中级经济师《财政税收》模拟试卷二含答案.docx

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1、中级经济师财政税收模拟试卷二（含答案）单选题1.某服装厂（增值税一般纳税人）将200件自产服装直接捐赠给本市某小学，已知（江南博哥）每件衣服的成本为300元，每件衣服不含税售价为500元。其正确的财务处理为OOA.借：营业外支出60000贷：库存商品60000B.借：库存商品60000贷：营业外支出60000C.借:营业外支出73000贷：库存商品60000应交税费一一应交增值税（销项税额）13000D.借:库存商品IOOoOO贷:营业外支出IOOoOO参考答案：C参考解析：企业将自产.委托加工或购买的货物无偿赠送他人，要视同销售货物计算增值税销项税额，其纳税义务及开具增值税专用发票的时间为货

2、物移送当天。会计分录为：借：营业外支出73000贷：库存商品60000应交税费应交增值税（销项税额）13000故选项C正确。单选题2.某工厂系增值税小规模纳税人，2023年1月份销售自己使用过的设备一台，取得含税销售额8.24万元.已知该设备于2014年1月购入时的不含税价款为9万元，已计提折旧2.8万元；另销售自己使用过的包装物，取得含税销售额1.2万元。则该工厂应缴纳的增值税为O万元。A. 0B. 0.19C. 0.24D. 1.20参考答案：B参考解析：小规模纳税人销售自己使用过的固定资产，依3%征收率实际减按2%征收：小规模纳税人销售自己使用过的物品，按照法定征收率3%计算应纳税额。因

3、此应纳税额=8.24（1+3%）X2%+12（1+3%）X3%=0.19（万元）。故选项B正确。单选题3.苏珊女士为甲国居民，2012年度在乙国取得经营所得100万元，利息所得10万元。甲.乙两国经营所得的税率分别为30%和20%,利息所得的税率分别为10%和20%。假设甲国对本国居民的境外所得实行分项抵免限额法计税，则苏珊女士应在甲国纳税O万元。A. 0B. 9C. 10D. 30参考答案：C参考解析：分项抵免限额法是指对不同项目的收入采用单独计算抵免限额。经营所得在乙国应纳税额=IOOX20%=20（万元），在甲国应纳税额=IOOX30%=30（万元），所以经营所得应补纳税额10万元：利息

4、收入在乙国应纳税额=IOX20%二2（万元），大于甲国抵免限额IOX1O%=1（万元）。所以不需要再纳税。苏珊女士应在甲国纳税10万元。故选项C正确。单选题4.关于个人取得收入计征个人所得税的说法，错误的是OoA.个人取得企业债券利息所得，暂免征收个人所得税B.个人取得国家发行的金融债券利息，暂免征收个人所得税C.个人取得国债利息所得，免征个人所得税D.个人取得生活困难补助费，免征个人所得税参考答案：A参考解析：企业债券利息所得，照常征收个人所得税。故选项A正确。单选题5.确立绩效预算作为公共财政改革重要组成部分的新西兰财政法律是OOA.国家部门法案B.公共财政法案C.财政责任法案D.预算与会

5、计法参考答案：B参考解析：新西兰不断完善绩效预算法律体系，相继制定了国家部门法案公共财政法案财政责任法案等多部法律。其中，公共财政法案确立了绩效预算作为公共领域改革的重要组成部分，并要求首席执行官对自己部门的财务管理负责。故选项B正确。单选题6.关于法定存款准备金率的说法，错误的是OoA.法定存款准备金率一般不宜经常使用B.通过对流通中的货币供应量的增减，实现对宏观经济的调节作用C.中央银行调低法定存款准备金率，商业银行可少上缴存款准备金数量D.中央银行调高法定存款准备金率，削弱商业银行的贷款能力参考答案：B参考解析：再贴现率政策是指商业银行向中央银行办理再贴现时使用的利率。中央银行通过调高或

