01突发事件总体应急预案上会评审稿.docx

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1、分（子）公司财务管理制度编号：IO1OO1版本：A版第01次修改共35页拟制：日期：审核：日期：批准：日期：生效日期：文件修订记录表修订次数修订人修订前（含页码、章节）修订后（含页码、章节）修订日期登录人HBS/D-WK-0008-A分（子）公司财务管理制度目录第一部分总则2其次部分货币资金管理2第三部分往来款项管理5第四部分库存商品管理7第五部分低值易耗品管理9第六部分固定资产管理9第七部分借款管理10第八部分预算管理10第九部分经营费用管理H第十部分收入、成本、利润管理15第十一部分财务报告和经济活动分析管理16第十二部分发票的管理16第十三部分印鉴管理17第十四部分财务基础工作规范17第

2、十五部分会计档案管理19第十六部分其他管理19第十七部分附则20XXX有限公司分（子）公司财务管理制度第一部分总则第一条为了强化分（子）公司管理，规范财务行为，提高财务管理水平和经济效益，依据有关法规，结合分（子）公司实际状况，制定本制度；第二条本制度是处理分（子）公司财务事项的基本规范,适用于分（子）公司的一切经济活动；第三条分（子）公司财务管理的基本内容是：1）组织拟订分（子）公司财务规章和费用标准，建立健全内部限制；2）组织编制、执行财务预算，考核和分析责任中心财务预算执行状况；3）妥当保管分（子）公司货币资金及有价票据，对分（子）公司往来款项、存货和其他实物资产实施必要的监控，保障分（

3、子）公司资产的平安完整；4）合理限制分（子）公司各项费用开支，提高分（子）公司盈利实力；5）正确处理分（子）公司、股东之间的利益安排关系，以及公司与债权人、债务人之间的债权债务关系，妥当办理结算业务；6）组织会计核算，为公司内部外部供应合法、真实、精确、刚好的财务会计信息；7）刚好进行财务分析，为公司加强管理、改善经营、提高经济效益供应参考依据；8）实施财务监督，检查监督各项财经、税收法规、财务规章的执行状况。其次部分货币资金管理第四条货币资金管理的范围包括：现金、银行存款、应收票据。第五条分（子）公司出纳负责货币资金的日常管理，对所保管货币资金的平安性、收付单据的合法性和手续完备性负责；分（

4、子）公司经理对货币资金运用的真实性、合理性负主要责任；分（子）公司财务负责人对货币资金运用的合理性、合法性负有干脆责任；分（子）公司经理、财务负责人对分（子）公司的货币资金的平安负有连带责任。第六条分（子）公司出纳每周末下班前应填制出货币资金周报表，经分（子）公司财务负责人审核后于下周一上午报分（子）公司经理和公司总部财务管理中心。货币资金周报表是对一周来的现金、银行存款收、付、存状况的反映，由分（子）公司财务部存档备查。现金管理第七条收到的货款，应当日送存银行；当日的确不能送存的，最迟其次个银行工作日送存。当日工作结束，库存现金余额在保证平安的状况下应适量，原则上不超过5000元。库存现金发

5、生被盗公司最高只承认5000元的损失。第八条因收到假币造成的损失由责任人等额赔偿。第九条不准利用公司银行账户替其他单位和个人套取现金，不准私自将公司的资金以个人名义存入银行。第十条分（子）公司收取货款存入银行或从银行提取大额现金，应派专车、专人存取。对于临时性收入的现款，来不及送存银行的，应放入保险柜中存放并由专人看管。第十一条分（子）公司员工或者其他部门需由分（子）公司财务部门一次性结算现金的，在2000元以上至5000元之下的，需提前1个银行工作日时间告知分（子）公司财务部门；在5000元以上的，需提前2个银行工作日时间告知分（子）公司财务部门；否则，分（子）公司财务部门有权在经办人申请领

