税务师《税法一》预测试卷二含答案.docx
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1、税务师税法一预测试卷二(含答案)单选题1以下关于税法的概念和特点的表述中,正确的是()。A.从立法过程看,税法属于(江南博哥)习惯法B.从法律性质看,税法属于义务性法规C.从内容看,税法具有单一性D.从调整对象看,税法调整的是税收分配关系参考答案:B参考解析:选项A:从立法过程来看,税法属于制定法。选项C:从内容看,税法具有综合性。选项D:从调整对象看,税法调整的是税收分配中形成的权利义务关系,而不是税收分配关系。单选题2.企业所得税法第九条规定:企业发生的公益性捐赠支出,在年度利润总额12%以内的部分,准予在计算应纳税所得额时扣除。但在2009年国家税务总局做出了企业发生为汶川地震灾后重建、
2、举办北京奥运会和上海世博会等特定事项的捐赠,可以据实全额扣除的规定。这体现了税法适用原则中的()o,法律不溯及既往原则B.新法优于旧法原则C.特别法优于普通法原则D.实体从旧,程序从新原则参考答案:C参考解析:特别法优于普通法原则,其含义为对同一事项两部法律分别订有一般规定和特别规定时,特别规定的效力高于一般规定的效力。这一原则打破了税法效力等级的限制,即居于特别法地位级别较低的税法,其效力可以高于作为普通法的级别较高的税法。单选题3.2023年11月,二手车经销企业甲(一般纳税人)销售自行收购的旧车一批,取得含增值税销售额603万元。另销售自己使用过的小汽车一辆,取得含税收入9.27万元(未
3、放弃减税),已知该车为2008年购入,购入时未抵扣增值税。无其他涉税事项,则甲当月的应纳增值税为()万元。A. 17.83B. 3.27C. 17.74D. 3.18参考答案:D参考解析:自2023年5月1日至2023年12月31日,对二手车经销企业销售其收购的二手车减按0.5%征收率征收增值税。销售旧车应纳税额=603/(1+0.5%)*0.5%=3(万元);销售自己使用过的小汽车应纳税额=9.27/(1+3%)*2%=0.18(万元);甲当月应纳增值税=3+0.18=3.18(万元)。单选题4.甲矿业公司2023年1月8日购入150万元(不含增值税,下同)的铁原矿(已取得增值税专用发票),
4、与自采的铁原矿混合洗选加工为铁选矿进行销售,销售额为520万元。已知当地铁原矿税率为4%,铁选矿税率为2%,则甲矿业公司当月应纳资源税()万元。A. 4.4B. 8.8C. 7.4D. 10.4参考答案:A参考解析:在计算应税产品销售额时,准予扣减的外购应税产品购进金额=150*(4%2%)=300(万元),应纳资源税=(铁选矿销售金额一准予扣减的外购应税产品购进金额)义选矿税率=(520-300)*2%=4.4(万元)。单选题5.2023年6月某酒厂(增值税一般纳税人)生产白酒100吨全部对外销售,取得不含税销售额480万元,同时收取品牌使用费15万元,销售白酒时收取包装物押金5万元,本月没
5、收3个月前销售白酒时收取的包装物押金3万元。该酒厂当月应纳消费税()万元。.106B. 106.88C. 108.65D. 109.54参考答案:D参考解析:该酒厂当月应纳消费税=480+(15+5)/(1+13%)*20%+100*0.1=109.54(万元)白酒“吨”与“克”的换算,1吨=IOoo千克,白酒定额税率为0.5元/500毫升(或克),所以每吨定额税率=0.5*2000=IOOO(元)=0.1(万元)。单选题6.某金银饰品店为增值税一般纳税人,2023年9月采取“以旧换新”方式销售纯金项链10条,每条新项链对外零售价格0.6万元,旧项链作价0.4万元,每条项链从消费者手中收取新旧
6、差价款0.2万元,当月无进项税额;2023年11月销售金银首饰取得不含税销售额50万元,另采取“以旧换新”方式销售金银首饰,按新货物销售价格确定的含税收入25.2万元,收回旧金银首饰作价I17万元(含税)。11月进项税额8.17万元。该金银饰品店9月和11月分别应纳增值税()万元。A. 0.29、OB.0.29、2.29C.0.23、ODO.23、2.29参考答案:C参考解析:纳税人采取以旧换新方式销售金银首饰,应按实际收取的不含增值税的销售价格确定销售额。9月应纳增值税=0.2X10(1+13%)13%=0.23(万元)11月应纳增值税=50X13%+(25.2-11.7)(1+13%)X1
7、3%-8.17=-0.12(万元),因此11月不用缴纳增值税,留抵012万元。分析:本题考查的是特殊销售方式下的销售额。情形税务处理以旧换新金银首饰销售方实际收取的不含增值税的全部价款确定销售额以旧换新其他货物按新货同期售价确定销售额,不得扣减旧货收购价格单选题7.某企业2023年6月进口卷烟30箱(标准箱,下同),每箱成交价格IOoO美元,支付境外采购代理商买方佣金40美元/箱,起卸前的运费110美元/箱,保险费100美元/箱。该企业进口环节应纳税金为()元。(关税税率20%,1美元=6.8元人民币)A.566700B. 284097.56C. 307781.25D. 450912参考答案:
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