精品公司财务管理制度汇总八篇.docx

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1、公司财务管理制度汇总（八篇）（一）合同财务会审管理制度为了防范合同可能存在的财务、税务风险和控制税务成本，特制定本制度。第一条：本制度适用于公司合同管理制度中的所有采购、销售合同及其他合同。第二条：本制度所称会审，是指合同在正式生效前的审核。合同经财务审核后，需要签署会审单和会审意见。第三条：合同生效后,合同经办人需将一份合同原件交财务备案，作为财务收付款等业务的依据，财务部分需要签署交接清单。第四条：财务审核合同的审核要点1、合同交易对纳税的影响，有无税务成本更优化的交易方式，并论证其可行性。2、合同中关于收付款条款是否符合公司相关规定，并考虑对公司资金和纳税时间的影响。3、审核合同中关于发

2、票的取得、开具、发票种类、时间等问题，如无此条款，需提请合同草拟人补充该条款。第五条：合同的草拟、其他部门会审及合同授权按公司合同管理制度执行。（二）发票接受复核管理制度第一条：为了保证公司接受的发票均符合税务的相关规定，避免获取不合规票据的情况，特制定本制度。第二条：发票接受包括增值税专用发票的接受和非增值税专用发票的接受，采购部门采购合同签订前或采购订单发出前，采购经办人应明确此采购范围是否属于必须获取增值税专用发票的采购事项，（附件：取得增值税专用发票采购事项清单）并与供应商合同或其他方式明确。应当取得增值税专用发票而无法取得的,应进行事先审批，根据相应授权分别由财务总监和总经理进行审批

3、。第三条：接受发票经办人接受发票后，应当立即执行一下流程进行符合：1、检查发票抬头是否与公司全称一致；2、检查发票是否加盖发票专用章，印章是否清晰；3、检查发票日期书写是否正确；4、检查发票开具货物及劳务名称及明细是否正确；5、检查发票金额是否正确。第四条：发票接受后应及时交财务部门进行处理，原则上不能进行跨季度，大金额支出原则上不能跨月度，同时不能进行跨年度报销。12月31日前，采购或其他支付部门应当将本年度尚未报销发票交由财务部门报销或报给财务部门明细表。第五条：财务部门有权将采购经办人获取的不合规票据打回处理，并要求更换。（三）销售流程管理制度第1条为加强企业销售收款流程准确及时的财务核

4、算，加速应收款的回笼及管理要求制定本管理制度。第2条销售订单的签订1 .签订销售合同前，销售人员应先对客户的经营状况和付款能力做事先调杳，并衡量企业的生产能力和各项指标是否能满足对方需要，再决定是否签订订单。2 .销售合同的内容必须详细、完整。质量要求、工艺要求、付款方式、订单履行地、违约责任以及解决争议的方式等必须填写清楚。未经总经理同意，不得随意更改订单范本和增加订单条款。3 .客户单位名称、法人代表名字、住址、电话、传真和账户等必须详细进行填写，并应准确无误地落实。所有销售合同必须加盖供需双方具有法律效力的印鉴。4 .销售合同按授权制度经相关授权人在授权范围内批准后执行。5 .销售人员在

5、销售合同的框架内提请销售订单申请。订单中列明产品名称、规格型号、数量、拟销售价格，拟发货时间。销售订单申请报请生产部、财务部预审、总经理批准方可执行。第3条产成品的销售出库。1 .批准后的销售订单申请下达到仓储部，仓储部仓管员依据订单进行备货。2 .产成品发货日，产成品销售出库并记入产成品台账，仓储部仓管员填写产成品销售出库单，一式三联，第一联为仓库记账联，第二联交财务办理收款作为记账联，第三联交销售人员。3 .如果产品销售被客户拒收，及时入库，并通知财务部财务人员、销售部销售人员。产成品入库单独标记。第4条财务部应收账款处理。1 .财务部根据产成品销售出库单，依据销售订单申请，及时开具发票，

