实用财务部管理制度大全.docx

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1、财务部管理制度大全(一)财务部会计工作交接制度1 .目的为了保持会计工作的连续性、正确性和合法性，使会计核算工作有条不紊地进行，根据财政部和上级主管部门的有关规定，结合本公司的实际情况，特制定本制度。2 .适用情形2.1 会计人员在调动工作或离职时必须办理会计工作交接，没有办清交接手续不得调动或离职。2.2 会计人员临时离职或因病不能工作，需要接替或代理的，财务负责人或单位负责人须指定专人接替或者代理，并办理会计工作交接手续。2.3 临时离职或因病不能工作的会计人员恢复工作时，应当与接替或代理人员办理交接手续。2.4 移交人员因病或其他特殊原因不能亲自办理移交手续的，经单位负责人批准，可由移交

2、人委托他人代办交接，但委托人应当对所移交的会计凭证、会计账簿、财务会计报告和其他有关资料的真实性、完整性承担法律责任。3 .办理会计工作交接的基本程序3.1 准备工作。3.1.1 会计人员在办理会计工作交接前,必须做好以下准备工作：(1)已经受理的经济业务尚未填制会计凭证的应当填制完毕。(2)尚未登记的账目应当登记完毕，并在最后一笔余额后加盖经办人员印章。(3)整理好应该移交的各项资料，对未了事项和遗留问题要写出书面说明材料。(4)编制移交清册，列明应该移交的会计凭证、会计账簿、财务会计报表、印章、现金、支票簿、发票、文件、其他会计资料和物品等内容；从事会计电算化工作的移交人员应在移交清册上列

3、明会计软件及密码、会计软件数据盘及有关资料、实物等内容。3.1.2 财务负责人移交时，应将全部财务会计工作、重大的财务收支和会计人员的情况等向接替人员介绍清楚，对需要移交的遗留问题应写出书面材料。3.2 交接。交接双方在规定的期限内，按照移交清册列明的内容逐项进行交接。3.2.1 现金要根据会计账簿记录余额进行点交，不得短缺。接替人员如发现不一致或“白条抵库现象时，移交人员在规定期限内负责查清处理。3.2.2 会计凭证、会计账簿、财务会计报告和其他会计资料必须完整无缺，不得遗漏。如有短缺，必须查清原因，并在移交清册中加以说明，由移交人负责。3.2.3 银行存款账户余额要与银行对账单核对相符，如

4、有未达账项，应编制银行存款余额调节表调节相符。3.2.4 各种财产物资和债权债务的明细账户余额，要与总账有关账户的余额核对相符。对重要实物要实地盘点，对余额较大的往来账户要与往来单位、个人核对。3.2.5 移交人员经管的印章、票据及其他会计用品等必须交接清楚。3.2.6 从事会计电算化工作的交接双方应在电子计算机上对有关数据进行实际操作，检查电子核算数据是否能正常运行，确认有关数字是否正确无误。3.3 监交。办理会计工作交接时，必须有专人负责监交，以保证交接工作的顺利进行。3.3.1 一般会计人员办理交接手续，由财务负责人监交。3.3.2 财务负责人办理交接手续，由单位负责人监交，必要时主管部

5、门可以派人会同监交。3.4 会计工作交接完毕后，交接双方和监交人在移交清册上签名或盖章，并在移交清册上注明：公司名称、交接日期、交接双方和监交人的职务、姓名，移交双方各执一份，存档一份。接管人员应继续使用移交前的账簿，不得擅自另立账簿，以保证会计记录前后衔接，内容完整。4 .移交后的责任移交人对自己经办且已经移交的会计资料的合法性、真实性、完整性负责，即便接替人员在交接时因疏忽没有发现所接会计资料在合法性、真实性、完整性方面的问题，如事后发现仍应由原移交人员负责,原移交人员不应以会计资料已移交而推卸责任。(二)财务部会计岗位轮换制度1目的为了培养和锻炼会计人员全面熟悉业务，丰富工作经验，加强队

