中级经济师《财政税收》模拟试卷一含答案.docx

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1、中级经济师财政税收模拟试卷一（含答案）单选题1下列支出中，属于销售费用的是OOA.保险费B.利息支出C.汇兑损（江南博哥）失D.金融机构手续费参考答案：A参考解析：销售费用是指应由企业负担的为销售商品而发生的费用，包括广告费.运输费.装卸费.包装费.展览费.保险费.销售佣金.代销手续费.经营性租赁费及销售部门发生的差旅费.工资.福利费等费用。故选项A正确。单选题2.某企业销售高档化妆品取得不含增值税价款200万元，适用的消费税税率为15%,企业计提消费税的正确会计分录为OoA.借：销售费用300000贷：应交税费一一应交消费税300000B.借：税金及附加300000贷：应交税费应交消费税30

2、0000C.借：主营业务成本300000贷：应交税费应交消费税300000D.借：管理费用300000贷：应交税费应交消费税300000参考答案：B参考解析：消费税实行价内税，企业会计处理为：借：税金及附加300000贷：应交税费应交消费税300000故选项B正确。单选题3.下列关于财政支出对经济影响的说法，不正确的是OoA.转移性支出对微观经济组织的预算约束是软的B.购买性支出对国民收入分配产生间接影响C.购买性支出对政府的效益约束是较弱的D.购买性支出侧重于执行资源配置职能参考答案：C参考解析：在安排购买性支出时，政府必须遵循等价交换的原则，因此，通过购买性支出体现出的财政分配活动对政府的

3、效益约束是较强的，而转移性支出对政府的效益约束是较弱的。故选项C符合题意。单选题4.国有资产投资方向.规模与结构管理属于经营性国有资产O的内容。A.基础管理B.投资管理C.运营发展D.收益管理参考答案：B参考解析：国有资产投资管理的主要内容包括：国有资产投资资金来源管理，国有资产投资方向.规模与结构管理等。故选项B正确。单选题5.一家专门从事符合条件的环境保护项R的企业，2015年取得环境保护项目第一笔营业收入，2023年实现应纳税所得额（仅是环境保护项目所得）400万元。假设该企业适用25%的企业所得税税率，不考虑其他因素，则该企业2023年应纳企业所得税税额为O万元。A. 0B. 40C.

4、 50D. 100参考答案：C参考解析：企业的应纳税所得额乘以适用税率，减去依照中华人民共和国企业所得税法和国务院的税收优惠规定减征.免征和抵免的应纳税额后的余额，为应纳税额。企业从事符合条件的环境保护所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第4年至6年减半征收企业所得税。应纳税额=应纳税所得额X适用税率一减免税额=400X25%-（400X25%义50%）=50（万元）。故选项C正确。单选题6.A国甲公司2023年度的总所得为600万元，其中源自A国的所得为400万元。源自B国的所得为200万元。A国的所得税税率为20%,B国的所得税税率为10%。已知A.B两国均实行属人兼属地税收

5、管辖权，A国政府对本国居民来自境外所得实行扣除法。甲公司2023年度应在A国缴纳的企业所得税为O万元。A. 76B. 80C. 116D. 120参考答案：C参考解析：扣除法是指居住国政府对其居民取得的国内外所得汇总征税时，允许居民将其在国外已纳的所得税视为费用在应纳税所得中予以扣除，就扣除后的部分征税。甲公司在B国应纳所得税税额=200义10%=20（万元）。甲公司在A国应纳所得税税额=（600-20）义20%=116（万元）。故选项C正确。单选题7.根据中华人民共和国个人所得税法和有关文件规定，纳税人在中国境内接受学历继续教育的支出。在学历教育期间每月的定额扣除标准是（）元。A. 300B

