企业内部缺陷优化研究论文.docx

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1、企业内部缺陷案例分析一以辉山乳业为例摘要企业的内部管理以及管理的措施,对企业的影响是比较长远的，一些大企业,内部结构非常复杂，管理起来难度可想而知，很多时候，企业的内部管理出现了问题,企业在市场环境中的竞争力也会受到影响,这对企业的发展是非常不利的。在全球范围内，很多大型企业都出现了因内部管理问题，而造成企业面临巨大损失的案例，这些都告诉我们，随着经济的快速发展，企业的内部管理也要不断进行加强。关键词：辉山乳业；内部缺陷；财务维度一、引言在企业管理中，项目的管理是非常重要的一部分，对项目的内部管理进行有效的控制和规划，能对乳业的长期发展起到很大的决定性作用。在内部控制的过程中，要明确管理内容，

2、以企业的可持续发展为基础，不断进行目标的深化，在大型项目的时候，管理的内容要更加细致，分条管理，加强对内部管理的控制,深入到企业的各个环节。运用科学有效的方法，对企业进行内部管理，优化产业结构和生存管理，对企业生存竞争力的提高有帮助。二、辉山乳业内部控制现状及其问题解析(-)辉山乳业内部控制现状笔者本文以辉山乳业为主要研究对象，对其内部管理的风险问题进行评估,主要的内容是从企业的结构、财务管理以及人力资源管理的步伐进行研究。董事会图3-1辉山乳业组织结构图在辉山乳业中，主要的公司部门有五个，办公室的人员主要的工作内容是目前辉山乳业下属五个部门，其中办公室主要负责原材料的采购、成品的销售以及客户

3、接待的内容；财务部门的工作内容是资金的收支情况,编制会计报表等内容；项目部门的工作是对企业的项目进行规划，分析企业市场营销方式，销售部门主要负责楼盘的销售、招商等工作；开发部门要对工程的前期有一个预算，这对楼盘的后续建设有基础性作用。各个部门都设置有总经理，这些总经理由公司董事负责领导。(二)基于CoSo理论研究辉山乳业内部控制存在的问题(1)资金调度不畅通企业的资金在使用的时候，如果要使用，就需要经过上级董事会的审核，审核通过之后，才可以动用这笔资金。辉山乳业的资金在使用的时候，需要前期进行规划，集团要审核，但是由于集团内部信息不对称，公司对收益的了解情况不够深入，那么在乳业项目开发的时候，

4、资金的预算就无法满足现有条件的消耗。这是企业所要面临的重要问题,要解决这个问题,企业内部就要保持顺畅的联系,并且在资金使用的时候，根据现有的计划，不断进行深入地、详细的计划。还有一部分资金的使用没有明细。辉山乳业的项目工程部门在使用资金的时候，没有一个比较详细的计划，这样就无法准确预算到企业下个月需要使用的资金，这对项目的开展来说，就是不小的难度。在施工的时候，资金应该要前期计算出来,有一个详细的计划，在资金的申请、审批以及发放等着重把关，并在使用资金的时候，对重大资金的去向进行标明，这样企业的管理层能对资金的流向有更好的把握。(2)资金管控不到位首先,企业的财务系统对资金的预算能力有限。公司

5、建立了健全的管理体系，但实施效果并不理想。基金的许多支出和收入没有按照程序进行，会计制度无法知道客户是否已全部付清。其次，使用项目的资金要每天结算，并做成月报表。这种方式在施工的过程中对工程没有有效的作用。资金收支的记录存根有时候存在缺失，不够完整，这对于企业会计信息的真实性有一定的影响。工程项目的款项中有很多小额的支付款项，在会计制度考核的时候，这些资金都存在问题。最后，全面的预算没有得到有效的执行。在辉山乳业中，企业下一年度的资金没有有效的预算，只是一种形式，在每个月的预算中，正在能够使用的资金只占到80%,这就说明预算的准确度很难达到，资金在正在使用的时候会出现很多的变动，这些都会影响这