6、伍廉政建设,特制定本制度。2 .适用范围适用于公司各会计岗位人员。3 .管理规定3.1 原则和内容。坚持会计岗位轮换不相容职务的原则，要求实行职务分管、职务轮换、内部稽核。内容包括：(1)授权与执行职务分开。(2)执行与审查职务分开。(3)保管与记账职务分开。(4)保管与核对职务分开。(5)出纳不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费甩债权、债务账目的登记。3.2 轮换方式与轮换时间。会计人员岗位轮换方式有整个岗位轮换和岗位部分工作轮换。每2年轮换一次，个别岗位轮换时间视具体情况而定。3.3 轮换办法轮换办法由财务部拿出意见，报经主管领导同意后执行。（三）财务岗位分工与设置制度1 .目的为了严格按

7、照财务工作的要求配备财务人员，明确工作职责，严格落实责任，做到事事有人管、人人有专责、工作有要求，特制定本制度。2 .适用范围适用于公司财务岗位的设置与职责确定。3 .财务岗位设置的基本规定3.1 符合内部牵制制度。会计工作可以一人一岗、一人多岗或者一岗多人。但出纳不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作。3.2 执行回避制度。本企业领导人的直系亲属不得担任本单位的会计机构负责人、会计主管人员。会计机构负责人的直系亲属不得在本单位会计机构中担任出纳工作。3.3 执行会计人员岗位轮换制度。会计人员的工作岗位做到定岗、定员不定死，有计划地进行岗位轮换,以使会计人员能够全面熟悉

8、财会工作、扩大知识面、增强业务素质、提高工作水平，加强会计工作内部监督。轮换时应按规定办理交接手续。4 .岗位设置与分工4.1 根据企业管理工作的需要，设置财务负责人、管理会计、总账报表、现金出纳、银行出纳、往来结算、固定资产核算、成本费用核算、纳税申报、增值税票管理和稽核等工作岗位。4.2 各岗位职责。4.2.1 财务负责人岗位职责。主持公司财务预决算、财务核算、会计监督和财务管理工作；组织协调、指导监督财务部日常管理工作。(1)建立、健全财务管理体系，对财务部门的日常管理、年度预算、资金运作等进行总体控制。(2)主持财务报表及财务预决算的编制工作；为公司决策提供及时有效的财务分析；保证财务

9、信息对外披露的及时性和准确性；有效地监督检查财务制度、预算的执行情况以及适当及时的调整。(3)组织制定本公司的各项财务会计制度和会计内部控制制度，并督促贯彻执行。(4)监控和预测现金流量；确定和监控公司负债和资本的合理结构；统筹管理和运作公司资金并对其进行有效的风险控制。(5)对公司重大的投资、融资和并购等经营活动提供建议和决策支持，参与风险评估、指导、跟踪和控制。(6)参与确定公司的股政策，促进与投资者的沟通J1I页畅，保证股东利益的最大化。(7)与财政、税务、银行和证券等相关政府部门及会计师事务所等相关中介机构建立并保持良好的关系。(8)向总经理汇报公司财务状况、经营成果、财务收支及预算执

10、行的具体情况，为公司高级管理人员提供财务分析、提出有益的建议。(9)组织会计人员学习理论和业务知识；负责会计人员的考核；参与研究会计人员的使用和调配。4.2.2 财务部副经理(核算主管)岗位职责。(1)负责股份公司的会计核算工作。(2)指导监督纳税会计职位、成本和往来核算职位、销售管理职位的日常工作。(3)主持财务报表的编制工作，为公司决策提供及时有效的财务分析，保证财务信息对外披露的准确性。(4)对公司税收进行整体筹划与管理，按时完成税务申报以及年度审计工作。(5)协助上级对公司重大的投资、融资和并购等经营活动提供建议和决策支持,参与风险评估、指导、跟踪和控制。(6)与财政、税务、银行和证券

