奶茶店铺的会计账务处理.docx

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1、账务处理奶茶店铺的会计账务处理一、奶茶店的基本概述奶茶店具有投资少、门槛低，操作简单的优势，让不少创业者投身到奶茶市场。但大部分人都因各种各样的原因导致开店失败，更有甚者到最后是亏还是盈都不清楚。事实上，除了经营管理外，成本核算对奶茶店也非常重要，这不仅关系到店铺经营利润的高低，更关系到经营的成败。奶茶店的主要支出是原料消耗、人员工资、房租、水电费、营销费等成本费用，主要收入来源是奶茶。一杯饮品卖出了，到底是赚了还是亏了，或者说赚了多少，经营者都要做好心中有底，这样才能清晰管理店铺。奶茶店成本费用的方法和注意事项:1 .确定成本费用类别:奶茶店的成本费用可以分为原材料成本、人工成本、租金、水电

2、费、设备折旧费、营销费用等。2 .记录所有支出：奶茶店经营者需要记录所有支出，包括原材料采购、员工工资、租金、水电费、设备维护费用、营销费用等。3 .分离固定成本和可变成本：奶茶店的固定成本包括租金、设备折旧费等，而可变成本包括原材料成本、人工成本等。4 .核算原材料成本:原材料成本是奶茶店成本费用中非常重要的一部分。5 .核算人工成本:人工成本是奶茶店另一个重要的成本费用。6 .考虑其他费用：除了原材料成本和人工成本，奶茶店还有一些其他费用需要考虑。7 .合理规划资金：在核算成本费用的同时，奶茶店经营者还需要合理规划资金。8 .定期进行财务分析：在核算成本费用的同时，奶茶店经营者还需要定期进

3、行财务分析。总之，奶茶店经营者需要时刻关注成本费用问题，并采取相应的措施来降低成本、提高效率。只有通过正确的核算方法和财务管理，才能实现奶茶店的盈利和长期发展。主要成本组成：包括原材料成本、劳动力成本、租金、设备折旧、税费等。首先，原材料成本是奶茶店项目的主要成本之一，它包括制作奶茶的各种原材料，如茶叶、牛奶、糖、小料等。这部分成本的计算通常是根据每个月的销售量来确定的，根据销售量来计算每个月需要多少原材料，再乘以原材料的单价，就可以得出每个月的原材料成本。其次，劳动力成本也是奶茶店项目的重要成本之一，它包括奶茶店员工的工资、奖金、社保等。这部分成本的计算通常是根据每个月的工时来确定的，根据工

4、时来计算每个月需要支付多少工资和奖金，再乘以每个员工的工资率，就可以得出每个月的劳动力成本。此外，奶茶店还需要支付租金、设备折旧、税费等其他成本，这些成本的计算通常是根据合同和协议来确定的，如租金的支付方式、设备折旧的年限等。总的来说，奶茶店项目的成本计算是一个复杂而重要的过程，它需要根据实际情况进行具体分析。主要会计科目的设置(一)资产类(2)银行存款(3)其他货币资金(4)应收账款(5)预付账款(6)其他应收款(7)在途物资(8)原材料(Io)库存商品(U)商品进销差价(12)委托加工物资(13)周转材料(14)固定资产(15)累计折旧(17)工程物资(18)固定资产清理(19)长期待摊费

5、用(20)待处理财产损溢(二)负债类(1)短期借款(2)应付票据(4)预收账款(5)应付职工薪酬(6)应交税费(7)应付利息(8)其他应付款(9)长期借款(三)所有者权益类(1)实收资本(2)资本公积(3)盈余公积(4)本年利润(5)利润分配(四)损益类收入类:(2)其他业务收入(3)营业外收入成本类:(4)主营业务成本(5)其他业务成本(6)税金及附加(8)管理费用(9)财务费用(10)营业外支出(11)所得税费用二、奶茶店常用的会计分录(1)购入奶茶设备借：固定资产贷：银行存款折旧时借：主营业务成本贷：累计折旧(2)购入叉子、勺子等小器具时借：周转材料贷：银行存款购入后使用时借：主营业务成