6、调低再贴现率的方法，可以影响商业银行的贷款数量，由此使流通中的货币供应量产生增减变化，最终实现对宏观经济的调节作用。故选项B符合题意。单选题7.个人综合所得适用超额累进税率，税率为OoA.3%45%B.10%45%C.3%40%D.10%40%参考答案：A参考解析：个人综合所得适用超额累进税率，税率为30%45%故选项A正确。单选题8.下列原则中，属于公债发行原则的是OoA.效率原则B.稳定市场秩序原则C.恰当原则D.经济利益原则参考答案：B参考解析：公债发行的原则包括景气发行原则.稳定市场秩序原则.发行成本最小原则和发行有度原则。故选项B正确。单选题9.建筑企业从其关联方接受债权性投资与权益

7、性投资的比例超过O而发生的利息支出，不得在计算应纳税所得额时扣除。A. 5：1B. 3：1C. 2：1D. 1：1参考答案：C参考解析：企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过以下规定比例而发生的利息支出，不得在计算应纳税所得额时扣除：金融企业为5：1；其他企业为2：1。故选项C正确。单选题HO.采用分期收款方式销售产品，纳税义务发生时间为OOA.合同规定的收款日期当天B.货物发出时间C.最后一次收到货款时间D.收到发票时间参考答案：A参考解析：采取赊销和分期收款方式销售货物，增值税的纳税义务发生时间为书面合同约定的收款日期的当天，无书面合同的或者书面合同没有约定收款日期的，为货物

8、发出的当天。故选项A正确。单选题H1我国国有资本经营预算的目标是OoA.国有资产的盈利B.国有资产的宏观运营C.国有资产的微观运营D.国有资产的经营效率参考答案：B参考解析：我国国有资本经营预算以国有资产的宏观运营为目标。故选项B正确。单选题12.根据中华人民共和国房产税暂行条例和有关文件的规定，属于房产税纳税人的是OOA.产权不明的房屋的使用人B.拥有农村房产的农民C.允许他人无租使用房产的房管部门D.房屋的出典人参考答案：A参考解析：房屋产权未确定及租典纠纷未解决的，由房产代管人或者使用人纳税。房产税征收范围不包括农村。纳税单位和个人无租使用房产管理部门房产的，由使用人代为缴纳房产税。产权

9、出典的，由承典人纳税。故选项A正确。单选题13.关于契税的计税依据的说法中，正确的是OcA. 土地使用权出售的以评估价格为计税依据B. 土地使用权赠与的以市场价格为计税依据C. 土地使用权交换的以成交价格为计税依据D.出让国有土地使用权的以重置价格为计税依据参考答案：B参考解析：土地使用权出售以成交价格为计税依据。土地使用权交换以差额为计税依据。出让国有土地使用权以出让所得全部经济利益为计税依据。土地使用权赠与以市场价格为计税依据。故选项B正确。单选题14.在开放的经济条件下，一国国际收支理想的状况是OoA.收大于支，迅速增加外汇储备B.支大于收，动用外汇储备实现平衡C.经常项目和资本项目的收

10、支合计大体平衡D.经常项目保持平衡，资本项目收大于支参考答案：C参考解析:国际收支平衡是指一国在进行国际经济交往时，其经常项目和资本项目的收支合计大体保持平衡。在开放的经济条件下，国际收支平衡是经济稳定的一个重要内容和标志。故选项C正确。单选题15.分税制包括多层含义，但不包括OOA.分人B.分税C.分事D.分管参考答案：A参考解析：分税制主要包括四层含义，即分事.分税.分权.分管。故选项A符合题意。单选题16.下列应税消费品不缴纳消费税的是OoA.炼化厂用于本企业基建部门车辆的自产汽油B.汽车厂用于管理部门的自产汽车C.日化厂用于交易会样品的自产化妆品D.卷烟厂用于生产卷烟的自制烟丝参考答案

