物流公司的账务处理.docx

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1、物流公司的账务处理开办物流公司需要的条件：1、稳定的货源。稳定的货源是物流公司能持续下去的基础，也是盈利的基础。2、便利的交通。经营地点必须满足三项基本条件：车流量大、建设大货车停车场、提供司机住宿。3、车辆资源要充足。注意积累，收集司机的信息，留下资料并整理。4、其它条件。例如：选择一个合适的配货软件，如信息软件、物流网等；办理营业执照；招聘搬运工；置办办公设备等。物流公司是一种公司的类型，泛指经营物流相关的运输、仓储、配送等行业的公司。其常扮演着供货商与零售业者之间负责集货、理货、库存、配送等的角色。其满足了客户的需求，降低运输与仓储的成本，不必维持一个庞大的仓库堆积货品，也不必维持货运与

2、配送的庞大车队。物流公司的运营流程：1订单处理作业：物流中心的交易起始于客户的咨询、业务部门的报表。2、采购作业：自交易订单接受之后由于供应货品的要求，物流中心要由供货厂商或制造厂商订购商品。3、进货入库作业：当采购单开出之后，于采购人员进货入库跟踪催促的同时，入库进货管理员即可依据采购单上预定入库日期。4、库存管理作业：库存管理作业包含仓库区的管理及库存数控制。5、补货及拣货作业：由客户订单资料的统计，即可知道货品真正的需求量。6、流通加工作业：商品由物流中心送物流公司一般需要具备的条件：1有经验收合格的运输站；2、有相应的专业人员和管理人员；3、有相应的设备、设施；4、有健全的业务操作规程

3、和安全管理制度；5、法律规定设立公司的条件；6、办理道路运输经营许可证，需要具备5辆以上检测合格的车辆以及符合规定的驾驶人员。物流公司收货时只登记不做分录，因为不能确认为销售收入,只有结算运费时，才能确认为销售。物流活动包括运输/储存/装卸/搬运/包装/流通加工/配送/信息处理等环节，会计核算与之相应针对物流企业流程，将有关会计分录整理如下：一.实收资本的核算借：银行存款固定资产无形资产贷：实收资本-各股东二.主营业务收入的核算，设置明细科目：运输收入/装卸收入/堆存收入/代理业务收入借：现金（银彳丁存款）贷：主营业务收入-运输收入（根据需要可设置三级科目，货运收入/其他收入）三.总站对分站之

4、间可以设置其他应收款-进款往来科目，以反映总站与分站各项营业收入的解交和结算情况收到分站交来运输收入借：银行存款贷：其他应收款-进款往来四.根据分站编制的营业收入日报定期汇总确认营业收入借：其他应收款一一进款往来贷：主营业务收入-运输收入应交税费-应交增值税-销项税五 .预收运费借：银行存款贷：预收账款六 .完成运输任务，结算多退少补借：预收账款贷：主营业务收入一运输收入银行存款应交税费-应交增值税-销项税七 .其他业务收入的核实其他业务收入的核算，核算客运服务/包装物出租/固定资产出租/技术转让/车辆修理/材料销售等其他收入并按其设置二级科目。借：银行存款/应收账款贷：其他业务收入应交税费-

5、应交增值税-销项税月末将本账户余额转入本年利润，结转后本账户无余额。八 .销售材料，应按照售价和应收的增值税借：银行存款/应收账款贷：其他业务收入应交税费-应交增值税-销项税月度终了按照出售原材料的实际成本，借：其他业务成本贷：原材料原材料采用计划成本核算的企业，还要分摊材料成本差异。举例：下面老师以汽车运输为例为大家总结了运输业务相关的会计核算。一运输业务生产经营的特点1 .运输业务的基本功能是实现货物的位移；2 .运输业务的生产经营活动不产生新的实物形态的产品;3 .运输产品的生产过程和消费过程同时进行；4 .运输产品位移的计量具有特殊性。二汽车运输的一般业务程序1 .货物托运人签填托运单

6、；2 .托运单内容的审核和受理；3 .核实理货；4 .货物的监装和监卸。三汽车运输业务收入的确认营运部门在完成每单运输任务后，将托运单据转交给财务部门,财务部门根据收到的确认完成的运输作业的单据，据以确认收入，届时填制增值税专用发票。【案例】丰矿物流公司2023年6月完成客户欣欣洗煤厂的汽车运输业务3000吨精煤,平均运输距离320公里,确认运输收入384000元，款项未收到。增值税税率为9%,填开增值税专用发票。该运输业务全部由第一车队完成。会计分录如下：借：应收账款汽车运输业务（欣欣洗煤厂）384000贷：主营业务收入一一汽车运输（第一车队）352293.58应交税费应交增值税销项税317

7、06.42四汽车运输的成本核算主要包括：直接材料、直接人工、其他直接费用和营运间接费用1燃料的归集和分配当月实际耗用量二月初车存数+本月领用数-月末车存数【案例】丰矿物流公司对燃料柴油采用实地盘存制。2023年6月30日,根据本月的柴油领料单和车存柴油盘存表编制燃料耗用汇总表。根据燃料耗用汇总表，作分录如下：借：主营业务成本油料费（第一车队）138270主营业务成本油料费（第二车队）124080主营业务成本一一油料费（汽车运输分公司）2640管理费用油料费（行政管理部门）184.80贷：原材料燃料269134.802、直接人工的归集和分配物流企业的直接人工由工资费用和其他人工费用两部分组成。根

8、据实际发生额计入相应的会计科目和部门。会计分录如下：借：主营业务成本人工费用（第一车队）52600主营业务成本人工费用（第二车队）50000主营业务成本人工费用（修理车间）9600主营业务成本一一人工费用（汽车运输分公司）7200管理费用人工费用（行政管理部门）I1OOO贷：应付职工薪酬职工工资1304003、其他直接费用的归集和分配其他直接费用包括：折旧费、修理费、过路过桥费、车辆保险费以及行车事故费用。1 .折旧:营运车辆采用工作量法、其他固定资产采用直线法；2 .修理费：日常维修和保养，直接计入主营业务成本，受益期在一年以上的大修，先计入长期待摊费用账户，然后摊销计入相应的成本科目和部门；3 .车辆保险费：通常按年支付，根据车辆所属部门计入主营业务成本、销售费用、管理费用等。