税务师《税法二》预测试卷三含答案.docx

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1、税务师税法二预测试卷三(含答案)单选题1.下列有关城镇土地使用税的适用税额说法正确的是()。A.经济落后地区，城镇土(江南博哥)地使用税的适用税额标准可适当降低，但降低额不得超过规定最低税额的50%B,经济落后地区，城镇土地使用税的适用税额标准可适当降低，但降低额不得超过规定最低税额的60%C.经济发达地区的适用税额标准可以适当提高，但须报财政部批准D.经济发达地区的适用税额标准可以适当提高，但提高额不得超过规定最低税额的50%参考答案：C参考解析：经省、自治区、直辖市人民政府批准，经济落后地区，城镇土地使用税的适用税额标准可适当降低，但降低额不得超过规定最低税额的30%o经济发达地区的适用税

2、额标准可以适当提高，但须报财政部批准。课本418页单选题3.居民企业为跨国企业集团的最终控股企业，且其上一会计年度合并财务报表中的各类收入金额合计超过()的，应当在报送年度关联业务往来报告表时，填报国别报告。A. 30亿元B. 50亿元C. 55亿元D. 100亿元参考答案：C参考解析：居民企业为跨国企业集团的最终控股企业，且其上一会计年度合并财务报表中的各类收入金额合计超过55亿元的，应当在报送年度关联业务往来报告表时，填报国别报告。分析：本题考查国别报告。存在下列情形之一的居民企业，应当在报送年度关联业务往来报告表时，填报国别报告：(1)该居民企业为跨国企业集团的最终控股企业，且其上一会计

3、年度合并财务报表中的各类收入金额合计超过55亿元。最终控股企业是指能够合并其所属跨国企业集团所有成员实体财务报表的，且不能被其他企业纳入合并财务报表的企业。成员实体应当包括：实际已被纳入跨国企业集团合并财务报表的任一实体。跨国企业集团持有该实体股权且按公开证券市场交易要求应被纳入但实际未被纳入跨国企业集团合并财务报表的任一实体。仅由于业务规模或者重要性程度而未被纳入跨国企业集团合并财务报表的任一实体。独立核算并编制财务报表的常设机构。(2)该居民企业被跨国企业集团指定为国别报告的报送企业。国别报告主要披露最终控股企业所属跨国企业集团所有成员实体的全球所得、税收和业务活动的国别分布情况。最终控股

4、企业为中国居民企业的跨国企业集团，其信息涉及国家安全的，可以按照国家有关规定，豁免填报部分或者全部国别报告。税务机关可以按照我国对外签订的协定、协议或者安排实施国别报告的信息交换。单选题4.非上市公司授予本公司员工的股票期权，符合规定条件并向主管税务机关备案的，可享受个人所得税的()。A.免税政策B.减税政策C.不征税政策D.递延纳税政策参考答案：D参考解析：选项D正确，非上市公司授予本公司员工的股票期权、股权期权、限制性股票和股权奖励，符合规定条件的，经向主管税务机关备案，可实行递延纳税政策，即员工在取得股权激励时可暂不纳税，递延至转让该股权时纳税。单选题5.下列收入实现确认时间的说法，符合

5、企业所得税相关规定的是()。A.租金收入按承租人实际支付租金的日期确认收入的实现B.利息收入按债权人实际收到利息的日期确认收入实现C.权益性投资按被投资方支付股息的日期确认收入的实现D.接受捐赠收入，按实际收到捐赠资产的日期确认收入的实现参考答案：D参考解析：选项A,租金收入，按照合同约定的承租人应付租金的日期确认收入的实现；选项B,利息收入按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现；选项C,股息、红利等权益性投资收益，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，应以被投资企业股东会或股东大会作出利润分配或转股决定的日期，确认收入的实现。分析：本题考查一般收入的确认。相关内容参考下面表格：(一

