税务师《税法一》预测试卷二含答案.docx

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1、税务师税法一预测试卷二（含答案）单选题1以下关于税法的概念和特点的表述中，正确的是（）。A.从立法过程看，税法属于（江南博哥）习惯法B.从法律性质看，税法属于义务性法规C.从内容看，税法具有单一性D.从调整对象看，税法调整的是税收分配关系参考答案：B参考解析：选项A：从立法过程来看，税法属于制定法。选项C：从内容看，税法具有综合性。选项D：从调整对象看，税法调整的是税收分配中形成的权利义务关系，而不是税收分配关系。单选题2.企业所得税法第九条规定：企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。但在2009年国家税务总局做出了企业发生为汶川地震灾后重建、

2、举办北京奥运会和上海世博会等特定事项的捐赠，可以据实全额扣除的规定。这体现了税法适用原则中的（）o,法律不溯及既往原则B.新法优于旧法原则C.特别法优于普通法原则D.实体从旧，程序从新原则参考答案：C参考解析：特别法优于普通法原则，其含义为对同一事项两部法律分别订有一般规定和特别规定时，特别规定的效力高于一般规定的效力。这一原则打破了税法效力等级的限制，即居于特别法地位级别较低的税法，其效力可以高于作为普通法的级别较高的税法。单选题3.2023年11月，二手车经销企业甲（一般纳税人）销售自行收购的旧车一批，取得含增值税销售额603万元。另销售自己使用过的小汽车一辆，取得含税收入9.27万元（未

3、放弃减税），已知该车为2008年购入，购入时未抵扣增值税。无其他涉税事项，则甲当月的应纳增值税为（）万元。A. 17.83B. 3.27C. 17.74D. 3.18参考答案：D参考解析：自2023年5月1日至2023年12月31日，对二手车经销企业销售其收购的二手车减按0.5%征收率征收增值税。销售旧车应纳税额=603/（1+0.5%）*0.5%=3（万元）；销售自己使用过的小汽车应纳税额=9.27/（1+3%）*2%=0.18（万元）；甲当月应纳增值税=3+0.18=3.18（万元）。单选题4.甲矿业公司2023年1月8日购入150万元（不含增值税，下同）的铁原矿（已取得增值税专用发票），

4、与自采的铁原矿混合洗选加工为铁选矿进行销售，销售额为520万元。已知当地铁原矿税率为4%,铁选矿税率为2%,则甲矿业公司当月应纳资源税（）万元。A. 4.4B. 8.8C. 7.4D. 10.4参考答案：A参考解析：在计算应税产品销售额时，准予扣减的外购应税产品购进金额=150*（4%2%）=300（万元），应纳资源税=（铁选矿销售金额一准予扣减的外购应税产品购进金额）义选矿税率=（520-300）*2%=4.4（万元）。单选题5.2023年6月某酒厂（增值税一般纳税人）生产白酒100吨全部对外销售，取得不含税销售额480万元，同时收取品牌使用费15万元，销售白酒时收取包装物押金5万元，本月没

5、收3个月前销售白酒时收取的包装物押金3万元。该酒厂当月应纳消费税（）万元。.106B. 106.88C. 108.65D. 109.54参考答案：D参考解析：该酒厂当月应纳消费税=480+（15+5）/（1+13%）*20%+100*0.1=109.54（万元）白酒“吨”与“克”的换算，1吨=IOoo千克，白酒定额税率为0.5元/500毫升（或克），所以每吨定额税率=0.5*2000=IOOO（元）=0.1（万元）。单选题6.某金银饰品店为增值税一般纳税人，2023年9月采取“以旧换新”方式销售纯金项链10条，每条新项链对外零售价格0.6万元，旧项链作价0.4万元，每条项链从消费者手中收取新旧

6、差价款0.2万元，当月无进项税额；2023年11月销售金银首饰取得不含税销售额50万元，另采取“以旧换新”方式销售金银首饰，按新货物销售价格确定的含税收入25.2万元，收回旧金银首饰作价I17万元（含税）。11月进项税额8.17万元。该金银饰品店9月和11月分别应纳增值税（）万元。A. 0.29、OB.0.29、2.29C.0.23、ODO.23、2.29参考答案：C参考解析：纳税人采取以旧换新方式销售金银首饰，应按实际收取的不含增值税的销售价格确定销售额。9月应纳增值税=0.2X10(1+13%)13%=0.23(万元)11月应纳增值税=50X13%+(25.2-11.7)(1+13%)X1

7、3%-8.17=-0.12(万元)，因此11月不用缴纳增值税，留抵012万元。分析：本题考查的是特殊销售方式下的销售额。情形税务处理以旧换新金银首饰销售方实际收取的不含增值税的全部价款确定销售额以旧换新其他货物按新货同期售价确定销售额，不得扣减旧货收购价格单选题7.某企业2023年6月进口卷烟30箱(标准箱，下同)，每箱成交价格IOoO美元，支付境外采购代理商买方佣金40美元/箱，起卸前的运费110美元/箱，保险费100美元/箱。该企业进口环节应纳税金为()元。(关税税率20%,1美元=6.8元人民币)A.566700B. 284097.56C. 307781.25D. 450912参考答案：

8、B参考解析：支付给境外采购代理商的买方佣金属于购货佣金，不计入关税完税价格。关税完税价格=(1000+110+100)6.8X30=246840(元)应纳关税=246840X20%=49368(元)消费税定额税每箱150元，1标准箱=250条。每标准条进口卷烟确定比例税率=(246840+49368+15030)(1-36%)30250=62.65(元/条)V70(元/条)，适用比例税率36%。组价=(246840+49368+15030)(1-36%)=469856.25(元)应纳消费税=(246840+49368+15030)(136%)36%+15030=469856.2536%+450