6、款时顺延相应时间结算现金。第十二条每天下班前，出纳对现金应做到日清日结。一是清点现金库存，查看是否超过限额；二是对一天的现金收付单据清点整理，须当日入账；三是查看账实是否相符。现金短款由出纳予以赔偿，长款应入账。第十三条财务负责人每月至少两次监督出纳盘点库存现金，并在现金盘点表上签字,存档备查。银行存款管理第十四条分（子）公司开立、变更或注销银行账户时，事前必需经总部财务管理中心批准。开通了网上银行的分（子）公司，账户密码必需由财务负责人和出纳分开保管，网上转账必需由双人操作。分（子）公司必需开设收支两个银行账户，即货款户和费用户；账户资料复印件交总部财务管理中心备案。货款账户只收不支，全部货

7、款回笼到该账户，特别状况须要动用货款的,5万（含）以内需报总部财务总监批准，5万元以上50万（含）以下的需报总裁批准，50万以上需报董事长批准；费用账户用于分（子）公司的各项费用、税金等支出结算。第十五条分（子）公司实行“收支两条线”货币资金管理。1、 “货款户”科目借方只能用于收取分（子）公司各项收入性资金，该科目的资金达到20万元（含），或货款停留达一周时，必需马上汇入总部指定账户。贷方用于记录向总部拨付资金以及支付总部的货款；2、 “费用户”科目借方只能用于接收总部转来的预算资金，贷方用于支付分（子）公司各项日常经营所需支出款项。总部按以下规定将资金转入分（子）公司“费用户”：A、预算内

8、资金的拨付：由分（子）公司依据总部规定编制资金预算项目和支付时间，由总部财务管理中心分次将预算内资金转账分（子）公司“费用户二B、预算外资金拨付由分（子）公司将经分（子）公司经理和财务负责人审核后的预算外费用申请传总部相关部门及财务管理中心审批后，总部财务管理中心将资金转入分（子）公司“费用户二预算外资金实行逐级审批，权限为：5万元（含）以下，由总部相关部门和财务管理中心总监审批；5万元-50万元以下，最终由总部总裁审批，50万元以上，最终由董事长审批。第十六条银行支票由出纳登记保管，只限本公司运用。银行支票购买后，出纳员应依据票据的序列号设立支票登记簿，具体记录支票的领购、运用状况。报销时由

9、报销人员在支票登记簿上签字核销。作废的银行支票（现金、转账支票）和下一张所用支票存根一起附在会计凭证的后面；全部已签发支票，均应入账。第十七条各部门或个人因工作须要领用支票时，应填制规定的借款单，由分（子）公司经理和财务负责人审核签字，由出纳人员签发。借款人应在支票领用之日起，十日内到财务部办理报销手续，其程序与现金支出报销程序一样。支票领用人应妥当保管已签发的支票，如有遗失、损坏等状况应马上通知财务部门并对造成的后果担当责任，财务部门应马上实行合理的补救措施。第十八条签发支票时，应严格按支票号依次运用；支票丢失，应马上向银行挂失。第十九条出纳员不得签发不确定日期的支票，不得签发任何种类的空白

10、支票，当付款金额无法确定时，可签发限额转帐支票，并写明用途和收款单位。不得提前在银行支票上加盖银行印鉴；分（子）公司当天收到的银行票据应当天存入银行。当天取得的银行结算单据应当天入账。银行结算单据最迟在银行记账的三天内入账（以银行对账单日期为准）。分（子）公司收取生疏客户的银行票据，必需款到银行账户后，再办理发货手续。第二十条月末结账时，出纳应将每月银行存款日记账与银行对账单逐笔核对；无论是否存在差异，会计人员都应编写银行存款余额调整表，会计、出纳必需保证每笔银行业务刚好、精确入账；财务负责人应对银行存款余额调整表审核签字归档。会计、出纳必需保证银行对账单的连续、完整；银行存款余额调整表后附银

