财务管理中心业务管理规范.docx

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1、财务管理中心业务管理规范为了加强公司财务管理，规范公司经济活动行为，确保公司财务管理工作健康有序进行，依据中华人民共和国会计法、会计准则等法律法规和公司的各项规章制度，特制定本业务管理规范。一、机构设置及人员管理规范二、货币资金管理规范三、管理性支出管理规范四、会计核算工作规范五、会计档案管理规范机构设置及人员管理规范一、公司设置财务管理中心，负责公司本级会计核算和财务管理管理，负责并直接管理各项目公司的融资和各项目公司间的资金调度等事宜。二、财务管理中心定员6人，设财务管理中心总经理1人，会计核算部经理1人、会计1人、出纳1人，资金管理部经理1人、会计1人。所有会计人员均由公司选聘确定。三、

2、财务管理中心根据业务需要对各项目公司委派会计人员2-3名，负责办理相应项目的帐目核算、资金回笼、资金支付计划限额内的资金支付。四、财务管理中心工作由董事长分管，业务人员的工资、奖金、福利等支出由公司负责支付。五、人员职责1、财务管理中心总经理负责制定公司财务管理规划并负责组织实施；负责公司财务分析与预算管理方案的审核及实施督导；负责公司资金、资产管理方案的审核及实施督导；负责公司税务、审计管理方案的审核及实施督导；负责公司财务核算管理方案的审核及实施督导；负责公司总体运营成本计划的审核及监控；负责组织公司重大财务管理投诉事件与事故的调查处理；负责所辖部门人员聘用的审核及工作分工；负责审核所辖部

3、门的年度、月度预算；负责集团公司范围内资金的综合管理与调度。完成上级临时交办的其他工作。2、会计核算部经理制定公司会计核算管理办法；负责公司财务预算、会计核算、税务管理工作；负责税务局、工商局、财政局等外部业务部门的关系维护；负责会计档案管理，为其他部门做好服务保障工作；负责所属项目公司会计核算的业务指导；负责所属项目公司财务报告汇总编制及数据分析的组织工作；负责组织并参与现金盘点及银行帐目核对签认，保证资金安全；完成领导交办的临时任务。3、资金管理部经理负责制定公司资金管理制度；负责制定公司项目投资、融资计划，以及财务风险评估、指导、跟踪和控制；负责监督和预测公司现金流量，统筹管理运作资金并

4、进行有效的风险控制；确定和监督公司负债和资本结构，提出项目资本运作方案；提出项目融资方案；完成领导交办的临时任务。4、会计核算部会计负责日常费用审核、会计核算、财务分析工作，并定期制作财务报表;负责税务部门业务对接及税务资料编制报送；负责集团公司所属财务报告的汇总编制及数据分析。负责会计档案管理，为其他部门做好服务保障工作；完成领导交办的临时任务5、资金管理部会计负责最新金融政策等信息的采集；负责落实公司投、融资计划；负责公司所属项目公司月度资金计划及执行情况的汇总、分析;负责融资资料的归集、整理、上报;负责办理信贷批复文件要求落实的前提条件；负责贷后管理报表的编制与报送；完成领导交办的临时任

5、务。6、会计核算部出纳负责办理公司日常业务收支结算，资金业务日清月结、保证资金安全；负责公司现金及银行日记帐的帐册登记；负责集团公司所属资金日报表的汇总；完成领导交办的临时任务。六、会计人员职业道德1、热爱本职工作，努力钻研业务，熟悉财经法律、规范和公司的各项内部管理规定，使自己的知识和技能满足所从事工作的要求。2、树立良好的职业品质和严谨的工作作风，坚持贯彻“预见性、准确性、及时性、公正性、服务性”的工作原则，秉承“团结向上、朝气蓬勃、开拓创新、快乐工作”的团队精神，努力提高工作效率和工作质量。3、实事求是、客观公正，按照规定的程序和要求进行会计工作,保证会计业务合法合规和所会计信息真实、准

6、确、及时、完整。5、严守公司商业秘密。除法律规定和公司领导同意外，不得私自向外界提供或者泄露本单位的会计信息。货币资金管理规范一、现金1、现金使用范围员工工资、津贴、奖金；员工出差借支差旅费；业务人员借支备用金；费用报销；结算起点（2000元）以下的零星支出；公司总裁批准的其他开支。除上述内容外，财务人员支付款项，应当以支票支付。2、现金收支业务必须通过出纳人员办理。3、出纳人员根据审核无误的现金收付款凭证及业务发生的顺序,及时登记“现金日记账”，做到日清月结、账款相符，严禁白条抵充库存现金。4、财务主管人员对出纳库存现金随时进行抽查，检查是否相符并做好抽查记录。5、公司员工因工作需要借用现金

7、，需填写资金使用审批单。由用款人填写审批单、中心总经理签字同意，公司总裁审批，财务管理中心总经理签字后，由出纳付款。一般情况下，业务发生后七日内报账，归还借款；特殊情况下（事先告知财务主管）十日内报账、还款，逾期无特殊原因按欠款金额日收取1%。资金占用费。二、银行存款1、任何单位和个人不得以任何理由出租、出借银行帐户。2、严禁签发空头支票、远期支票。3、出纳人员根据审核无误的银行收付款凭证及业务发生的顺序,及时登记“银行存款日记账”，做到日清月结。每月与银行核对帐目,形成对帐单；若核对不符，及时查明未达帐项并做出原因分析。3、银行帐户印鉴的使用实行印章分管并用制。财务专用章由财务中心总经理保管

