第四章申报纳税增值税所得税等.docx

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1、第四章申报纳税（增值税、所得税等）1.（单选题）下列不适用6%税率的应税行为是（）:单选题*A.增值电信服务B.基础电信服务正询答案）C.生活服务D.金融服务答案解析：根据关于深化增值税改革有关政策的公告，基础电信服务的适用税率为9%。知识点：纳税服务第三篇专用知识与技能第四章申报纳税第二节增值税申报2 .（单选题）下列收入中，属于企业所得税不征税收入的是（）：单选题*A.符合条件的非营利组织收入B.国债利息收入C居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益D.企业取得的经国务院批准的财政、税务主管部门规定专用用途的财政性资金确答案）答案解析：根据中华人民共和国企业所得税法规定，不征税收入包括

2、财政拨款，依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金，国务院规定的其他不征税收入。知识点：纳税服务第三篇专用知识与技能一第四章申报纳税第二节增值税申报3 .（单选题）纳税人年应税销售额超过规定标准，但未按规定期限办理一般纳税人登记的，主管税务机关在规定时限结束后5日内制作税务事项通知书，告知纳税人在规定时限内办理相关手续，该时限为O:单选题*A.5日B.10日（正确答案）C.15日D.20日答案解析：根据国家税务总局关于增值税一般纳税人登记管理办法规定，纳税人在年应税销售额超过规定标准的月份（或季度）的所属申报期结束后15日内的规定办理相关手续；未按规定时限办理的，主管税务机关应当在规

3、定时限结束后5日内制作税务事项通知书，告知纳税人应当在5日内向主管税务机关办理相关手续；逾期仍不办理的，次月起按销售额依照增值税税率计算应纳税额，不得抵扣进项税额，直至纳税人办理相关手续为止。知识点：纳税服务第三篇专用知识与技能第四章申报纳税第二节增值税申报4 .（单选题）除国务院财政、税务主管部门另有规定外，下列各项与生产经营活动有关的固定资产中，最低折旧年限为5年的是（）:单选题*A.建筑物B.生产设备C.家具D.电子设备E确答答案解析：根据中华人民共和国企业所得税法实施条例规定，建筑物的最低折旧年限为20年；生产设备的最低折旧年限为10年；电子设备的最低折旧年限为3年。知识点：纳税服务一

4、第三篇专用知识与技能第四章申报纳税一第三节企业所得税申报5 .（单选题）下列消费品中，应在零售环节征收消费税的是（）:单选题*A.钻石B.卷烟正确答案）C.镀金首饰D.高档手表答案解析：在零售环节缴纳消费税的消费品包括金银首饰、粕金首饰、钻石及钻石饰品、超豪华小汽车，零售环节缴纳消费税的金银首饰不包括镀金（银）、包金（银）首饰，以及镀金（银）、包金（银）的镶嵌首饰。知识点：纳税服务第三篇专用知识与技能第四章申报纳税第五节其他税种申报6 .（单选题）下列支出在计算企业所得税应纳税所得额时，准予按规定扣除的是0:单选题*A.企业之间发生的管理费支出B.企业内营业机构之间发生的特许权使用费支出C企业

5、发生的与生产经营有关的手续费支出确答案）D.企业内营业机构之间发生的租金支出答案解析：根据中华人民共和国企业所得税法实施条例规定，企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，以及非银行企业内营业机构之间支付的利息，不得扣除。知识点：纳税服务第三篇专用知识与技能第四章申报纳税第三节企业所得税申报7 .(单选题)依据企业所得税法的规定，无形资产的摊销年限是():单选题*A.不得低于5年8 .不得高于5年C.不得低于10年D.不得高于10年答案解析：根据中华人民共和国企业所得税法实施条例规定，无形资产的摊销年限不得低于10年。知识点：纳税服务第三篇专用知识与技能第四章申报纳税一

6、第三节企业所得税申报8 .(单选题)某食品商店为增值税小规模纳税人，2019年3季度销售自己使用过的固定资产取得含税收入41.2万元，该商店应缴纳的增值税为():单选题*A.0B.0.8万元I正嗡答案)C.1.2万元D.1.5万元答案解析：小规模纳税人销售自己使用过的固定资产，减按2%征收增值税。该商店应缴纳的增值税二41.2(1+3%)*2%=0.80知识点：纳税服务第三篇专用知识与技能第四章申报纳税第二节增值税申报9 .(单选题)消费税纳税义务人是指在中华人民共和国境内生产、委托加工和进口规定的消费品的单位和个人，其中在中华人民共和国境内是指():f单选题*A.生产地B.使用地C.起运地或

7、所在地正随答案）D.销售地答案解析：根据中华人民共和国消费税暂行条例实施细则规定，在中华人民共和国境内，是指生产、委托加工和进口属于应当缴纳消费税的消费品的起运地或者所在地在境内。知识点：纳税服务第三篇专用知识与技能第四章申报纳税一第五节其他税种申报10 .（单选题）甲市A建筑企业是增值税一般纳税人，2019年6月在乙市取得含税建筑收入218万元，选择一般计税方法计算纳税，则A企业在建筑服务发生地乙市预缴的税款是（）:单选题*A.1.80万元B.4万元,确答案）C.5.41万元D.3.6万元答案解析：A企业在乙市预缴税款二218X1+9%）x2%=4万元.知识点：纳税服务一第三篇专用知识与技能

8、第四章申报纳税第二节增值税申报11 .（单选题）下列各项关于纳税申报管理的表述中，正确的是0:单选题木A.扣缴义务人不得采取邮寄申报的方式B.纳税人在纳税期内没有应纳税款的，不必办理纳税申报C.实行定期定额缴纳税款的纳税人可以实行简易申报、简并征期等申报纳税方式（正确答案）D.经核准延期办理规定的申报、报送事项的，在纳税期内，不用缴纳税款答案解析：扣缴义务人可以采取邮寄申报，选项A是错误的。纳税人在纳税期内没有应纳税款的，也应当按照规定办理纳税申报。纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报，所以选项B是错误的。经核准延期办理规定的申报、报送事项的，应当在纳税期内按照

