项目财务管理实施细则 优秀专业论文.docx

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1、项目财务管理实施细则为了进一步加强财务管理和责任成本管理工作，规范企业生产经营和非生产经营性开支列销办法，全面完成财务管理和责任成本管理的各项经济指标。根据集团和公司的财务规定，结合我项目部实际情况，特制定本财务管理实施细则，望部属各部室认真遵照执行。一、资金管理（一）加强内部资金管理1、一切经济活动费用的审批报销权归属项目经理，要求报账人员一事一报，经财务负责人审核后方可办理报销手续，以明确经济责任。项目经理不在位时，由财务部或个人暂时保管，待项目经理在位时由报账人及时找项目经理补签后，财务可做账列销付款。2、用款申请单仅限于项目部内部使用，借款时需按照申请表逐级审批后，财务部门方可办理。办

2、理支票付款，申请人要及时到财务销账，报账时发票必须与支票所填列收款单位一致，如不一致，财务不予受理。除发放工资、业务招待、预借差旅费、食堂购主副食、小型办公用品、零星购料不超过10000元的可以使用现金以外，其它各种款项一律使用银行支票支付。3、加强备用金管理：（1）、财务部严格控制备用金挂账金额,严禁公款私用，公款私存。（2）、借款手续：借款人到财务填写借款申请单，并写明借款原因，详细列出所需金额，经财务主管审核，报项目经理审签后，方可到财务办理借款手续。（3）、还款手续：任何支出，必须坚持“一事一报”的原则，购置零星办公用品，可在一星期内办理报帐手续；员工因公出差需借现金时,财务部门根据路

3、途远近和时间长短酌情预借差旅费（指挥车司机可预借10000元），员工出差归来后，要及时到财务报账，借出现金必须在出差归队三日内报账，多余金额要及时归还；食堂可预借主副食款8000元。坚持“前账不清，后款不借”的原则，对不按规定办理报销手续，还款不及时的，财务拒绝办理新的借款，并有责任从工资、奖金中抵扣，直到结清前次借款为止，由此给项目生产经营造成的损失由当事人自己负责。（4）、因私借款手续：一般不得公款私借，对特殊原因需要借款的，须书面报告项目经理，说明借款原因、还款期限，经批准后方可借款。临时工一般不予借款，因特殊原因需借款，经项目经理批准，最高限额为1000元。（5）、财务部做好备用金清理

4、工作。每月清理一次备用金，及时催促欠款人报帐、还款。对逾期未还借款，财务部按银行同期贷款利息按月计收资金占用费。（二）加强计价拨款管理1、严格实行“资金使用报批制度”。工程款到位后，必须本着求实、合理、必须及在预算范围内严格控制的原则，统筹安排“施工队拨款、非生产性开支和上交款”三方面资金。编制详实的资金使用计划，由项目经济领导小组集体研究会签后报公司审批后方可执行。2、对下拨付工程款必须严格按合同支付，不得超合同、超计量付款，不得预付工程款。因特殊原因，需要预付或超付款的,须经项目部经济领导小组集体研究会签后，报公司主管领导批准，相关资料报公司财务部备查。对下拨付工程款应控制在对其累计计价款

5、（扣除质保金等应扣款项）的80%以内。合同签定人与实际财务领款人不一致以及为施工队等其他单位代付各类款项时，合同签定人（或当事人）要当面出具书面委托书；应分摊到施工队及其他单位的各类款项，对方当事人要签字确认，财务方能办理相关手续。3、财务填制施工队计价凭证时，必须以项目领导及各部室负责人签字的计价单原件做附件，不得用复印件。4、项目财务部应及时与建设单位、施工队核对工程款，代付材料款、代扣税金等款项。与建设单位对帐至少每季度一次;与施工队对帐，一般情况下每月不少于一次，特殊情况（如项目施工后期）应及时对帐，并签认对帐单。每月至少一次向项目领导提供工程款的收付情况，便于项目领导及时了解工程款的