6、)销售货物收入确认确认时间托收承付办妥托收手续时确认收入预收款宴出商品时确认收入需安装检险在购买方接受商品及安装和检险完毕时确认收入；如安装简单，可在发出商品时确认收入支付手续费委托代销收到代销清单时确认收入【提示】增值税纳税义务：收到代销清单、收到全部或部分货款、发货商180天当天分期收款按照合同约定的收款日期确认收入产品分成方式取得收入校照企业分得产品的日期确认收入确认金额产品分成I安分得产品的公允价值确认收入售后回购符合收入确认条件：按售价确认收入，回购的商品作购进处理不符合收入确认条件（融资）：收到的款项应确认为负债；回购价格大于原售价的，差额应在回购期间确认为利息费用以旧换新销售确认

7、收入，回收的商品作购进处理折扣折让就业折扣：按扣除商业折扣后的金额确定收入I见金折扣：按扣除现金折扣前的金额确定收入销售折让、退回：应当在发生当期冲减当期收入买一赠一买一赠一不属于捐赠，应将总的销售金额按各项商品的公允价值的比例来分摊确认各项的销售收入【提示】增值税中赠品视同销售，所得税不视同销售。（二）提供劳务收入确认安装费根据安装完工进度确认收入安装工作是商品销售附带条件的，安装费在确认商品销售实现时确认收入宣传媒介的收费在相关广告或商业行为出现于公众面前时确认收入广告制作费根据完工进度确认收入软件费根据开发的完工进度确认收入服务费包含在商品售价内可区分的服务费，在提供服务的期间分期确认收

8、入特殊活动收费艺术表演、招待宴会和其他特殊活动的收费在相关活动发生时确认收入；收费涉及几项活动的，于页收的款项应合理分配给每项活动，分别确认收入。会欠费只有会籍，其他服务商品另行收费的，取得收入时确认取得会籍，另可免费或低价获得商品服务的，受益期内分期确认特许权费属于提供设备和其他有形资产的特许权费,在交付资产或转移资产所有权时确认收入属于提供初始及后续服务的特许权费，在提供服务时确认收入劳务费长期为客户提供重复的劳务收取的劳务费，在相关劳务活动发生时确认收入长期劳务受托加工制造大型机械设备、船舶、飞机，以及从事建筑、安装、装配工程业务或者提供其他劳务等，持续时间超过12个月的，按照纳税年度内

9、完工进度或者完成的工作量确认收入()其他收入确认股权转让收入转让协议生效且完成股权变更手续时确认权益性投资收益波投资方作出利润分配决定的日期确认利息、租金、特许权收入安合同约定的应付日期确认；夸年租金提前收取的，可在租赁期内分期均匀计入相关年度收入受赠收入实际收到时确认政府财政资金企业按照市场价格销售货物、提供劳务服务等，凡由政府财政部门根据企业销售货物、提供劳务服务的数量、金额的一定比例给予全部或部分资金支付的,应当按照权责发生制原则确认收入馀上述情形外，企业取得的各种政府财政支付，如财政补贴、补助、补偿、退税等，应当按照实际取得收入的时间确认收入单选题6.根据企业所得税法的规定，中国居民企

10、业股东能够提供资料证明其控制的外国企业满足规定条件之一的，可免予将外国企业不作分配或减少分配的利润视同股息分配额，计入中国居民企业股东的当期所得，下列不属于该条件的是()。A.设立在国家税务总局指定的非低税率国家B.主要取得积极经营活动所得C.年度利润总额低于500万元人民币D.年度发生关联交易金额4000万元人民币以下参考答案：D参考解析：中国居民企业股东能够提供资料证明其控制的外国企业满足以下条件之一的，可免予将外国企业不作分配或减少分配的利润视同股息分配额，计入中国居民企也股东的当期所得：（这种认定对中国的居民企业是有利的）（1）设立在国家税务总局指定的非低税率国家（地区）；主要取得积极