6、资金的使用。最后，工程在实施的时候，要根据资金的管理办法来执行，但是由于资金的使用和操作的流程过于复杂，对资金的使用性和风险性考察不够全面，在资金使用的时候没有预估这些风险，因此，最后预算的效果也是有限的。2、销售预测不足和部门横向协调性差辉山乳业的第一销售部门在销售底子的时候，对外部市场的反应不够迅速。一些政府关于乳业的宏观调控政策掌握不及时。在中冶乳业公司内部，第一销售代理公司在销售的时候，对自身的经济效益的收入比较重视。管理内部对这方面比较重视。第二销售的代理公司在销售的时候与公司的沟通较少，销售的时候往往是根据以往的销售经验来进行的,没有根据总公司的要求,来进行信息的分享,销售导向的确

7、定。第三销售代理公司在销售的时候,在宣传上与总公司是分开的,在销售交接的时候，很多重要的信息会被忽视，在这种情况，销售情况就没有预期的号。第四销售代理公司在销售的时候与总公司的委托的关系，不能参与到公司的项目决策中，其主观指导意识就更差。3、内部运作杂乱无章首先,公司在委托关系和委托责任上,没有一个明确的标准,这样的影响下，委托与被委托方工作内容不清楚，办事效率明显较差；其次，每个部门的工作职责没有明确，甲乙双方的委托人都对项目的进行有一定的干预，双方在项目的接触中，由于利益的不同，他们会在一些管理问题上有不同的看法，那么矛盾就油然而生。然后,辉山乳业的项目投资者与乳业的销售之间由于所关注的重

8、点不同,涉及的利益关系不同，那么在资金的管理、成本的控制，以及销售的价格上都存在争议，那么企业在管理的时候，就很容易出现混乱。在这种情况下，辉山乳业要明确内部控制的管理机制，运用科学有效的办法，开展项目工程。部分组织规划和授权批准控制形式化，项目运行效率和执行力低下。首先，内部控制的力度存在差距。辉山乳业在工程管理的过程中，公司结构复杂，辉山乳业工程是辉山乳业非常重要的乳业项目，由于公司内部管理的混乱，造成了公司董事会与下级建筑工程之间，缺乏有效的联系，那么工程项目的工作进度以及工程需要等信息不能及时与上级领导部门联系，工程项目的难度比较大，这些都是非常严重的问题。4、人才结构不合理，缺乏有效

9、激励约束机制企业的一些高级管理人员，是从技术工人升上去的，他们的文化程度不高，对简单的工作能够应付，但是对管理的相关理论知识以及工作经验还存在欠缺。企业的各个部门中，都有很多管理人员都是技术工人出身的，他们的管理能力不够，对新事物的接受能力也存在偏差。在管理上存在很大的问题。企业要长期经营下去，就需要管理层之间协同合作，在公司中高层管理人员比较年轻，中层管理人员年龄比较大，在管理的时候，就不表示那么容易了。公司内部管理的时候，对施工的要求从基础建设的转变开始，企业文化的设置就比较落后。企业管理主要是由上级给予命令，下级执行工作的过程。在这个中间信息的传达会出现偏差,有时候会导致项目工程内部的员

10、工在工作的时候工作积极性被大大降低，公司对于惩罚的项目比较明确，因此，很多员工为了自身的利益，在出现问题的时候，都互相推卸责任，企业的核心向心力比较差，员工的工作积极性普遍较差。三、基于Cc)SO理论辉山乳业内部控制优化1、优化资金计划，提升资金运营管理水平第一，辉山乳业的资金审核可以在ERP系统里进行，专业人员可以设置系统的编码，建立财务管理账套。把日常工程项目的资金支出明细详细地登记在财务系统中国，每个月根据财务周期编制财务报表，对需要付的款项进行审核。建立资金计划执行的模板，把资金的收支计划编制在内，根据月份进行排列，建立资金的收支数据整体。第二，资金的编制要不断完善，并对费金的数据进行

11、规划统计。第一，根据辉山乳业的项目需求编制资金的支出制度。第二,各部门要简历里款项审核申报,工程管理部门要对工程中不符合规定的操作流程进行管理,必要时可以给予一定程度的惩罚，这样才可以对公司的资金安全有保障。2、优化现金流预测，提升资金的投融资管理乳业的企业对资金的要求是非常高的，并且还需要质量过关的建筑房屋以及广阔的市场需求，这些都是乳业企业非常重要的几个要素。乳业开发中要使用很多的资金，这些资金是乳业项目顺利进行的保障。合理的规划整个项目的资金使用，协调收支的平衡，是企业发展非常重要的任务。第一，提前对项目需要使用的资金进行核算。项目的可行性分析主要由几个部分组成，测算净现值、内涵收益率、