6、. 400C. 500D. IOOO参考答案：B参考解析：根据中华人民共和国个人所得税法和有关文件规定，专项附加扣除包括子女教育.继续教育.大病医疗等支出。其中，继续教育支出是指纳税人在中国境内接受学历（学位）继续教育的支出，在学历（学位）教育期间每月的定额扣除标准是400元。故选项B正确。单选题8.下列收入中可以免征企业所得税的是OoA.企业销售自产货物的收入B.企业转让房屋的收入C.在中国境内设立机构.场所的非居民企业从居民企业取得的与该机构.场所有实际联系的股息.红利等权益性投资收益D.企业转让特许权使用费的收入参考答案：C参考解析：在中国境内设立机构.场所的非居民企业从居民企业取得与该

7、机构.场所有实际联系的股息.红利等权益性投资收益为免税收入。但免税收入不包括连续持有居民企业公开发行上市流通的股票不足12个月的投资收益。故选项C正确。单选题9.在我国，由国务院授权代表国家履行出资人职责，监管国有资产的机构是各级OoA.统计局B.税务局C.发改委D.国资委参考答案：D参考解析：2003年4月6日，国务院国有资产监督管理委员会（简称国资委）正式挂牌成立，其职责和任务是：由国务院授权代表国家履行出资人职责，监管国有资产，确保国有资产保值增值。进一步搞好国有企业。故选项D正确。单选题10.（）是财政弥补软赤字的经济来源。A.向中央银行借款B.透支C.举债D.提高税率参考答案：C参考

8、解析：弥补软赤字的经济来源是举债，就是通过发行公债来弥补软赤字，西方经济学家将这一赤字弥补方法称为“赤字债务化”。故选项C正确。单选题11.政府预算监督的最基本表现形式之一就是OOA.对财政收支的审计B.对财政收支进行预算管理C.限制财政支出D.社会监督参考答案：A参考解析：政府预算监督的最基本表现形式之一就是对财政收支的审计。故选项A正确。单选题12.下列支出中，能发挥财政“内在稳定器”调节作用的是OoA.行政管理支出B.政府投资支出C.支援农业支出D.社会保障支出参考答案：D参考解析：社会保障支出能发挥财政“内在稳定器”调节作用。故选项D正确。单选题13.关于医疗卫生领域中央与地方财政事权

9、和支出责任划分改革方案主要内容的说法，错误的是OOA.基本公共卫生服务明确为中央与地方共同财政事权，由中央财政和地方财政共同承担支出责任B.中央制定基本公共卫生服务人均经费国家基础标准，并根据经济社会发展情况逐步提高C.全国性或跨区域的重大传染病防控等重大公共卫生服务为中央财政事权，由中央财政承担支出责任D.计划生育为中央财政事权，由中央制定计划生育扶助保障补助国家基础标准，并根据经济社会发展情况逐步提高参考答案：D参考解析：计划生育方面主要包括农村部分计划生育家庭奖励扶助.计划生育家庭特别扶助.计划生育“少生快富”补助3个计划生育扶助保障项目，明确为中央与地方共同财政事权，由中央财政和地方财

10、政共同承担支出责任。故选项D符合题意。单选题14.计算个人所得税综合所得时，下列支出中，不属于专项附加扣除的是（）。A.住房公积金B.子女教育支出C.住房租金支出D.住房贷款利息支出参考答案：A参考解析：根据中华人民共和国企业所得税法和有关文件的规定，专项附加支出包括子女教育.继续教育.大病医疗.住房贷款利息.住房租金.赡养老人6项支出。故选项A正确。单选题15.以下不属于不得从销项税额中抵扣的进项税额的是OoA.非正常损失的购进货物及相关的交通运输服务B.非正常损失的在产品所耗用的购进固定资产C.非正常损失的产成品所耗用的购进货物D.非正常损失的在产品参考答案：B参考解析：非正常损失的在产品