11、等相关政府部门及会计师事务所等相关中介机构建立并保持良好的关系。(7)向上级主管汇报公司经营状况、经营成果、财务收支的具体情况，为集团高级管理人员提供财务分析。4.2.3 现金出纳岗位职责。(1)管理现金支票。(2)严格按照公司的财务制度规定支付款项并编制相关凭证。(3)及时准确编制记账凭证并逐笔登记总账及明细账，定期上交各种完整的原始凭证。(4)做到日清月结。库存现金余额符合管理制度规定。(5)按周编制现金收支报表。(6)完成工资的发放工作。(7)负责管理职工欠款事项。(8)完成其他由上级主管指派及自行发展的工作。4.2.4 银行出纳岗位职责。(1)管理银行账户、转账支票与发票。(2)严格按

12、照公司的财务制度规定支付款项并编制相关凭证。(3)及时、准确地编制记账凭证并逐笔登记总账及明细账，定期上交各种完整的原始凭证。(4)及时与银行定期对账，并熟练掌握网上银行的运作。(5)按周编制现金收支报表。(6)配合会计人员做好每月的报税和工资的发放工作。(7)完成其他由上级主管指派及自行发展的工作。4.2.5 往来结算岗位职责。(1)建立往来账款的清算手续制度。(2)办理往来账款的结算业务；负责往来结算的明细分类核算；月终编制应收账款明细表。(3)负责往来账的核对工作。每年至少核对一次，如双方余额不符及时查明原因并编制银行存款余额调节表，发现问题及时向领导5匚报。(4)建立银行承兑汇票结算手

13、续制度，收到票据认真审核并通过开户银行及时查询，委托银行代为保管，保管手续要规范。(5)建立应收票据登记簿，详细记录签发日期、到期日期、承兑银行、签发单位等并及时编制资金情况表。做好到期票据的委托收款工作。(6)负责应收票据、应付票据结算的明细分类核算。(7)登记往来明细账,应收票据、应付票据、产品销售收入明细账。(8)负责做好领导分配兼管的其他工作。4.2.6成本费用核算岗位职责。(1)拟订成本核算办法。(2)编制成本计划。(3)加强成本管理的基础工作。(4)负责在产品、自制半成品和产成品明细分类核算。(5)编制成本报表，进行成本分析和考核。(6)协助管理在产品和自制半成品。(7)拟订费用管

14、理与控制办法。(8)编制制造费用、管理费用和财务费用计划。(9)负责制造费用、管理费用和财务费用的明细分类核算。(10)编制管理费用报表，做好升降原因分析，加强费用控制。4.2.7增值税票管理岗位职责。(1)负责保管增值税专用发票和通用发票，设置发票记录簿，并按月报告发票使用情况。(2)凭购货单位签署的证明产品已入库的送货单回执联,开具销售发票。(3)开具发票应当按规定的期限，顺序逐项全部联次一次如实开具，并加盖公章。(4)每日做好销售发货登记，货款回笼登记，并填报销售日报表。(5)建立销售考核台账，按时准确无误地登记。(6)填报销售货款回笼及分期付款发出商品明细表，分别报经营部和财务部。4.

15、2.8纳税申报岗位职责。(1)负责进项税会计凭证的编制，并登记会计账簿，审核认证进项税发票,进行内销增值税申报。(2)进行外销增值税的免税申报，负责进料加工复出口业务的纳税管理。(3)进行外销增值税退税。(4)进行公司所得税申报。(5)进行个人所得税代扣代缴。(6)进行公司房产税、车船税的申报。(7)负责公司各项基金及其他税款的申报。(8)熟练操作纳税申报软件。4.2.9稽核岗位职责。(1)审查财务成本计划。(2)审查各项财务收支。（四）财务部内部稽查审核制度1目的为建立经常性防错纠弊的机制，及时发现和处理财务管理、会计核算过程中出现的各种不良情况与问题，制定本制度。2 .适用范围适用于集团公司及各成员企业。3 .定义财务内部稽核是在财务部门内部设置稽核岗位，依据国家财经法规和公司财务会计制度，系统地检查、复核各项财务收支的合法性、合理性和会计处理的正确性，并对稽核中发现的问题及时进行处理的内部监督机制。包括对各项财务收支的事前、事中审查和对其他会计资料的事后复核。4 ,原则4.1 防范性原则。及时发现和纠正企业实施财