中级经济师《财政税收》冲刺试卷四含答案.docx

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1、中级经济师财政税收冲刺试卷四（含答案）单选题1.下列属于财政资源配置职能的机制和手段的是O。A.优化支出结构B.（江南博哥）规范工资制度C.加强税收的调节作用D.通过财政政策和其他政策配合进行调节参考答案：A参考解析：本题考查财政资源配置职能。财政资源配置职能的机制和手段包括：（1）调节资源在政府部门和非政府部门之间的配置；（2）调节资源在不同地区之间的配置；（3）优化支出结构；（4）合理安排财政投资的规模和结构；（5）创新财政资源配置方式。单选题2.当社会总供给大于社会总需求时，应采取的财政政策是（）。.结余政策B.赤字政策C.平衡政策D.增税政策参考答案：B参考解析：本题考查财政的经济稳定

2、职能。当社会总需求大于社会总供给时.可以通过实行国家预算收入大于支出的结余政策进行调节；而当社会总供给大于社会总需求时，可以通过实行国家预算支出大于收入的赤字政策进行调节：当社会供求总量平衡时，国家预算应通过实行收支平衡的中性政策与之相对应。单选题3.关于国际重复征税产生的说法不正确的是（）。A.跨国纳税人、跨国所得、各国对所得税的开征是产生国际重复征税的重要前提B.两个或两个以上国家税收管辖权的交叉重叠直接导致国际重复征税问题的产生C.当各国都实行单一的税收管辖权时，不会产生国际重复征税D.解决国际重复征税最彻底的办法是免税法参考答案：C参考解析：本题考查国际重复征税的产生。选项C错误，当各

3、国都实行单一的税收管辖权时，由于各国对居民或收入来源地的认定标准不同，也会出现居民管辖权与居民管辖权的交叉，或地域管辖权与地域管辖权的交叉，从而产生国际重复征税。单选题4.反映财政支出规模变化的指标中，财政支出增长率与GDP增长率之比指的是（）。A.财政支出增长率B.财政支出增长弹性系数C.财政支出增长边际倾向D.财政支出增长量参考答案：B参考解析：本题考查反映财政支出规模变化的指标。财政支出增长弹性系数，以Eg表示。财政支出增长弹性系数是指财政支出增长率与GDP增长率之比。弹性(系数)大于1,表明财政支出增长率快于GDP增长率。单选题5.关于公共定价的说法错误的是()。A.公共定价的对象就是

4、国家机关和各个部门提供的公共物品B.公共定价包括纯公共定价和管制定价C.政府可以直接制定自然垄断行业的价格D.公共定价的目的在于提高社会资源的配置效率，保证居民的生活水平和生活安定参考答案：A参考解析：本题考查公共定价。公共定价的对象自然不仅包括国家机关和各个部门提供的公共物品，而且包括私人部门提供的公共物品。单选题6.关于税收饶让的表述中正确的是()。,税收饶让是税收抵免的延伸，是以税收抵免的发生为前提的B.税收饶让可以彻底解决国际重复征税问题C.通过税收饶让，居民在国外已纳税款可以得到全部抵免D.通过税收饶让，居民在国外已纳税款可以作为费用进行扣除参考答案：A参考解析：本题考查税收饶让。税

5、收饶让是指居住国政府对其居民在国外得到的所得税减免优惠的部分，视同在国外实际缴纳的税款给予税收抵免，不再按居住国税法规定的税率进行补征。可见，税收饶让是税收抵免的延伸，是以税收抵免的发生为前提的Q但其意义已超出了解决国际重复征税的范围，而主要是为了保障各国税收优惠措施的实际效果。因为如果不实行税收饶让，居民在国外获得的减免税部分不能得到抵免，这部分应税所得还需按本国税率纳税，这样实际是使实行税收优惠的国家所放弃的税收权益没有被纳税人享用，而是被居住国政府所剥夺，税收优惠政策的效用被抵消。单选题7.根据房产税的相关规定，产权出典的，由O纳税。A.房产代管人B.房产使用人C.承典人D.经营管理单位