6、交由销售部销售人员，交付给客户。2 .财务部依据销售订单申请、产成品销售出库单、销售发票及时登记编制财务部产品销售清单。3 .依据财务部产品销售清单的处理：(1)对已经发出产品、发票未开的，及时通知销售人员。(2)对已经发出产品、发票已开的，及时做账龄分析。4 .财务部财务人员依据财务部产品销售清单，及时对超过30天没有收到货款的应收账款，及时与销售部销售人员、客户进行联系，及时处理问题。（四）增值税专用发票特别核查管理制度第一条：为了避免涉嫌虚开增值税专用发票的可能，特制定本管理制度。第二条：采购发票的出具单位或销售开票单位必须要与采购合同或销售合同核对一致，如不一致，应进行相应的合同变更。

7、第三条：采购款项应由公司账户划转发票出具单位账户，销售款项应由开票单位账户划转至公司账户，做到发票和资金的一致性。否则财务部门有权拒绝支付款项和开具发票。第四条：当货物流与发票、资金不一致时，需要有证据证明其合理性，例如委托书。第五条：采购获得增值税专用发票业务，原则上不进行现金支付。小金额，特殊情况下支付现金需要获得该公司开具的加盖印章收款收据。第六条：增值税专用发票的销售业务原则上不收取现金，特殊情况下取得现金，需要向合同方和受票单位开具收款收据，并由交款人亲笔签名确认。(五)财务报销流程管理制度1 .目的为了加强公司内部管理，规范公司财务报销行为,倡导一切以业务为重的指导思想，合理控制费

8、用支出，特制定本制度。2 .适用范围适用公司全体员工。3 借支管理规定及借支流程3.1 借款管理规定。3.1.1 出差借款：出差人员凭审批后的出差申请表按批准额度办理借款，出差返回5个工作日内办理报销还款手续。3.1.2 其他临时借款，如业务费、周转金等，借款人员应及时报账，除周转金外其他借款原则上不允许跨月借支。3.1.3 各项借款金额超过5OOO元应提前一天通知财务部备款。3.1.4 借款销账规定：(1)借款销账时应以借款申请单为依据，据实报销，超出申请单范围使用的，须经主管领导批准，否则财务人员有权拒绝销账。(2)借领支票者原则上应在5个工作日内办理销账手续。(3)借款未还者原则上不得再

9、次借款，逾期未还借支者转为个人借款从工资中扣回。3.2 借款流程。3.2.1 借款人按规定填写借款单，注明借款事由、借款金额(大小写须完全一致，不得涂改)、支票或现金。3.2.2 审批流程：主管部门经理审核签字T财务经理复核T总经理审批。3.2.3 财务付款：借款凭审批后的借款单到财务部办理领款手续。4 .日常费用报销制度及流程4.1 日常费用主要包括差旅费、电话费、交通费、办公费、低值易耗品及备品备件、业务招待费、培训费、资料费等。在一个预算期间内，各项费用的累计支出原则上不得超出预算。4.2 费用报销的一般规定。421报销人必须取得相应的合法票据(相关规定见发票管理制度)，且发票背面有经办

10、人签名。4.2.1 填写报销单应注意：根据费用性质填写对应单据；严格按单据要求项目认真填写，注明附件张数；金额大小写须完全一致(不得涂改)；简述费用内容或事由。4.2.2 按规定的审批程序报批。4.2.3 报销5OOO元以上需提前一天通知财务部以便备款。4.3 费用报销的一般流程。报销人整理报销单据并填写对应费用报销单一须办理申请或出入库手续的应附批准后的申请单或出入库单一部门经理审核签字T财务部门复核一总经理审批T到出纳处报销。4.4 差旅费报销制度及流程。4.4.1 费用标准。费用标准按公司差旅费报销标准执行。4.4.2 费用标准的补充说明：(1)住宿费报销时必须提供住宿发票，实际发生额未

