税务师《税法一》模拟试卷二含答案.docx

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1、税务师税法一模拟试卷二（含答案）单选题1.税收法律关系的客体是（）。A.纳税人B.征收机关C.税目D.税收利益（江南博哥）参考答案：D参考解析：税收法律关系的客体，是指税收法律关系主体的权利义务所指向的对象，一般认为，税收法律关系的客体就是税收利益，包括物和行为两大类。单选题3.以下不符合税收合作信赖主义原则的表述是（）。A.税收合作信赖主义原则在很大程度上汲取了民法“诚实信用”原则的合理思想B.没有充足的依据，税务机关不能对纳税人是否依法纳税有所怀疑C.税务机关的合作信赖表示可以是正式的，也可以是私下的D.税收合作信赖主义原则与税收法律主义原则存在一定的冲突参考答案：C参考解析：税务机关的合

2、作信赖表示应该是正式的，纳税人不能根据税务人员个人私下作出的表示，而认为是税务机关的决定。选项C不符合税收合作信赖主义原则。单选题4.下列增值税一般纳税人支付的运费中，不允许抵扣进项税额的是OoA.食品企业收购农民自产的农产品支付的运输费用B.企业出口来料加工的货物所支付的出口海运费用C.制造企业外购用于生产捐赠产品的材料所支付的运输费用D.生产企业向小规模纳税人购买货物所支付的运输费用参考答案：B参考解析：来料加工出口货物享受增值税免税不退税政策，其支付的运输费用不能抵扣进项税额。单选题5.某洗衣坊（增值税小规模纳税人，选择按月缴纳增值税）2023年1月取得洗衣收入143300元（含税，下同

3、）；当月转让一台使用过3年的洗衣机，取得收入2500元；出租一间办公室取得租金收入8400元，该洗衣坊当月应纳增值税（）元。A. 1843.56B. 1867.36C. 1526.72D. 4622.33参考答案：A参考解析：2023年1月，小规模纳税人按3%征收率计税的项目减按1%的征收率计征增值税。该洗衣坊当月应纳增值税二(143300+2500)(1+1%)1%+8400(1+5%)5%=1443.56+400=1843.56(元)。单选题6.某生产活动板房企业为增值税一般纳税人，2023年3月销售自产的活动板房并同时负责安装，合同规定活动板房金额20万元(不含增值税，下同)，安装费2万

4、元，上述业务采用一般计税方法，则该企业上述业务增值税销项税额为()万元。A. 2.78B. 2.86C. 2.66D. 1.98参考答案：A参考解析：纳税人销售活动板房、机器设备、钢结构件等自产货物的同时提供建筑、安装服务，不属于混合销售，应分别核算货物和建筑服务的销售额，分别适用不同的税率或者征收率。该企业此项业务销项税额=20乂13附2乂9脏2.78(万元)。单选题7.下列增值税应税服务项目中，应按照“租赁服务”计征增值税的是OoA.飞机干租B.融资性售后回租C.船舶期租D.宾馆的住宿服务参考答案：A参考解析：选项B：融资性售后回租业务按照“贷款服务”缴纳增值税；选项C：水路运输的程租、期

5、租业务，属于水路运输服务；选项D：属于生活服务-一餐饮住宿服务。单选题8.纳税人受托对垃圾、污泥、污水、废气等废弃物进行专业化处理，以下表述正确的是()。A.专业化处理后未产生货物的，收取的处理费用免增值税B.专业化处理后未产生货物的，收取的处理费用适用6%的增值税税率C.专业化处理后产生货物，且货物归属委托方的，受托方收取的费用免增值税D.专业化处理后产生货物，且货物归属受托方的，受托方收取的处理费用适用货物的增值税税率参考答案：B参考解析：选项AB,专业化处理后未产生货物的，收取的处理费用属于“现代服务”中的“专业技术服务”适用6%的增值税税率。选项C,专业化处理后产生货物，且货物归属委托