6、参考答案：C参考解析：本题考查房产税的纳税人。房产税规定，产权出典的，由承典人纳税。单选题&纳税人应当自纳税义务发生之日起()内申报缴纳车辆购置税。A. 15日B. 60日C. 30日D. 10日参考答案：B参考解析：本题考查车辆购置税。纳税人应当自纳税义务发生之日起60日内申报缴纳车辆购置税。单选题9.以下属于投入预算模式典型特征的是()。A.全部预算收支汇集编入一个总预算中B.以上年度预算收支作为编制预算的依据C.限制资金甚至禁止在不同预算项目间的转移D.在成本效益分析基础上确定支出预算参考答案：C参考解析：本题考查政府预算模式。投入预算是指在编制、执行传统的线性预算时主要强调严格遵守预算

7、控制规则，限制甚至禁止资金在不同预算项目之间转移，只能反映投入项目的用途和支出金额，而不考虑其支出的经济效果的预算。单选题10.根据O原则划分的政府问事权能够使各级政府在按照所赋职能做好自己事情的同时;又能使全局利益最大化。A.外部性B.内部性C.激励相容D.信息复杂性参考答案：C参考解析：本题考查政府间事权划分的原则。激励相容原则：从政府角度而言，如果在某种制度安排下，各级政府都按划定的职能尽力做好自己的事情，就可以使全局利益最大化，那么这种制度安排就是激励相容的。激励不相容，局部利益可能损害整体利益。单选题I1关于财政投融资制度的说法，错误的是()。A.财政投融资是发挥政府在基础产业部门投

8、融资作用的最佳途径B.财政投融资是一种政策性融资，追求产量最大化和成本最小化C.财政投融资预算的追加由国务院财政部门审批D.政策性金融机构是政府投资的代理人参考答案：C参考解析：本题考查财政投融资制度。选项C错误，财政投融资的预算管理比较灵活，其预算在一定范围内的追加，无须主管部门的审批。单选题12.下列征税行为中，体现了税收纵向公平原则的是()。A.对经济条件相同的纳税人同等课税B.对经济条件不同的纳税人区别课税C.对相同境遇的人课征不同的税收D.对不同境遇的人课征不同的税收参考答案：D参考解析：本题考查税收公平原则。纵向公平又称“垂直公平”，是对不同境遇的人课征不同的税收。单选题13.下列

9、资源项目中，不属于资源税征收范围的是（）。A.原油B.天然气C.液体盐D.成品油参考答案：D参考解析：本题考查资源税的征税范围。（1）能源矿产，即原油，天然气、页岩气、天然气水合物、煤、煤成（层）气，铀、牡，油页岩、油砂、天然沥青、石煤、地热；（2）金属矿产，即黑色金属和有色金属；（3）非金属矿产，即矿物类、岩石类和宝玉石类；（4）水气矿产，即二氧化碳气、硫化氢气、氮气、氮气和矿泉水；（5）盐，即钠盐、钾盐、镁盐、锂盐，天然卤水，海盐。单选题14.以下不属于发票检查方法的是（）。A.盘存法B.对照检查法C.票面逻辑推理法D.顺向检查法参考答案：A参考解析：本题考查发票检查。发票检查方法包括对照

10、检查法、票面逻辑推理法、顺向检查法、逆向检查法、增值税专用发票检查的一般方法。选项A盘存法是纳税检查的基本方法。单选题15.某酒厂销售白酒缴纳的消费税应记入的会计科目为（）。A.主营业务成本B.税金及附加C.管理费用D.销售费用参考答案：B参考解析：本题考查消费税一般销售方式的检查。消费税应记入的会计科目为税金及附加。单选题16.从债务风险的角度看，由财政直接承担的债务是（）。A.直接显性债务B.直接隐性债务C.或有显性债务D.或有隐性债务参考答案：A参考解析：本题考查直接债务风险。直接债务风险，也即由财政直接承担的债务，相当于世界银行所指的直接显性债务。单选题17.关于解释财政支出不断增长的