9、上期实际缴纳的税额或者税务机关核定的税额预缴税款，并在核准的延期内办理税款结算，选项D是错误的。知识点：纳税服务一第三篇专用知识与技能一第四章申报纳税一第一节申报纳税概述12 .（单选题）下列关于纳税申报的说法不正确的是（）：单选题*A.实行定期定额方式缴纳税款的纳税人，可以实行简易申报、简并征期等申报纳税方式B.纳税人在规定的期限办理纳税申报确有困难需要延期的，可以在规定的期限内向税务机关提出书面延期申请，延期纳税日自铃案）C.纳税人办理了延期纳税申报的，应当在纳税期限内先预缴税款D.纳税人享受定期减免税的，在减免税期间应当按照规定办理纳税申报答案解析：选项B,应该是延期申报，而不是延期纳税

10、。知识点：纳税服务第三篇专用知识与技能第四章申报纳税第一节申报纳税概述13 .（单选题）下列属于复合计征的消费品的是（）：单选题*A.卷烟确答！B.高档化妆品C.啤酒D.超豪华小汽车答案解析：应征消费税的消费品中属于复合计征的包括卷烟和白酒。知识点：纳税服务第三篇专用知识与技能第四章申报纳税第五节其他税种申报.14 .（单选题）某装潢公司为增值税小规模纳税人，取得装修不含税销售额30万元，自行开具了增值税专用发票，在填写增值税纳税申报表时，应当将当期开具增值税专用发票的销售额，填写在增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）下列栏次中：（）：单选题*A.第2栏税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额

11、“货物或劳务”的本期数B.第2栏税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额”服务、不动产和无形资产”的本期数正饰答案）C.第5栏税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额“货物或劳务”的本期数D.第5栏税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额“服务、不动产和无形资产”的本期数答案解析：该装潢公司提供的是装修服务，适用3%的征收率，因此，应将不含税销售额30万元应填写在第2栏“税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额”“服务、不动产和无形资产的本期数栏中。“增值税小规模纳税人自行开具增值税专用发票”填写增值税纳税申报表（小规模纳税人适用），具体规定如下:自行开具增值税专用发票试点的小规模纳税人，在填

12、写增值税纳税申报表时，应当将当期开具增值税专用发票的销售额，按照3%和5%的征收率，分别填写在增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）第2栏和第5栏“税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额的“本期数”相应栏次中。知识点：纳税服务第三篇专用知识与技能第四章申报纳税一第二节增值税申报15 .（单选题）某商贸公司销售其办公楼，含增值税售价为3200万元，该办公楼为商贸公司2013年以2000万元价格购入。商贸公司选择了简易计税，应纳增值税为0:单选题*A.152.38万元B.93.20万元C.57.14万元正确答案）D.34.95万元答案解析：应纳增值税税额=（3200-2000）/1.05x5%=5

13、7.14（万元）知识点：纳税服务一第三篇专用知识与技能第四章申报纳税第二节增值税申报16 .（单选题）某建筑公司为增值税一般纳税人，2019年7月承包外市一家制药厂厂房改造工程，当月竣工结算，工程含税总价款为5550万元，发生含税分包支出1200万元，取得分包企业开具的增值税专用发票，该业务适用一般计税方法计税。2019年7月该建筑公司应预缴增值税（）:单选题*A.79.82万元三确答案）B.117.57万元C.126.70万元D.195.95万元答案解析：一般纳税人跨地级市提供建筑服务，适用一般计税方法计税的，自2019年4月1日起，应预缴税款二（全部价款和价外费用-支付的分包款）（1+9%

14、）2%,应预缴的增值税=（5550T200）（1+9%）x2%=79.82（万元）。知识点：纳税服务一第三篇专用知识与技能一第四章申报纳税第二节增值税申报17.（单选题）下列各项中，属于增值税混合销售行为的是（）：单选题*A.建材商店在销售建材的同时又为其他客户提供装饰服务B.汽车销售公司销售汽车并为其他客户提供装饰服务C.饭店提供餐饮服务的同时销售酒水饮料（正用答案）D.某汽车4S店既销售汽车又为其他客户提供修理修配劳务答案解析：兼营是指纳税人经营的业务中包括两项或多项销售行为，但是这二项或多项销售行为没有直接的关联和从属关系，业务的发生互相独立。混合销售是一项销售行为，虽然涉及货物、服务等

15、，但二者之间有直接关联或互为从属关系。选项A、B、D是增值税的兼营行为。知识点：纳税服务一第三篇专用知识与技能第四章申报纳税第一节申报纳税概述18.（单选题）下列情形，不应作进项税额转出的是（）:单选题*A.外购的已抵扣进项税额的货物发生非正常损失B.外购的已抵扣进项税额的货物用于职工福利C.因自然灾害使已抵扣进项税额的原材料遭受损失”三）D.租入不动产用于用于简易计税方法计税项目答案解析：选项C,因客观原因造成的损失，其进项税额可以抵扣，不作进项税额转出处理。知识点：纳税服务第三篇专用知识与技能第四章申报纳税第二节增值税申报.19.（单选题）下列涉及的应税消费品中需要缴纳消费税的是（）:单选题*A.某4S店购入的用于出售的价格为156万元的小汽车二谛答案）B.某烟草批发商将卷烟卖给外省的烟草批发商C.某金店进口的金银首饰D.委托加工收回的高档化妆品直