8、或授权会计保管，法定代表人印鉴由出纳负责保管。财务印章必须保存在安全地方，并且经常检查,非保管人员不得使用，非经主管财务的领导同意，不得携章外出。财务印章使用必须基于发生真实的、合法的、手续完备的公司业务，加盖财务印章时，应加盖于规定位置。4、支票由出纳保管。业务需要领用支票时，须按规定的程序履行审批手续后，由出纳人员签发，必须填列日期、收款人、用途、金额或使用限额等内容，并由领用人在“领用支票登记簿”上签名后领取。三、备用金1、定额备用金对经常发生业务的单位或部门，可采用定额备用金的方法，核定限额，循环使用，无业务变更或人员变动不收回备用金。2、一次性备用金职工因公出差、零星采购或办理其他业

9、务时，可借支备用金，报账即予以归还。3、备用金的管理原则是限额借款，按时归还，谁借谁清，前帐不清，后账不借。4、单笔借支5000元以上大额备用金需提前1天通知财务管理中心。四、资金计划资金的收付按收支两条线的原则办理，支出统一实行计划管理,公司各部门、各项目公司在计划内办理款项的支付。1、公司各部门、各项目公司在每月3日前提出资金使用计划。序号*,业务类别公司（部门）单位名称年 月份资金业务内容使用计划单彳应付金额立：万元计划支付金额备注1工2柱5款小计6材料款789小计10销售费用1112小计13税金14贷款利息15管理费合 计2、每月5日，财务管理中心形成汇总表祥泰实业公司资金使用计划汇总

10、 单位：万元序号用款单位项目应付金额计划支出项目及金额核定金额工程款材料款销售费用管理性支出还贷款利息税金其它合计1祥泰麒麟阁2祥泰新河湾3森林河湾4源泰物业5公司本级合计3、祥泰实业公司召开资金分析会，分管领导签批使用额度。4、每月10日前下传各项目公司（部门）执行各项目公司（部门）在批准后的资金使用计划限额内，统筹安排相应项目的资金支出，结合相应付款流程办理资金的支付，保证业务运转正常。月末各公司财务部编制本月资金执行情况表，并分析资金计划执行情况。五、资金调度1、公司日常的资金调度由财务管理中心总经理批准。2、各项目公司资金原则上不得用于非项目占用或外借。特殊事项的办理，必须经实业公司分

11、管领导批准，完善付款手续、确保资金安全，并按15%收取资金占用费。六、融资财务管理中心根据公司批准的年度项目开发计划、投资估算和资金结余情况编制项目融资计划（融资规模为当年度实际投入的65%）,根据项目公司提供的项目证照形成融资材料。七、销售回款严格执行销售合约，建立销售回款责任制，明确三个责任主体（开发部、营销部、财务部），促进销售资金回笼，提高资金利用率。1、一次性付款由营销中心配合，依据合同约定的时间收款。2、按揭付款销售部门在按银行要求收集客户资料齐全后，及时将按揭资料传递给财务管理中心委派的财务人员，由财务管理中心委派的财务人员协调按揭业务银行，保证在银行认可资料齐全的情况下三周内按

12、揭款到帐。（项目公司开发部负责协调房管部门、营销中心协调客户）管理性支出管理规范管理性支出报销按谁经办谁负责的原则办理。管理性支出的列支，实行一支笔签字制。财务会计部对公司经济业务内容及过程有知情权，审核时发现弄虚作假者，拒绝报销，并报告公司总裁作出处理。一、办公类用具的购置1、日常消耗类办公用品综合管理中心凭公司分管领导签批的办公用品申购单办理款项的借支;购买后，凭发票和办公用品管理人员的点收凭据及时办理报销手续。2、2000元以下、可以多次周转使用的物品，作为低值易耗品管理。需购置低值易耗品的部门，必须先由本部门提出申请、中心总经理签认、公司总裁审批后统一由综合管理中心购买、登记并管理，由

13、使用部门（或个人）保管，财务管理中心根据有关规定进行低值易耗品核算。3、凡价值在2000元以上，使用年限在2年以上的办公用具，作为固定资产管理，坚持“先批后买”的原则，在年度购置计划内购置。先由使用部门提出申请、中心总经理签认、公司总裁审批、财务管理中心审核后方可购买。购置的固定资产，统一由办公室登记并管理，由使用部门（或个人）保管，财务管理中心根据有关规定进行固定资产核算。二、差旅费公司员工出差的生活、住宿按公司综合管理中心制定的标准执行。出差的员工凭出差审批表办理差旅费的借支和报销。三、业务招待费公司外事招待业务，坚持定额控制、厉行节约、先请示后招待的原则。由经办人员填写招待费审批单，经领导签字批准后到财务借支，招待费审批单是费用列支的凭据之一；未及时审批的，应电话请示领导，招待后的2日内补全审批手续，凭经领导签批的招待申请单和合规的发票办理报销手续，无审批手续或审批不全者财务管理中心不予报销。四、车辆使用费汽车车辆维修、保养前，须填写车辆保养维修申请书，凭审批后的申请书到财务办理款项的借支。没有经过批准的车辆保养维修，财务管理中心不予受理。日常油料消耗由综合管理中心购买加油卡，采用百公里耗油标准和行驶公里综合控制。五、各中心、各项目公司单笔非生产性支出超过20000元，须报详泰实业公司财务管