11、理论的说法，错误的是()。.瓦格纳认为财政支出不断增长由政府活动不断扩张导致B.公共收入增长导致论”认为公共支出与公共收入增长是同步的C.在经济发展的初期阶段，政府支出的重点是基础设施建设D.经济发展进入中期阶段，公共支出的侧重点是社会福利参考答案：D参考解析：本题考查财政支出规模的增长趋势。选项D错误，根据“经济发展阶段论”，经济发展进入成熟阶段，公共支出逐步转向以教育、保健和社会福利为主的支出结构。单选题18.某生产企业属于增值税小规模纳税人，2023年10月对部分资产盘点后进行处理：销售边角废料，由税务机关代开增值税专用发票，销售额80000元；销售自己使用过的小汽车1辆，取得含税收入4

12、0000元，小汽车于2011年购入，原值150000元。不考虑疫情期间的增值税优惠，该企业上述业务应缴纳增值税()元。A. 1800.00B. 3176.70C. 3400.00D. 4200.00参考答案：B参考解析：本题考查增值税的税率。小规模纳税人销售自己使用过的固定资产，减按2%征收率征收增值税。小规模纳税人销售自己使用过的除固定资产以外的物品，按3%征收率征收增值税。该企业应缴纳的增值税二80000X3%+40000(1+3%)2%=3176.70(元)。单选题19.关于房屋附属设施涉及契税政策的说法，错误的是()。A.对于承受与房屋有关的附属设施所有权的行为，应征收契税B.对于承受

13、与房屋有关的附属设施土地使用权的行为，应征收契税C.采用分期付款方式购买房屋附属设施土地使用权，应按照合同规定的总价款计征契税D.承受的房屋附属设施权属，无论是否单独计价，均适用与房屋相同的契税税率参考答案：D参考解析：本题考查契税的征税范围。选项D错误，承受的房屋附属设施权属单独计价的，按照当地确定的适用税率征收契税。与房屋统一计价的，适用与房屋相同的契税税率。单选题20.纳税人不办理税务登记的，情节较为严重的，可处以()的罚款。5000元以下2万元以下1万元以下1万元以下A. 2000元以上,B. 5000元以上,C. 5000元以上，D. 2000元以上，参考答案：D参考解析：本题考查税

14、务登记的法律责任。纳税人不办理税务登记的，由税务机关责令限期改正，可以处2000元以下的罚款：情节较为严重的，处以2000元以上，1万元以下的罚款。单选题21某公司为增值税一般纳税人，今年5月签订了一份为期五年的厂房租赁合同，同时收取预付款1090万元，款项已存入银行。该公司5月30日收到预付款时应做的会计分录正确的是()。应交税A.借：银行存款10900000贷：预收账款一租赁款IoOoOOoo费一应交增值税(销项税额)900000参考答案：A参考解析：本题考查销售服务的增值税检查。该公司采用预收款方式提供租赁服务，纳税义务发生时间为收到预收款的当天，该公司应于5月30日对收到的预付款计提销

15、项税额，销项税额=1090/(1+9%)X9%=90(万元)。会计分录为：借：银行存款10900000贷：预收账款一租赁款IOOooOOo应交税费一应交增值税(销项税额)900000单选题22.不考虑地区的支出需求，只考虑地区间财政能力的均等化，依照某种收入指标确定转移支付对象与转移支付额，这种转移支付模式是()。A.支出均衡模式B.收支均衡模式C.财政收入能力均等化模式D.有限的财政收入能力一支出均衡模式参考答案：C参考解析：本题考查政府间转移支付的一般方法。财政收入能力均等化模式不考虑地区的支出需求，只考虑地区间财政能力的均等化.依照某种收入指标确定转移支付对象与转移支付额。单选题23.关于税收管辖权的说法，正确的是()。A.实行居民管辖权的国家有权对非本国居民来自于本国境内的所得征税B.实行地域管辖权的国家有权对本国居民取得的境外所得征税C.税收管辖权的交叉会产生国际重复征税D.一国政府不能同时行使居民管辖权和地域管