出纳工作流程以及离职交接步骤.docx

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1、出纳工作流程以及离职交接步骤现金业务处理：收钱、给钱、存钱谁不会啊，偏偏出纳就是不一样。出纳每一笔现金业务都要先审核收据、发票等凭证，做到有理有据、准确收付！一一然后要在凭证上签字、加盖单位财务专用章，比如转账图章、现金付讫图章、财务结算章等。一T最后要凭凭证登记现金流水账、票据传递登记本，传交给相应的会计岗位负责人。同时在这个过程中，现金的保管也是出纳的大事，这方面有严格的要求：每天早上按用款计划开具现金支票、提取现金，到下午3:30就要看库存现金余额送存银行了。银行业务处理：首先，出纳一定、必须、肯定要熟练掌握公司各银行户头，每天根据银行收付情况统计各银行资金余额，随时掌握各银行存款余额。

2、然后，在银行收款时收到各种银行结算凭证后，根据具体情况核蛰和补填进账单，需要背书取回单的及时办理。一T整理从银行拿回的单据，收货款回款要在微机中编制回款登记表并共享。一T登记票据传递登记本一传交给相应的会计岗位负责人。同时，在银行付款方面，日常性业务款项要根据付款审批单审核调节表中该部门前期未报账款项、工资有工资岗位开具的付款审批单、交税要注意填写划款行银行账号及进单。转账凭证处理:这包括支票、银行汇票、银行本票、商业汇票、汇兑、委托收款、托收承付，出纳需要了解各类凭证在实务中如何结算。然后开具支票一一填写进账单TT登记票据使用登记本T一将票据存根粘贴到付款审批单上T-加盖转账图章一登记单据传

3、递登记本TT传交给相应的会计岗位负责人。编制收、付款凭证用收付转凭证、或通用记账凭证编制，收付转凭证编号是现收、现付、银收和银付，通用记账凭证编号统一记字XX号，统一按编号排序。登记现金账和银行存款账现金日记账必须用订本式账簿，一般是三栏式账页格式,出纳人员根据现金收付款凭证，按照业务发生顺序逐笔登记。银行存款日记账必须用订本式账簿，一般为三栏式账页格式，出纳人员根据银行存款收付款凭证，按照业务的发生顺序逐笔登记。现金日记账和银行存款日记账必须每日结出余额。编制出纳报告出纳要根据现金日记账、银行存款日记账等，定期编制出纳报表，报告一定时期现金、银行存款、有价证券的收、支、存情况，并与总账会计核

4、对期末余额。出纳工作内容确实不多，但绝不是小事，工作交接也是要注意的。资金交接：库存现金、银行存款还有理财产品，必须与账面相符，交接条据上一定要写明所留现金支票的张数和起止日期。最好交接双方各确认一次，机构最后确认再交接。票据、账簿交接：原始凭证、记账凭证、现金日记账、银行存款日记账、收款收据等一定要核对好交接，表明交接的账务资料的时间段,防止账目不清、财务混乱。其他事物的交接：印章、会计文件、会计用品、其他会计资料接交人共同当面认真点清、查看无误后交接。会计法第四十一条规定：”会计人员调动工作或离职，必须与接管人员办清交接手续。一般会计人员办理交接手续由会计机构负责人（会计主管人员）监交;会

5、计机构负责人（会计主管人员）办理交接手续，由单位负责人监交，必要时主管单位可以派人会同监交。出纳人员的交接也要按会计法规定进行，出纳人员在调动工作或者是离职时，要与接管人员办理交接手续，这是出纳人员对工作应尽的职责，也是分清移交人员和接管人员责任的重要措施。办好交接工作，可使会计工作前后衔接，保证会计工作的顺利进行，也可以防止账目不清，财务混乱，给不法分子造成可乘之机。会计工作的交接强调两点：一是会计人员调离工作岗位必须与接管人员办清手续，二是在交接过程中要有专人负责监交。出纳的交接一般分三个阶段进行：第一阶段，交接准备。交接准备分六个方面：将已经受理的经济业务处理完毕；将尚未登记账目的登记完

6、毕，结出余额，并在最后一笔余额后加盖出纳人员名章；整理应该移交的各种资科，对未了事项和遗留问题要写出书面说明材料；编制移交清册，将要办理移交的账簿、印鉴、现金、有价证券、支票簿、发票、文件、其他物品等内容列清；实行电算化的单位，移交人员还应在移交清册上列明会计软件及密码、数据盘磁带等内容；出纳账与现金和银行存款总账核对相符，现金日记账余额要与库存现金一致，银行存款日记账金额要与银行对账单一致；在现金和银行存款日记账扉页的启用表上填写移交日期，并加盖名章。第二个阶段，移交过程。出纳人员离职前必须将本人经管的会计工作，在规定的期限内，全部向接替人员移交清楚。接替人员应认真按照移交清册逐项点收，具体

7、要求是：库存现金要根据日记账余额当面点交，不得短缺，接替人员发现不一致或白条抵库现象时，移交人员在规定的期限内负责查清;有价证券要根据备查簿余额进行点收，若出现有价证券面额与发行价不一致时，要按账面金额交接；出纳账和其他会计资料必须完整无缺，不得遗漏。如有短缺，须蛰明原因，并在移交清册上注明由移交人负责；银行存款账户要与银行对账单核对一致，出纳人员在办理交接前，须向银行申请打印对账单，如存在有未达账项，还需编制银行存放余额调节表，调整相符；接交人员按移交清册点收应由出纳人员保管的其他财产物资,如财务章、人名章、收据、空白支票、科目印章、支票专用章等;实行电算化的单位，交接双方应在电子计算机上对有关数据进行实际操作，确认有关数据无误后，方可交接。第三阶段，交接后有关事宜。出纳工作交接完毕后，交接双方和监交人员要在移交清册上签名盖章，要在移交清册上注明单位名称、交接日期、交接双方和监交人的职务、姓名、移交清册页数及需要说明的问题和意见等；接交人员应继续使用移交前的账簿，不得擅自另立账簿，以保证会计记录前后衔接，内容完整；移交清册填制一式三份，交接双方各持T分，存档一份。