6、本贷：周转材料(3)购买原材料借：原材料贷：银行存款月末统计耗用的原材料时借：主营业务成本贷：原材料(4)工资的计提和发放计提时借：主营业务成本贷：应付职工薪酬发放时借：应付职工薪酬贷：银行存款(5)加盟费，如果对方开具特许经营权发票，可做以下会计分录借：无形资产贷：银行存款摊销时借：主营业务成本贷：累计摊销(6)房租1、交房租时借：预付账款贷：银行存款2、每月摊销时借：销售费用贷：预付账款(7)水电费借：主营业务成本贷：银行存款(8)广告费用借：销售费用贷：银行存款(9)收入的核算借：库存现金贷：主营业务收入应交税费一应交增值税团购平台抽佣销售借：应收账款销售费用贷：主营业务收入应交税费一应

7、交增值税(10)期末结转损益1、结转收入类账户借：主营业务收入其他业务收入营业外收入贷：本年利润2、结转费用类账户借：本年利润贷：主营业务成本其他业务成本管理费用财务费用税金及附加等3、结转本期实现的净利润借：本年利润贷：利润分配一未分配利润注：亏损做反向分录财务管理制度第一章会计机构设置会计机构的设置，必须根据实际情况，以精简、高效率为原则，按本公司实际需要设置适当部门，在总经理的领导下进行工作。第二章财务部人员岗位责任制每个企业要根据本单位的实际情况，建立财务人员岗位责任制，以便分清责任。各施其职，各尽其责。设置一人一岗，或一人多岗，坚持精简、高效率”的原则，切实做到事事有人管，人人有专责

8、，办事有标准，工作有检查，业绩有奖惩，保证会计工作有秩序地进行。第一条设财务部主管一人1在总经理的领导下，开展财务工作，组织本部门内业务分工，明确会计人员职责范围，研究、布置各项具体财务会计工作。2、加强财务管理，严格控制费用开支，3、建立健全财务会计核算制度，利用财务会计资料进行经济活动分析。4.办理向银行借款的一切手续，并组织监督实现。5、加强往来帐目的管理，能及时提供客户的货款资料，协同总经理、出纳催收货款，加速资金回笼，及时与供应商核对帐目，安排货款清偿，加快资金周转速度，提高资金使用效果。6、参加本公司业务经营管理会议，参与经营决策，充分利用会计资料，分析经济效果，预测经济前景，为公

9、司领导决策提供可靠有用信息，当好领导的参谋和助手。7、负责向本公司领导报告财务状况和经营成果，解释财务方面的情况。8、负责会计重要资料档案的保管，做好调查记录。9、负责提供对外的会计报表、资料，并签名盖章，按会计制度及规定时间及时送报各级主管部门。第二条设会计岗位一人。1根据有关企业会计制度规定会计科目，设置总帐，做好结帐、对帐工作，保证帐帐相符。2、负责做到按时、按质、按量报送公司内部所有报表。3、负责存货、固定资产、低值易耗品的会计核算。4、对公司存货、资产或管理上存在的问题，提出建议，改善管理等措施。并编制损益表、资产负债表、现金流量表（年报）。第三条设出纳岗位一人1办理现金收付和银行结

10、算业务，每笔业务必须经过会计人员的审核、编制记帐凭证，出纳才能办理款项的收付,记帐凭证必须加盖现金收讫、现金付讫、银行收讫、银行付讫”的印章，不得以白条抵充库存现金,更不得挪用现金，严格控制签发空白支票。如因特殊情况，确须签发不填注金额的转帐支票时，必须在支票上注明收款单位名称、用途、签发日期、规定限额和报销期限。2、登记现金和银行存款日记帐，必须根据已办理完毕的收付款凭证，逐笔J1褥登记，并每日结出余额，要做到帐帐相符、帐实相符，月末要编制银行余额调节表，对于未达帐项，要及时提出直询。3、保管库存现金和有价证券，要确保资金安全和完整无缺，如有短缺，要负赔偿责任。4、妥善保管印章，严格按规定用