6、方的，受托方属于提供“加工劳务”，其收取的处理费用适用13%的增值税税率。选项D,专业化处理后产生货物，且货物归属受托方的，受托方属于提供“专业技术服务”，其收取的处理费用适用6%的增值税税率；受托方将产生的货物用于销售时，适用货物的增值税税率。单选题9.列明的某边销茶生产企业是增值税一般纳税人，2023年12月向茶农收购茶青(茶叶鲜叶)，支付收购款20万元，全部领用于生产边销茶和花茶，当月购买制茶机械，取得增值税专用发票，价款30万元，增值税3.9万元。当月销售边销茶销售额25万元(不含增值税，下同)，销售精制花茶销售额45万元，当月该企业应纳增值税为()万元。A. 0B. 0.66C. 2

7、.06D. 2.19参考答案：B参考解析：对符合规定的边销茶生产企业销售自产的边销茶及经销企业销售的边销茶免征增值税。用于免税项目对应的茶青不得抵扣进项税额，但机器设备可全额抵扣进项税额。该企业可抵扣进项税额二20义(9%+1%)45(25+45)+3.9=5.19(万元)；应纳增值税=45义13%-519=0.66(万元)。单选题10.按照“营改增”政策规定，将机动车车身广告位出租给其他单位用于发布广告的，适用的增值税征税项目是()。A.商务辅助服务B.生活服务C.经营租赁服务D.文化体育服务参考答案：C参考解析：将建筑物、构筑物等不动产或者飞机、车辆等有形动产的广告位出租给其他单位或者个人

8、用于发布广告，按照经营租赁服务缴纳增值税。单选题I1机构所在地在A市的甲企业是增值税一般纳税人，2023年3月在A市取得含税咨询收入250000元，发生可抵扣的进项税额8000元，将位于B市的一处办公用房(2016年5月1日以后取得)出租，收取含税月租金40000元，则甲企业3月在A市缴纳增值税()元。A. 8352.78B. 9033.82C. 8470.18D. 6150.94参考答案：A参考解析：甲企业应在B市预缴出租办公用房的增值税税款二40000(1+9%)3%=1100.92(元)；甲企业在A市缴纳增值税=250000(16%)6%-8000+40000(1+9%)9%-1100.

9、92=8352.78(元)。单选题12.某口罩生产企业是增值税一般纳税人，2023年3月销售口罩，取得不含增值税销售额100万元，将一批市场不含税价10万元的口罩直接捐赠给养老院，将一批市场不含税价5万元的口罩换取一台包装设备。则该企业增值税销项税额O万元。A. 10.39B. 13C. 13.65D. 14.95参考答案：D参考解析：对外捐赠、换取包装设备的口罩需要计算增值税销项税。该企业增值税销项税二（100+10+5）13%=14.95（万元）。单选题13.使（领）馆馆员个人购买货物和服务，除车辆和房租外，每人每年申报退税销售金额（含税价格）不超过一定限度，该限度是（）。A. 3万美元B

10、. 8万元人民币C. 15万元人民币D. 18万元人民币参考答案：D参考解析：使（领）馆馆员个人购买货物和服务，除车辆和房租外，每人每年申报退税销售金额（含税价格）不超过18万元人民币。每人每年申报退税销售金额（含税价格）超过18万元人民币的部分，不适用增值税退税政策。单选题14.李女士在2023年1月首次通过跨境电商平台购买名牌香水1瓶（30毫升），电商平台对该香水海外代购报价500元，该价格是海外代购商品的海关口径实际交易价格，假定进口高档化妆品关税税率3%,消费税税率15%,则电商平台应代收代缴李女士消费税（）元。A. 61.76B. 63.62C. 78.94D. 90.88参考答案：