6、结算情况。（三）加强临时工、劳务队资金管理1、使用外部临时工，必须对其身份进行审查,严禁使用公安部通缉人员及传染病患者。劳务工必须与我项目部签订劳务合同,合同经双方签字后生效。2、项目部必须贯彻有关文件精神，及时足额发放临时工工资。对施工队的计价和支款凭证，必须把当期民工工资表原件作为必要附件。民工工资表中要有具体准确的民工信息资料，要有领款确认手续，要有施工队负责人签批手续，对每位民工都要存留经核对的身份证复印件。确保民工工资足额发放到民工手中，防止施工队套取、冒领、欠发民工工资。3、当前劳务队业务处理必须不折不扣地执行外包成本核算与控制办法。外部劳务上场具备必要的资质证书且合同手续要完备。

7、4、劳务队上场前，要按公司有关规定交纳履约保证金。5、劳务队上场时不预借生活费，逐月对其完成的实物工程量进行验工计价。6、不给劳务队预借购料款，劳务队所有用料均纳入项目部内部核算，材料单价由物资设备部门会同劳务队负责人调查采购并取得正规发票，点验发料消耗，购料发票必须经项目经理审签后财务方可列销，发料单必须由项目经理、总工、物资设备部门负责人和劳务队负责人或委托代理人（需有授权书）签字后财务方可列账。付款时财务按正常程序直接通过银行向货主支付支票。工程管理部每月按月施工计划向物资设备部提供材料用量计划。物资设备部一定要预算控制，计划采购，限额发料，防止劳务队材料超耗和套取现金。7、机械费以租赁

8、方式计价结算,并取得正规机械租赁发票后付款。8、在与劳务队签订合同时，一定要明确机械租赁的营业税、建筑材料的资源税、工费所得税等由劳务队承担，不得含混其辞,留下后患。二、财务日常管理（-）报账审批程序购买办公用品、生活用品，必须事先打报告申请，由分管领导审批并经项目经理签批同意后方可购买，报账时必须有领导签批同意的购物申请单、发票并附有关明细单。差旅费、招待费的报销先到财务领取必要的报销单据，正常的差旅费、办公费、招待费报账必须由财务负责人审核、项目经理审签同意后由财务列销。目前各部门未按上述程序办理有关手续的，有关经办人要及时补办，需部门领导和项目经理签批的，要及时补签。（二）办公费开支管理

9、具体规定1、大型办公用品用具（单价在500元以上）由办公室建立台账核算，按使用部门或使用人设明细账户，详细记录财产的购入时间、价值、规格型号等相关管理信息，保证集体财产的安全完整。2、各部室购买的办公用品由部室负责人打报告，经分管领导和项目经理签批后，由办公室统一购买。如有特殊用品，可由部室负责人购买，但不能超过领导核定的标准，超过部分由部室自理。3、财务报账的依据是项目经理签批的购物申请报告和附购货清单的发票，手续不完备的，财务不予受理。4、办公用各类纸张及复印传真，全部由办公室统一管理、统一计划。如果需要采购纸张和耗材时，必须事先打报告，并附购买计划清单，经分管领导和项目经理审批后方能采购

10、。5、计算机、打印机、复印机由专人负责管理，各部门的微机由各部门主管负责日常维护。6、电话费按公司管理制度中的有关规定发放，有关人员要节约使用电话费，超支不补。注：任何人不得以电话费费用不足而影响工作。7、劳保用品由办公室按标准统一购买，造册发放。（三）物资采购及领用1、对主要材料和其他大宗物资的采购，按计划本着就近就地，优质优价的原则，以生产厂家为主要选择对象，由物资设备部牵头，实行招（投）标公平竞争。中标单位与物资部门签订购货合同，与供货方签订的合同应包括以下内容：产品的数量、规格型号、技术质量要求、运输交货方式、装卸责任、批量折扣情况、保险责任、市场价格波动的处理方式、合同价格及付款方式