9、0=173648.25(元)应纳增值税=(246840+49368+150X30)(1-36%)13%=469856.2513%=61081.31(元)或者应纳增值税=(关税完税价+关税+消费税)X增值税税率=(246840+49368+173648.25)13%=469856.2513%=61081.31(元)该企业进口环节应纳税金=49368+173648.25+61081.31=284097.56(元)【提示】进口卷烟需要二次组价：第一次每条组价目的是确认等级，第二次总体组价目的是计算税额。(1)卷烟每条组价=(单条关税完税价格+单条关税+0.6元)/(1-36%)(2)卷烟全部组价=(

10、全部关税完税价格+关税+150箱数)/(136%或56%)(3)进口卷烟应纳消费税=全部组价X比例税率+从量税分析：本题考查的是进口环节税金的计算。关税=关税完税价格X关税税率进口增值税=组成计税价格X增值税税率进口消费税=组成计税价格X消费税比例税率+进口数量X消费税定额税率其中，组成计税价格=（关税完税价格+关税+进口数量X消费税定额税率）（1一消费税比例税率）单选题&下列关于车辆购置税的说法，正确的是（）。A.纳税人购置自用的应税车辆，应自购买之日起15日内申报纳税B.纳税人进口自用的应税车辆，应自进口之日起30日内申报纳税C.纳税人购置需办理车辆登记手续的应税车辆，向车辆登记地的税务机

11、关申报纳税D.纳税人购置无须办理车辆登记手续的应税车辆，向车辆销售商所在地的税务机关申报纳税参考答案：C参考解析：选项A：纳税人购买自用的应税车辆，应自购买之日起60日内申报纳税；选项B：纳税人进口自用的应税车辆，应自进口之日起60日内申报纳税；选项D:纳税人购置无须办理车辆登记手续的应税车辆，应当向纳税人机构所在地的主管税务机关申报纳税。单选题9.某白酒生产企业2023年5月购进玉米一批用于生产白酒。当月销售IOoO吨白酒，主营业务成本为1500万元，农产品耗用率为70%,玉米平均购买单价为4000元/吨。按照成本法计算，则该月允许抵扣的农产品进项税额为（）万元。A. 195.00B. 17

12、2.57C. 144.83D. 120.80参考答案：D参考解析：当期允许抵扣农产品增值税进项税额=当期主营业务成本X农产品耗用率X扣除率（1+扣除率），扣除率为销售货物的适用税率。销售白酒，税率为13%,所以扣除率为13%。该月允许抵扣的农产品进项税额=1500X70%（1+13%）13%=120.80（万元）分析：本题考查的是农产品进项税额核定试点办法。方法抵扣计算继续生产投入产出法可抵进项税额=当期农产品耗用数量X平均购买单价X扣除率/（1+扣除率）或本法可抵进项税额=当期主营业务成本农产品耗用率X扣除率/（1+扣除率）参照法新办的试点纳税人或者试点纳税人新增产品的，试点纳税人可参照所属

13、行业或者生产结构相近的其他试点纳税人确定农产品单耗数量或者农产品耗用率【提示】公式中的扣除率按成品货物销售的适用税率确定。直接销售可抵进项税额=销售农产品数量/（1-损耗率）X平均购买单价又适用税率/（1+适用税率）【提示】此处的适用税率一律为9%。不构成货物实体可抵进项税额=耗用农产品数量X平均购买单价X适用税率/（1+适用税率）【提示】此处的适用税率一般为9%,用于加工13%税率的货物为10%O单选题10.下列关于包装物押金的相关表述错误的是（）。.白酒的包装物押金收取时需要缴纳消费税B.啤酒的包装物押金逾期时需要缴纳消费税C.一般应税消费品（非酒类）的包装物押金收取时不缴纳消费税D.白酒

14、的包装物押金逾期时不征收消费税参考答案：B参考解析：啤酒是从量计征消费税的，其包装物押金不缴纳消费税。分析：本题考查包装物押金的消费税处理规定。情形具体规定啤酒、黄酒以外酒类特殊规则：收取J逾期（或超1年）X啤酒、黄酒、成品油不征收消费品其他货物一般规则：收取X逾期（或超1年）单选题U1下列关于税率的说法中，错误的是（）。A.环境保护税采用定额税率B.车辆购置税采用幅度比例税率C. 土地增值税采用超率累进税率D.消费税采用比例税率和定额税率参考答案：B参考解析：选项B,车辆购置税实行统一比例税率。单选题12.下列关于环境保护税的说法正确的是（）。A.政府机关、家庭和个人即便有排放污染物的行为，

15、也不属于环境保护税的纳税人B.环境保护税税额为统一定额税和浮动定额税结合，大气污染物和水污染物适用统一定额税C.环境保护税按月计算，按月申报缴纳D.纳税人应当向机构所在地的税务机关申报缴纳环境保护税参考答案：A参考解析：选项A：环境保护税纳税人是指在中华人民共和国领域和中华人民共和国管辖的其他海域，直接向环境排放应税污染物的企业事业单位和其他生产经营者，对政府机关、家庭和个人不征收环境保护税；选项B：环境保护税税额为统一定额税和浮动定额税结合，固体废物和噪声适用统一定额税，大气污染物和水污染物适用浮动定额税；选项C：环境保护税按月计算，按季申报缴纳；选项D：纳税人应当向应税污染物排放地的税务机关申报缴纳环境保护税。单选题13.下列关于土地增值税清算的规定，表述错误的是（）。A.清算审核包括案头审核、实地审核B.房地产开发企业将开发产品用于职工福利，发生所有权转移时应视同销售房地产C.在土地增值税清算过程中，发现纳税人符合核定征收条件的，应按核定征收率不低于3%对房地产项目进行清算D. 土地增值税