11、：D参考解析：纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，不纳税；用于其他方面的，于移送使用时纳税。所谓“用于其他方面”是指纳税人用于生产的非应税消费品.在建工程.管理部门.非生产机构.提供劳务以及用于馈赠.赞助.集资.广告.样品.职工福利.奖励等方面的应税消费品。故选项D正确。单选题17.下列项目中，不得从增值税销项税额中抵扣进项税额的是OoA.接受的贷款服务B.作为提供交通运输业服务的应征消费税的自用摩托车.汽车.游艇C.购进农产品，取得的增值税专用发票D.从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额参考答案：A参考解析：下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：用于简易计

12、税方法计税项目.免征增值税项目,集体福利或者个人消费的购进货物.劳务服务.无形资产.不动产。其中涉及的固定资产.无形资产.不动产，仅指专用于上述项目的固定资产.无形资产（不包括其他权益性无形资产）.不动产。非正常损失的购进货物及相关的加工修理修配劳务和交通运输业服务。非正常损失的在产品.产成品所耗用的购进货物（不包括固定资产）.劳务或者交通运输业服务。非正常损失的不动产，以及该不动产所耗用的购进货物.设计服务和建筑服务。非正常损失的不动产在建工程所耗用的购进货物.设计服务和建筑服务。购进的贷款服务.餐饮服务.居民日常服务和娱乐服务。纳税人接受贷款服务向贷款方支付的与该笔贷款直接相关的投融资顾问

13、费.手续费.咨询费等费用。故选A符合题意。单选题18.出口货物退税的必要条件不包括OoA.必须是属于增值税.消费税征税范围的货物，并取得增值税专用发票B.有出口收汇凭证C.必须报关离境D.在财务上做出口销售参考答案：B参考解析：具备货物出口条件，给予退税的货物，一般应当具备三个条件。必须是属于增值税.消费税征税范围的货物，并取得增值税专用发票（抵扣联），属于征收消费税的还应取得由企业开具并经税务机关和银行（国库）签章的“出口货物消费税专用缴款书”。必须报关离境。在财务上做出口销售。故选项B正确。单选题19.根据中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例和有关文件的规定，免征城镇土地使用税的项目是OO

14、A.坐落在市区的商场用地B.坐落在县城的房地产公司别墅区开发用地C.坐落在市区的游乐场用地D.公园自用的土地参考答案：D参考解析：宗教寺庙.公园.名胜古迹自用的土地，免征城镇土地使用税。故选项D正确。单选题20.某企业年度收入总额为IOOO万元，利润总额为200万元，缴纳企业所得税30万元，该企业的所得税税负率为OoA. 3%B. 15%C. 25%D. 30%参考答案：B参考解析：企业所得税税负率=嚼瑞髓涔顺嚼X1=15%故选项BIE确单选题21.房地产开发企业采取预收款方式销售所开发的房地产项目，在收到预收款时按照O的预征率预缴增值税。A. 10%B. 8%C. 5%D.3%参考答案：D参

15、考解析：房地产开发企业采取预收款方式销售所开发的房地产项目，在收到预收款时按照3%的预征率预缴增值税。故选项D正确。单选题22.下列财政支出项目中，适宜采取“公共劳务”收费法的是OoA.基本建设投资支出B.国防支出C.城市供水与排水支出D.电力支出参考答案：C参考解析：对那些有直接经济效益的支出项目（如基本建设投资支出），应采用“成本一效益”分析法。对于那些只有社会效益，且其产品不能进入市场的支出项目（如国防支出），采用最低费用选择法。几乎所有受价格管制的行业（如电力.燃气.电话等自然垄断行业）都普遍采用公共定价方法。城市供水与排水支出.公园的建设与维护支出等应采用“公共劳务”收费法。故选项C正确。单选题23.税法的解释中，不可以作为判案的直接依据的是OoA.立法解释B.司法解释C.行政解释D.司法解释和立法解释参考答案：C参考解析：税收立法解