11、.产成品所耗用的购进货物.劳务.交通运输服务，其进项税额不得从销项税额中抵扣。故选项B符合题意。单选题16.下列票据中，不属于增值税合法扣税凭证的是OoA.增值税专用发票B.海关增值税专用缴款书C.农产品收购发票D.货物运输业普通发票参考答案：D参考解析：增值税扣税凭证是指增值税专用发票.海关缴款书.农产品收购发票.农产品销售发票和完税凭证。货物运输业普通发票不属于增值税合法扣税凭证。故选项D符合题意。单选题17.某服装企业为增值税一般纳税人，某月在销售产品的同时向购货方收取包装物押金1130元，正确的会计分录为OoA.借：银行存款1130贷：其他应付款1130B.借：银行存款1130贷：其他

12、业务收入1130C.借：银行存款1130贷：其他应付款IOOO应交税费一一应交增值税（销项税额）130D.借：银行存款1130贷：其他业务收入IOOO应交税费一一应交增值税（销项税额）130参考答案：A参考解析：纳税人为销售货物而出租出借包装物收取的押金，单独记账核算的，不并入销售额征税。因逾期未收回包装物不再退还的押金，应按所包装货物的适用税率征收增值税。本题中，包装物未逾期，不征收增值税。故选项A正确。单选题18.下列各项中，不需要缴纳消费税的是Oo.销售啤酒.黄酒时出租包装物而收取的包装物押金B.白酒生产企业向商业销售单位收取的“品牌使用费”C.应税消费品连同包装物销售.单独计价的包装物

13、D.白酒生产企业销售白酒时出借包装物而收取的包装物押金参考答案：A参考解析：销售啤酒,黄酒而收取的包装物押金不缴纳消费税。应税消费品连同包装物销售的，不论包装物是否单独计价，也不论在财务上如何核算。均应并入应税消费品的销售额中征收消费税。对销售除啤酒.黄酒以外的其他酒类产品而收取的包装物押金，无论押金是否返还及会计上如何核算，均应并入酒类产品销售额中征收消费税。白酒生产企业向商业销售单位收取的“品牌使用费”是随着应税白酒的销售而向购货方收取的，属于应税白酒销售价款的组成部分，因此，不论企业采取何种方式以何种名义收取价款，均应并入白酒销售额中缴纳消费税。故选项A正确。单选题19.中华人民共和国预

14、算法规定，对于违反中华人民共和国预算法规定构成犯罪的行为人给予的处罚是OOA.行政记大过处分B.行政降级处分C.撤职.开除处分D.依法追究刑事责任参考答案：D参考解析：对于违反中华人民共和国预算法规定构成犯罪的，依法追究刑事责任。故选项D正确。单选题20.企业收取的包装物押金，应记入的会计科目为OoA.主营业务收入B.其他业务收入C.其他应收款D.其他应付款参考答案：D参考解析：在进行包装物销售的检查时，应注意审查包装物的押金金额是否正确。通过“其他应付款一一包装物押金”科目的贷方发生额，检查企业收取的押金金额是否正确，有无将属价外费用的租金收入混入其中。故选项D正确。单选题21.某外贸进出口

15、公司进口一批小汽车，关税完税价格为1500万元，关税税额为500万元，消费税税率为9%,则该公司应纳税额为O万元。A. 285.71B. 351.65C. 373.63D. 447.37参考答案：A参考解析：进口应税消费品应纳税额;先警F普X适用税率=噂岁X13%*285.71（万元）（J故选项A正确。单选题22.税务机关按规定采取税收保全措施后，下列说法中不正确的是OOA.纳税人在规定的期限内缴纳税款的，税务机关立即解除税收保全措施B.纳税人在限期期满未缴纳税款的，经市税务局副局长批准，税务机关可书面通知纳税人开户银行从其冻结的存款中扣缴税款C.纳税人在限期期满未缴纳税款的，税务机关可按规定拍卖所扣押的商品D.纳税人在期限内已缴纳税款，税务机关未立即解除税收保全措施，纳税人的合法利益遭受损失的由税务机关承担赔偿责任参考答案：B参考解析：纳税人在规定的限期内缴纳税款的，税务机关必须立即解除税收保全措施；限期期满仍未缴