11、达到住宿标准金额的，不予补偿；超出住宿标准部分由员工自行承担。(2)实际出差天数的计算以所乘交通工具出发时间到返回时间为准，12:OO以后出发(或12:00以前到达)以半天计,12:00以前出发(或12:00以后到达)以一天计。(3)伙食标准、交通费用标准实行包干制，依据实际出差天数结算，原则上采用额度内据实报销形式，特殊情况无相关票据时可按标准领取补贴。(4)宴请客户需由总经理批准后方可报销招待费，同时按比例(早餐20%、午餐或晚餐40%)扣减出差人当天的伙食补贴。(5)出差时由对方接待单位提供餐饮、住宿及交通工具等将不予报销相关费用。4.4.3 报销流程：(1)出差申请：拟出差人员首先填写

12、出差申请表，详细注明出差地点、目的、行程安排、交通工具及预计差旅费用项目等，出差申请单由总经理批准。(2)借支差旅费：出差人员将审批过的出差申请表交财务部,按借款管理规定办理借款手续，出纳按规定支付所借款项。(3)购票：出差人员持审批过的出差申请复印件，到行政部订票(原则上机票一律用支票支付，特殊情况不能用支票的，需事先书面说明情况，经审批人签字后报财务备案)。(4)返回报销：出差人员应在回公司后5个工作日内办理报销事宜，根据差旅费用标准填写差旅费报销单，部门经理审核签字，财务部审核签字，总经理审批；原则上前款未清者不予办理新的借支。4.5 电话费报销制度及流程。4.5.1 费用标准：按公司通

13、讯费报销标准执行。4.5.2 报销流程:(1)公司人力资源部每月月初(10日前)将本月员工手机费执行标准(含特批执行标准)交财务部。(2)财务部通知员工于每月中旬(20日前)按话费标准将发票交财务部集中办理报销手续。(3)财务部指定专人按日常费用的审批程序集中办理员工手机费报批手续。(4)员工到财务部出纳处签字领款(每月25日前)。(5)固定电话费由行政部指定专人按日常费用审批程序及报销流程办理报销手续，若遇电话费异常变动情况应到电信局杳明原因，特殊情况报总经理批示处理办法。4.6 交通费报销制度及流程。4.6.1 费用标准：(1)员工因公需要用车可根据公司相关规定申请公司派车，在没有车的情况

14、下经行政部车辆管理人员同意后可以乘坐出租车。(2)市内因公的公交车费应保存相应车票报销。4.6.2 报销流程：(1)员工整理交通车票(含因公的公交车票)，在车票背面签经办人名字，并由行政部派车人员签字确认，按规定填好交通费报销单。(2)审批：按日常费用审批程序审批。(3)员工持审批后的报销单到财务处办理报销手续。4.7 办公费、低值易耗品等报销制度及流程。4.7.1 管理规定：为了合理控制费用支出,此类费用由公司行政部统一管理，集中购置,并指定专人负责。4.7.2 报销流程：(1)购置申请：公司行政部每季度根据需求及库存情况按预算管理办法编制购置预算，实际购置时填写购置申请单按资产管理办法规定

15、报批。(2)报销程序：报销人先填写费用报销单(附出入库单)，按日常费用审批程序报批。审批后的报销单及原始单据(包括结账小票)交财务部，按日常费用报销流程付款或冲抵借支。(3)费用归集：财务部按月根据行政部提供的各部门领用金额统计表，归集核算各部门相关费用。库存用品作为公共费用，待实际领用时分摊。4.8 招待费、培训费、资料费及其他报销制度及流程。4.8.1 费用标准：(1)招待费：为了规范招待费的支出，大额招待费应事前征得总经理的同意。(2)培训费：为了便于公司根据需要统筹安排，此费用由公司人力资源部门统一管理，各部门的培训需求应及时报送人力资源部。人力资源吾阱艮据实际需要编制培训I计划报总经理审批。(3)资料费：在保证满足需要的前提下，尽量节约成本，注意资源共享。各部门在购买资料前必须先填写资料申请表，在报销前必须到行政部资料管理人员处进行登记(资料管理人员在资料发票背面签字)。(4)其他费用：根据实际需要据实支付。4.8.2报销流程：(1)招待费由经办人按日常费用报销一般规定及一般流程办理报销手续。(2)培训费由人力资源部人员根据审批程序及报销程序办理报销手续