现金、现金等价物、货币资金比较.docx

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1、现金、现金等价物、货币资金货币资金：货币资金是企业资产的重要组成部分，是企业资产中流动性较强的一种资产，货币资金分为库存现金、银行存款及其他货币资金。1、库存现金。库存现金是指企业持有的可随时用于支付的现金限额，它与会计核算中“现金”科目所包括的内容基本一致。2、银行存款。银行存款是指企业存在金融企业的可随时用于支付的存款，它与会计核算中“银行存款”科目所包括的内容基本一致。但也不完全一样，区别在于：如果存在金融企业中的款项中不能随时用于支付的存款，如不能随时用于支付的定期存款，不作为现金流量表中的现金。但提前通知金融企业便可支取的定期存款，则包括在现金流量表的现金范围内。3、其他货币资金。其

2、他货币资金是指企业存在金融企业有特定用途的资金，如外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用证保证金存款、信用卡存款等。现金等价物：一、现金等价物的定义：现金等价物是指企业持有的期限短，流动性强，易于变化为已知金额的现金，价值变动风险很小的投资。二、现金等价物的特点现金等价物则指企业持有的期限短、流动性强、易于转换成已知金额现金、价值变动风险较小的投资。现金等价物的定义包含了判断一项投资是否属于现金等价物必须同时具备的四个条件:1、期限短；2、流动性强；3、易于转换成已知金额的现金；4、价值变动的风险较小。其中，期限短、流动性强所强调的是现金等价物的变现能力，而易于转换成已知金额的现金、价值变

3、动风险小则强调了现金等价物的支付能力的大小。这里所说的期限较短，一般是指从购买之日起，3个月内到期。因此，典型的现金等价物包括自购买之日3个月到期的短期债券，它们必须是能够轻易地转化为已知数额的现金。企业作为短期投资而购入的可流通的股票，尽管期限短，变现的能力也很强，但由于其变现的金额并不确定，其价值变动的风险较大，因而不属于现金等价物。三个月以上的定期存款及受到限制的银行存款，不作为现金流量表中的现金及现金等价物。现金：现金流量表中的现金包括库存现金、可随时用于支付的银行存款、存放于证券公司用于证券交易清算的结算备付金及信用卡存款等。库存现金是指存放于企业财会部门、由出纳人员经管的货币现钞，也就是日常生活中的纸币和硬币。