11、要求。经计划合同部和财务部审核、项目经理审签后生效。真正使项目获得优质、低价的采购收益。零星材料、小型机具价格可以由劳务队与供货商家商谈确定，但货款必须由物资设备部统一办理。所有物资（含各种地材）票据必须符合税务部门规定。财务部门凭采购合同、采购计划办理付款手续，并按计划成本进行价值核算。2、材料的采购验收、保管必须做到票实相符，质量合格,保管员才能验收入库，财务凭签认手续完备的入库单挂帐。严禁采购、验收、发料由一人承办或代签字。防止超付款和预付材料款情况发生，如确实需要预付材料款，须确认对方信用及供货能力，经分管领导和项目经理审批同意后，方能办理付款。3、材料收发：采购物资到货后，无论货款是

12、否支付、发票是否取得，都要及时点验，财务依据采购员、保管员（验收员）签字的点验单入帐，以便正确核算存货成本及应付帐款。物资部必须及时提供发票，发票附在已入帐点验单凭证上（发票与点验单必须相符）。材料领用实行定额管理制度。物资部根据材料消耗定额及施工现场实际，经工程、计划、财务部会审后（避免对施工队超拨款）领料。材料出、入库必须现场点验，填制出入库单。单据必须有采购员、点验员、领料员（如非施工合同中约定的人员，应有书面委托书，否则不得办理领料手续）签字。物资部按材料类别、品种、规格、数量、单价建立存货台帐，进行材料收、发、存明细核算。材料的发放、领用、列销手续不得由一人完成。4、物资设备部每月2

13、5日前向财务及时报送物资消耗汇总表,以便财务准确核算材料成本，及时从施工队计价款中扣减，避免超拨款项。物资部门与财务每月要进行一次存货盘点、对帐，发现问题及时纠正，并编制盘点汇总表，向项目主管领导书面汇报每月材料收、发、存情况。5、存货盘亏及毁损的处理：要查明原因，分清责任，及时处理，属于责任亏损的，由责任人承担。物资部应于每月末对各施工班组的现场物资进行盘点，严防施工班组通过倒卖、自采材料牟利。对不正常的超额、节余用料，要追究现场技术主管和物资部门负责人的责任。（四）固定资产及工具用具的管理1、项目内部采购小型设备机具（机电、测量、试验用品）、电子产品及管理用具必须事先打报告，并附计划清单（

14、品名、规格、数量、单价、金额），经分管领导和项目经理审批同意方可购买。购买后，由物资设备部与办公室共同清点备案，明确使用人和使用部室，每季度共同清点一次固定资产及工具用具，并与财务核实总金额。如有丢失或损坏情况，则由使用人或使用部室负责修理或赔偿。2、固定资产维修：固定资产日常维修，由使用人书面报告,物资设备部审核，报项目经理审批。各部室要做好固定资产维修保管工作，确保固定资产状态良好。3、固定资产报废、盘亏及毁损审批权限：原值在3万元以上及公司机关固定资产报废、盘亏、毁损由公司主管领导审批。原值3万元以下的由项目主管领导审批。属于责任毁损的，由责任人承担。（五）设备租赁必须签订租赁合同或协议

15、，具体事宜由物资设备部负责，计划合同部和财务部审核，经项目经理确认后，予以办理借款。租赁合同期满，财务根据租赁方开出的完税发票付租赁费，不负责为租赁方代交税款。临时征地及维修便道（机械台班费等）必须签订合同或协议，到财务办理报销手续时必须附合同或协议，正规发票及使用人签认单。（六）招待费开支管理规定1、项目部因业务工作需要招待时，由承办部门事先申请，填制招待审批单，写明招待人数及招待原因，经主管领导同意后尽量在内部食堂进行招待，如需在外部招待，报销招待费时，除凭正规发票外，还要附菜肴酒水清单，发票必须填写付款单位、招待日期、大小金额要一致，加盖营业章子，财务人员严格审核餐饮、娱乐、烟酒的发票来源。2、公司机关人员来项目部指导检查工作，一律在内部食堂就餐，项目部陪同人员限于项目部主要领导和对口部门负责人。3、业务招待费要一事一批，一事一报，严禁汇总报账，招待结束后二天内到财务办理报销手续。4、招待用烟、酒由办公室统