11、经营活动所得；年度利润总额低于500万元人民币。单选题7.位于县城的甲公司2023年1月将价值100万元的厂房换购价值200万元的商铺，甲公司支付补价100万元；6月将价值60万元的商铺换购乙公司位于农村价值100万的仓库，支付价款40万。甲某以上交易应缴纳契税（）万元（契税的税率为4%）A.4B. 5.6C. 1.6D. 0参考答案：B参考解析：土地使用权互换、房屋互换，互换价格相等的，互换双方计税依据为零；互换价格不相等的，以其差额为计税依据，由支付差额的一方缴纳契税。甲公司支付的契税100*4%+40*4%=5.6万元。单选题&根据预约定价安排管理，在企业申请单边预备会谈期间，不属于应做

12、出简要说明的内容是0。A.预约定价安排的适用年度B.预约定价安排是否追溯适用以前年度C.是否存在成本节约、市场溢价等地域特殊优势D.是否涉及国际重复征税及其说明参考答案：D参考解析：选项D属于企业申请双边或者多边预约定价安排应当包括的内容。企业申请双边或者多边预约定价安排的，说明内容还应当包括：（1）向税收协定缔约对方税务主管当局提出预约定价安排申请的情况。（2）预约定价安排涉及的关联方最近35个年度生产经营情况及关联交易情况。（3）是否涉及国际重复征税及其说明。分析：本题考查预约定价安排管理。简易程序为今年新增内容，需要特别掌握：（1）简易程序包括申请评估、协商签署和监控执行3个阶段。（2）

13、企业在主管税务机关向其送达受理申请的税务事项通知书之日所属纳税年度前3个年度，每年度发生的关联交易金额4000万元人民币以上，并符合下列条件之一的，可以申请适用简易程序。已向主管税务机关提供拟提交申请所属年度前3个纳税年度的、符合规定的同期资料；自企业提交申请之日所属纳税年度前10个年度内，曾执行预约定价安排，且执行结果符合安排要求的；自企业提交申请之日所属纳税年度前10个年度内，曾受到税务机关特别纳税调查调整且结案的。【提示】同时涉及两个或者两个以上省、自治区、直辖市和计划单列市税务机关的单边预约定价安排，暂不适用简易程序。(3)有下列情形之一的，主管税务机关不予受理企业提交的申请：税务机关

14、已经对企业实施特别纳税调整立案调查或者其他涉税案件调查，且尚未结案；未按照有关规定填报年度关联业务往来报告表，且不按时更正；未按照有关规定准备、保存和提供同期资料；未按照要求提供相关资料或者提供的资料不符合税务机关要求，且不按时补正或者更正；拒不配合M务机关进行功能和风险实地访谈。(4)主管税务机关收到企业申请后，应当开展分析评估，进行功能和风险实地访谈，并于收到企业申请之日起90日内向企业送达税务事项通知书，告知其是否受理；不予受理的，说明理由。(5)主管税务机关受理企业申请后，应当与企业就其关联交易是否符合独立交易原则进行协商，并于向企业送达受理申请的税务事项通知书之日起6个月内协商完毕。

15、协商期间，主管税务机关可以要求企业补充提交相关资料，企业补充提交资料时间不计入上述6个月内。主管税务机关与企业协商一致的，应当拟定单边预约定价安排文本。双方的法定代表人或法定代表人授权的代表签署单边预约定价安排。主管税务机关不能与企业协商一致的，应当向企业送达终止简易程序的税务事项通知书。企业可以按照规定重新申请单边预约定价安排。已经提交过的资料，无需重复提交。单选题9.下列关于房产税房产原值的说法，正确的是()。A.计征房产税的房产原值不包括电梯、升降机B.计征房产税的房产原值包括电力、电讯、电缆导线C.改建原有房屋的支出不影响计征房产税的房产原值D.计征房产税的房产原值不包括会计上单独核算的中央空调参考答案：B参考解析：选项AB,房产原值包括与房屋不可分割的各种附属设备或一般不单独计算价值的配套设施。主要有电力、电讯、电缆导线；电梯、升降机、过道、晒台等；选项C,对原有房屋进行改建、扩建的，要相应增加房屋的原值；选项D,凡以房屋为载体，不可随意移动的附属设备和配套