商信息确保一致（稽查部门：xxx）;4、稽查员负责：稽查单、送货单、验货单按时间分类以档案形式保存在财务部，至少保存12个月；存档后的数据如需修改，要开修改单，写明修改产品数据，修改原因，审核主管签字，经理签字并与原档案一起保存；5、开票员指定，指定开票员，非指定工作人员，其他人不得开票；如发现，其开具的单笔金额则由开票人及前台人员共同承担。6、入库单的编制：供应商名称，产品编码、产品名称、数量、单价、总金额、大写金额、验货人、付款方式、签名（月结客户）需清楚明白，一目了然。不得漏写，如有错误

11、，需及时更改，并标注清楚原因。7、如有产品单价价格不一致时，需以两者间更低的价格来编制入库单。并在此单中注明价格问题。8、特殊情况需要从物流点直接发出的，如：某客户的订单里面A产品50件货，仓库库存不够，需要采购员临时找供应商下单发货。当货物到达物流点，业务部可以申请司机直接在物流点发出，可以节省时间提高效率（正常流程是先从物流市场拉回仓库入库然后出库再拉回物流市场，比较麻烦,参照入库流程1流程如下：1业务部提供特殊发货申请单给仓储部相关负责人（内容包含：订单号，产品数量，涉及金额，业务主管、仓储主管、经理签字。）2、仓库根据提供单号打印该客户订单（部分需要拆分），发货单，特殊发货申请单，交给

12、司机3、司机发货注意：发货单放入产品装箱给客户，特殊发货申请单与提货单一起装订给仓库入库员入库，客户的物流发货单给订单组扫描出库。打印及粘贴D麦头标准：品名-编号-规格-装箱数-库位-大货库位-收货人-日期口麦头粘贴在纸箱左下角岗位配合1入库完毕的产品监督仓管在一小时内拉货完成，2、所有售后返件到货半小时内通知售后专员，要求售后专员在一小时内把货拉走3、确定是KA的到货产品，半小时内通知KA组，KA组确定完成监督在一小时内把货拉走拒收货物相关事项1供应商送错货，其中暂无公司急缺产品的；2、验货中有色差较大、混装严重、质量较差、质量低于上批货、单件残次品超过2%问题的；3、因包装破损相关因素而导

13、致货物质量与数量产生偏差；4、单件产品装箱数量巨大或不规则；5、对于货物单价有争执，并且联系不上采购时；6、来货数量多于采购清单的7、外箱有潮湿发霉迹象的8、采购部未下采购单且联系不上采购的9、物流或快递包装破损且数量有缺失的绩效考核1入库单编制错误（如供应商名称，产品编码、产品名称、装箱数等），导致仓储及财务的数据不准确性，造成应付账款及发货错误,财务部发现，前两次通报批评,从第三开始，每次给予20元处罚；2、如遇货未到仓库，直接发货，要求前台编制入库单的情况，需采购部相关人员提交一份申请，由其主管和运营总监或总经理签字确认后方可开单，否则一经发现，开单人员50元/每次处罚。3、漏单或漏件情

14、况外围产品提货，依据司机提交的“提货登记表，先核对总提货件数，确保不会丢件；然后根据司机在外包装的数字编号，进行分类；再次根据箱内供应商提供的发货清单，仔细核对，务必确保供应商名称、件数与司机提供的提货登记表、供应商发货清单一致，入库单要求附赠：提货单或供应商发货清单，如财务部发现没有此单，不得做入库数据,直至相关人员提供可信的入库凭证，方可做入财务系统；如其他部门发现漏单（未开入库单）或漏件情况,每月前2次，做口头批评，从第三次开始，每次给予50元/次；供应商送货，而未开具入库单。其他人员核对发现此请况,由前台承担此责任，月累计3次以上，直接给予开除；如需补开此漏单，由相关负责人提出申请，先由仓库盘点此产品,并提出有效数据，可证明确实有该笔产品入库，盘点负责人、仓库主管、运营总监（总经理）三方签字，方可编撰此单