11、行对账单按月保存，按年装订成册，作为正式会计档案保管。第二十一条每日终了，分（子）公司出纳应凭合法有效的银行凭证刚好登记日记账,会计应刚好进行账务处理；将银行付款凭证、现金、银行承兑汇票等放入保险柜。第二十二条分（子）公司财务人员休假时应对所管工作进行书面交接；对现金、库存商品等在账实物要进行账实核对，账实相符后按实物交接；对发票、银行票据等票据按号数、页数交接；交接时应仔细清点整理，明确责任；对交接后出现损失，由接收人担当责任。应收票据管理第二十三条分（子）公司收取的银行承兑汇票除了通过分（子）公司开户行向开票银行查询外，还必需带银行承兑汇票到分（子）公司开户行找银行票据的专业人士辨别银行承

12、兑汇票的真实性及有效性。如收到的银行承兑汇票是同城银行开出的，要求财务人员亲自到出票行落实该票据的真实性和有效性。有应收票据业务的分（子）公司必需设立应收票据备查簿，按票面内容具体登记备查。因诈骗缘由造成的损失，由总部界定分（子）公司经理、财务负责人、业务经办人员的损失担当比例，报总部总裁审批后执行。第三部分往来款项管理第二十四条在往来款项的管理中：分（子）公司经理是所在分（子）公司的第一责任人，负领导责任；分（子）公司业务人员、商务部人员及往来款项的其他经手人员是主要责任人，负经办责任；分（子）公司财务负责人担当督促经办人对应收账款催收的责任。第二十五条往来款项包括分（子）公司的应收账款、其

13、他应收款、应付账款、其他应付款、预收账款、预付账款。客户的货款往来只记录在应收账款科目，期末编制财务报表时再依据客户贷方余额作重分类调整至预收账款科目，存货选购的供应商往来只记录在应付账款科目，期末编制财务报表时再依据供应商借方余额作重分类调整至预付账款科目。应收账款管理第二十六条为了规范销售，削减经营风险，保证公司的财产平安，最大限度削减呆账、坏账，分（子）公司应依据客户信用管理方法的规定进行赊销业务。第二十七条分（子）公司财务部门应在每月10日前编制出上月份与各客户的往来对账单，由商务部门审核确认和供应应各客户，并刚好收回客户核对签章过的对账单，于每月20日前提交至分（子）公司财务存档。第

14、二十八条业务员必需负责督促客户对公司供应的对账单进行核对确认,并负责将对账单于每月20日前刚好回传。若20号之前未将由客户核对确认后的对账单提交到分（子）公司财务部，则停发业务员提成，对账单收回后补发。第二十九条对账过程中若发觉差异，商务部、业务员和财务部应相互协作，刚好查明差异的缘由，并刚好进行账务调整或实行相应的处理措施。第三十条分（子）公司财务人员应在每月10日前供应上月末应收账款明细表给商务部和分（子）公司经理，作为业务人员催款和对账的参考依据。应收账款明细表至少应包括客户名称、信用额度、信用期限、应收余额、未逾期金额、已逾期金额等项目。第三十一条业务人员应依据财务供应的应收账款明细表

15、刚好核对、跟踪赊销客户的回款状况；对未按期结算回款的客户，应刚好联络并反馈信息给上级主管。第三十二条业务人员负责将经手的货款在规定期限内收回。如超过信用期限，应主动实行电话催收、上门催收及法律手段催收等方法，若欠款逾期30天以上尚未收回的，则暂停发放经办业务员的奖金、提成，待逾期账款收回后补发。第三十三条客户回款要求客户干脆转账到分（子）公司指定账户，或由客户干脆交款至分（子）公司财务部门，不允许业务员或办事处干脆从客户处收取现金；特别状况下，如客户即将停止合作、催款时为便利清账等，由业务员在收现金货款后在2天内将货款打回公司账户（如与分（子）公司本部在同一城市则应当天或其次天上午交货款到财务），业务员在缴纳现金货款时须向分（子）公司出纳供应对应的客户明细。如有收款不刚好上缴、款项账目对应不清、私自挪用货款等状况应视情节予以惩罚，罚款金额不低于IOO元/次；如有私吞货款的，处以非法所得1-5倍罚款，情节严峻的移送司法机关。第三十四条分（子）公司财务部应每月对应收账款进行账龄分析,依据应收账款账龄按季度对应收账款提取相应的坏账打算，提取比例如下：1、账龄在2个月以内的，不计提坏账打算金；