11、A参考解析：电商平台应代收代缴李女士消费税二500/（1T5%）15%70%=61.76（元）o单选题15.下列产品中，属于消费税征税范围的是（）。A.宝石坯B.香皂C.变压器油D.高尔夫车参考答案：A参考解析：选项A：宝石坯属于消费税征税范围；选项B：香皂不属于高档化妆品的征税范围；选项C：变压器油、导热类油等绝缘油类产品不属于润滑油，不征收消费税；选项D：电动汽车以及沙滩车、雪地车、卡丁车、高尔夫车等均不属于消费税征税范围，不征消费税。单选题16.根据现行消费税的规定，下列说法正确的是()。A.纳税人将自产的应税消费品用于换取生产资料，按同类消费品的平均价格计算应纳消费税B.纳税人通过自设

12、非独立核算门市部销售的自产应税消费品，应按移送门市部数量征收消费税C.纳税人销售应税消费品同时收取的包装物租金缴纳增值税，不缴纳消费税D.某化妆品厂将自产高档香水精移送生产洗发水，移送环节需缴纳消费税但不需缴纳增值税参考答案：D参考解析：选项A：纳税人将自产的应税消费品用于换取生产资料，按同类消费品的最高销售价格计算应纳消费税；选项B：纳税人通过自设非独立核算门市部销售的自产应税消费品，应按门市部对外销售额、销售数量征收消费税；选项C：纳税人销售应税消费品同时收取的包装物租金缴纳增值税，也缴纳消费税。单选题17.根据消费税相关规定，下列关于消费税纳税义务发生时间表述正确的是()。A.分期收款结

13、算方式下，消费税纳税义务发生时间为实际收款日期B.赊销方式下，消费税纳税义务发生时间为收到货款当天C.预收货款结算方式下，消费税纳税义务发生时间为收到货款当天D.自产自用应税消费品的，消费税纳税义务发生时间为移送使用的当天参考答案：D参考解析：选项AB：应为书面合同约定的收款日期的当天，书面合同没有约定收款日期或无书面合同的，为发出应税消费品的当天；选项C：纳税人采取预收货款结算方式的，其纳税义务发生时间为发出应税消费品的当天。单选题18.以下关于白酒的消费税最低计税价格的规定，不正确的是()。A.白酒生产企业销售给销售单位的白酒，其消费税计税价格为销售单位对外销售价格(不含增值税)70%以下

14、的，税务机关应核定消费税最低计税价格B.白酒消费税最低计税价格由白酒生产企业自行申报，税务机关核定C.已核定最低计税价格的白酒，销售单位对外销售价格持续上涨或下降时间达到2个月以上、累计上涨或下降幅度在30%(含)以上，税务机关重新核定最低计税价格D.白酒生产企业未按照规定上报销售单位销售价格的，主管税务局应按照销售单位的销售价格征收消费税参考答案：C参考解析：已核定最低计税价格的白酒，销售单位对外销售价格持续上涨或下降时间达到3个月以上、累计上涨或下降幅度在20%(含)以上，税务机关重新核定最低计税价格。单选题19.以下关于消费税的说法，不正确的是()。A.果啤属于啤酒，应征消费税B.未经打

15、磨、倒角的木制一次性筷子，不征收消费税C.合成宝石按规定应征收消费税D.车身长度大于7米(含)，并且座位在1023座(含)以下的商用客车，不征收消费税参考答案：B参考解析：未经打磨、倒角的木制一次性筷子，应征收消费税。单选题20.下列关于消费税的纳税地点，说法不正确的是()。A.自产自用的应税消费品，除另有规定外，应向纳税人核算地主管税务机关申报纳税B.进口的应税消费品，由进口人或由其代理人向报关地海关申报纳税C.纳税人委托个人加工的应税消费品，由委托方向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税D.纳税人委托加工的应税消费品，除受托方为个人外，由受托方向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税参考答案：A参考解析：纳税人自产自用的应税消费品，除另有规定外，应向纳税人机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税。单选题21境内位于某市的A企业向境外B企业购买一项商标权，合同规定总金额折合人民币200万元，则A企业向境外付款时，下列扣缴税款符合规定的是OOA.扣缴B企业增值税0万元、城建税。万元B.扣缴B企业增值税I132万元、城建税