12、投资的回收期等，这些都是现金整理基本的要素。根据投资方案的指导，对投资决策需要使用的资金进行核算。土地合同要根据法律的规定，进行签订。第二，要对项目计划内的资金前期预测。项目计划期内就是在土地合同签订之后，项目开始进行招标，要前期对其规划。这个规划内容包括土地的购买、地址的选择以及项目的报批审核等。项目的整体运行需要大量的资金，购买土地需要很大一部分资金，这个阶段需要进行融资来完成。第三，在项目建设期间，要加大对资金的预算审核。项目建设的时候是通过公开招标的方式来进行的,施工单位的选择是非常重要的,这对整个项目的质量、进度、资金使用都有极大的关系。项目开发的时候需要一定的时间，整个时间项目的要

13、进行融资，保持整体项（二）优化计划管理，加强管销运营协同第一，根据市场的导向，对项目的销售计划进行有机的整合。根据项目的周期制定每月的销售计划及任务，在一定周期内对数据统计、分析，提前做好销售任务的调研工作。第二，根据销售计划的设定来安排项目周期。销售计划在制定好之后，各个部门要根据计划要求来进行工作内容的分配,销售部门要根据项目进度安排销售计划节点。在市场导向的要求下，对市场价格把握精准，这样才可以在销售的时候更有吸引力、竞争力。项目开发的战略计划与各个职能部门联合起来，共同为乳业项目的完成作出贡献。项目的可行性分析是对项目需要资金消耗及未来盈利的检测标准,对投资者来说是非常重要的内容。在乳

14、业项目开展前,可行性分析是项目能否进行的关键。项目的可行性分析一旦达成共识，整体项目就可以进行下去，各个部门能为了同一个目标，共同努力。()加强成本管理，实施成本领先战略项目在招标的时候，主要的流程有以下几点：一是要制定比较详细的招标计划，前期做好相关行业竞标的资料收集与整理；二是对于招标书中的内容及价格要严格保密；三是对于项目建设的各个环节，招标书中都要有详细的说明；四是在审核环节，要有详细的、真实的资料文件；五是对招标单位进行审核，对要求不合格的单位不予竞标；六是就地考察招标单位的管理情况，找到可行性信息；最后，对于招标单位的资料进行存档，保证各个环节的内部管理。(四)整合业绩评价与战略执

15、行业绩是展示一个人工作能力的标准之一。在工程项目的每个环节完成的时候,都会进行业绩的考核，对每个部门的工作进度进行对比，比较各部门之间的业绩情况。销售的业绩是企业能否盈利的重要标准。所以,在内部管理的优化控制中，不断加强对财务信息的评价，是优化控制中非常重要的一个部分。好的业绩评价能帮助企业获得更多的经济利益，主要的评价步骤是：完善业绩评价财务指标。为了能对财务指标进行检测，就需要使用相对的财务指标来对销售业绩进行评价。在这个过程中，完善业绩评价的标准，建立完整的评价标准，这样能对财务分析起到作用。每个财务指标都是业绩考核的内容，分析一段时间内产品的销售业绩。通过考核的方式，就可以起到鼓励和鞭

16、策的作用，对销售业绩比较突出的团队或个人，给予一定程度的奖励。这样可以激励员工的工作积极性，企业的销售业绩也会逐步上升。梳理财务业绩评价流程。财务业绩的评价流程要按照计划一步一步来完成，在流程的顺序上，第一，给销售员工讲解绩效流程，让他们明白流程的内容。第二，制定一个较高的业绩标准，这样给予员工压力与动力。第三，奖惩要有规范，对销售业绩比较突出的团队或个人，给予一定程度的奖励，鼓励员工不断增加销售业绩。参考文献1刘哈，李苓.浅谈境外工程项目内部控制审计j.财会学习,2016(01):152/53.郝淑萍.浅谈国有企业房地产开发项目的内部控制与风险管理J.中外企业家,2016(05):15.张迎娥.基于风险管理的房地产企业工程项目内部控制研究J.国际商务财会,2016(05):38-42.4崔峻峰，赵增言.建筑工程项目内部控制管理探讨J.新经济,2016(23):1