11、途使用，签发支票所用的各种印章，不得全部交由出纳一人保管。办理销售款项的结算业务，配合有关部门及时做好催收销售货款工作。6、每笔业务发生收款时，应由出纳员开收款收据，即交由会计编制记帐凭证，以便及时记帐。7、负责办理总经理、财务主管交办的临时性业务。第三章财务管理制度为了加强管理、提高经济效益，适应企业发展需要，现根据本公司具体情况，结合国家有关规定，特制定本制度，以便全体工作人员执行。第一条一般规定1本公司在经济活动中所发生的资金收入和支出，统一由财务部负责办理，财务部是代表公司对外结算债权、债务的唯一机构。未经授权和委托，任何人无权处理有关资金收支的工作，任何越权行为都是无效的，并应对其所

12、造成的后果负责任。2、财务部门工作人员必须廉洁奉公，严以律已，不谋私利，如发现有利用工作之便，进行挪用公款，假公济私,贪污舞弊，监守自盗等行为，一律加倍处罚，严惩不贷。因此，会计与出纳必须明确分工，各施其职，相互制约，即相互合作又相互监督。按照会计管帐不管钱，出纳管钱不管帐（指除现金、银行日记帐外的帐）的原则进行工作。每月终盘点现金，双方核对现金、存款帐目，并将存在问题向上级报告。3、凡是支付款项必须取得合法的、有效的单据，经手人应该在单据上签名、盖章、整理好单据，经有权审批的领导批准，会计人员核对无误并符合支付原则，方可办理报销支付款项，如手续不全，内容有错或可疑，财务人员有权拒绝付款。4、

13、为保障公司财产的安全不致流失，凡是公司的资产都应设置帐簿登记，由专人负责管理。会计与管理人员按情况规定月、季、年终盘点一次，进行财产清查。对于损坏、变质或短缺情况，由直接责任人（或使用人）提出报告，经批准方可办理报废注销手续。5、强化公司管理，公司与外界签订的一切经济合同，最终由财务部负责执行，财务部建立经济合同管理档案。派专人负责管理，严格按合同规定的权利义务执行，以维护公司的经济权益。第二条资金的管理1禁止任何人以任何借口，不经过正当审批手续，非法调走或挪用资金，财务部门有权制止这些违法行为，拒绝支付款项。1因公借款，经手人必须在事毕后3-5天内（如购物出差回来等）办理报帐手续。2、公司支

14、付任何款项，必须凭合法的有效发票或有关收费凭证，并经办人签名或盖章确认，注明付款理由，按审批权限报有关领导批准后，财务部审核签字后，方可办理支付款项业务。3、凡属预付款项，由经办人提出书面申请，按审批权限报有关领导批准后，连同合同或有关文件交财务部审核，总经理签字后方可办理付款，但在该项业务完结，经办人必须取得对方正式发票合法的收款凭证，交由财务部结清往来帐目，否则造成损失由经手人负责。4、工作人员因工作失职，所造成的罚款或其他经济损失，应由责任者本人负责，公司拒绝接受任何解释。第三条低值易耗品管理1低值易耗品是指单价在20xx元以下，不是使用一次而是多次重复使用，使用其在一年或一年以上的用具

15、和物品。低值易耗品购置的审批权限及各种程序办理，不能擅自购买,否则作违反反纪律处理。2、使用人必须办理领用低值易耗品手续，方能领用并成为当然的.保管人，妥为保管，如使用人调离岗位，应办理移交手续，年底前对实物进行盘点，核对帐目，检查财产实际情况。3、低值易耗品如因使用人的主观原因造成损坏或遗失,使用人应负赔偿责任。根据价值大小，如若发现利用工作之便，化公为私，占为已有，更要严肃处理。第四条费用开支管理二、办公费1购买办公用品、用具等均由行政人事后勤部统一负责，公司各部门按实际需要列出清单，交行政后勤部统一处理。严禁各部门擅自购买，并要严格控制其开支金额。2、凡购买所有的物品，均须办理验收入库，并按审批权权限报有关领导审批，方能报销。行政人事部门要指定专人按部门或个人建立低值易耗品辅助台帐，及时登记领退情况，职工离开本公司时，必须办理移交手续，丢失和损坏的物品，要其本人赔偿。三、借款程序1借款人填写借款单，部门主管签字。2、财