2023年整理税务师之涉税服务实务模拟题库及答案下载.docx

《2023年整理税务师之涉税服务实务模拟题库及答案下载.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《2023年整理税务师之涉税服务实务模拟题库及答案下载.docx（44页珍藏版）》请在第一文库网上搜索。

1、2023年整理税务师之涉税服务实务模拟题库及答案下载单选题（共50题）1、土地增值税纳税申报表中旧房及建筑物的评估价格，是按（）并经主管税务机关确认的评估旧房及建筑物价格。A.现值法B.假设开发法C.残余法D.重置成本法【答案】D2、一般运用于会计分录借贷方，有一方会计科目用错，而另一方会计科目没有错的情况适用的账务调整方法是（）。.红字冲销法B.补充登记法C.综合账务调整法D.补充调整法【答案】C3、下列关于代理建账记账业务的说法，符合有关规定的是（）。.税务师代理记账不包括代理制作原始凭证B.税务师为个体工商户建账时，应严格按个体工商户会计制度的规定，不得自行减少会计科目C.税务师不得代理

2、客户进行对账和结账工作D.税务师可代理登记银行存款日记账【答案】A4、下列关于涉税鉴证业务鉴证准备的表述，错误的是（）。A.鉴证人承接涉税鉴证业务，应当对委托事项进行初步调查和了解,并从相关方面进行分析评估，决定是否接受涉税鉴证业务委托B.税务师事务所决定接受涉税鉴证业务委托的，可不与委托人签订涉税鉴证业务委托协议C.鉴证人可以要求委托人、被鉴证人出具书面文件，承诺声明对其所提供的与鉴证事项相关的会计资料、纳税资料及其他相关资料的真实性、合法性负责D.鉴证人应当指派能够胜任受托涉税鉴证业务的具有资质的涉税服务人员作为项目负责人，具体实施涉税鉴证业务【答案】B5、A市甲公司（增值税一般纳税人）在

3、B市提供建筑服务（适用一般计税方法），2019年12月取得含税收入IOO万元，甲公司将部分工程项目分包给乙公司，并支付乙公司20万元的工程款。当月甲公司应在B市预缴增值税（）万元。.1.83B.1.47C.1.94D.1.55【答案】B6、下列关于税务行政复议管辖原则的说法中，不正确的是（）o.对两个以上税务机关以共同的名义作出的具体行政行为不服的，向共同上一级税务机关申请行政复议B.对税务机关作出逾期不缴纳罚款加处罚款的决定不服的，向作出行政处罚决定的税务机关申请行政复议C.对被撤销的税务机关在撤销以前所作出的具体行政行为不服的，向继续行使其职权的税务机关申请行政复议D.对税务所（分局）.各

4、级税务局的稽查局的具体行政行为不服的,向其所属税务局申请行政复议【答案】C7、下列关于转让金融商品应交增值税的处理，不正确的是（）。A.通过“应交税费转让金融商品应交增值税”明细科目进行核算B.金融商品转让按规定以盈亏相抵后的余额作为销售额C.金融商品转让按规定以不含税收入作为销售额，不能减除亏损D.转让金融商品当月月末，如产生转让收益，则按应纳税额，借记“投资收益”等科目，贷记“应交税费转让金融商品应交增值税”科目【答案】C8、根据行政诉讼法及有关规定，税务行政诉讼法定证据种类的形式不包括（）oA.网上聊天记录、网络博客B.电子邮件、电子签名C.评论性证言D.手机短信【答案】C9、税务师为个

5、体工商户代建复式账或简易账时，在办理年度个人所得税申报时，均应代为编制（），报送主管财税机关。A.留存利润表B.资产负债表C.应税所得表D.银行存款余额调节表【答案】C10、关于一般纳税人登记管理中销售额的理解，表述不正确的是（）oA.连续不超过12个月或四个季度的经营期内的累计销售额指的是一个年度内销售额B.根据2019年新政策，适用增值税差额征税政策的小规模纳税人，以差额后的销售额确定是否可以享受规定的免征增值税政策C.自2018年5月1日起，增值税小规模纳税人标准调整为年应征增值税销售额500万元及以下D.某企业偶然发生的转让不动产的销售额不计入应税行为年应税销售额【答案】A11、甲公司

6、为一般纳税人，2023年1月缴纳的增值税税控系统专用设备技术维护费已取得合规发票，按规定允许全额抵减的增值税应纳税额应计入（）科目借方。,应交税费应交增值税B.应交税费应交增值税（减免税款）C.应交税费简易计税D.管理费用【答案】B12、涉税鉴证业务完成后，负责编制涉税鉴证报告的人员为（）。A.项目负责人B.辅助人员C.税务师事务所所长D.执业质量复核人员【答案】A13、在税收风险管理中，对于低风险纳税人应采用的应对措施是()。.避免不当打扰B.进行风险提示提醒C.实施纳税评估(或税务审计、反避税调查)D.实施税务稽查【答案】B14、(2017年)企业应按“工资薪金所得”预扣个人所得税的是()

7、o.个体工商户支付给业主的工资B.在校学生因勤工俭学活动取得的报酬C.不变更企业形式，承包人对企业的销售成果不拥有所有权，仅据合同规定取得的承包费D.支付给不在公司任职的独立董事的董事费【答案】15、（2015年真题）甲税务局委托乙保险公司代征税款，纳税人对代征税款行为不服申请复议，复议机关是（）o.甲税务局B.甲税务局上级税务机关C.乙保险公司D.乙保险公司上级机构【答案】B16、符合条件的纳税人首次申领增值税发票，主管税务机关应当自受理申请之日起（）内办结，有条件的主管税务机关当日办结。A.2日B.2个工作日C.5日D.5个工作日【答案】B17、涉税鉴证事项符合下列（）条件，税务师应当出具

8、保留意见的鉴证业务报告。.鉴证事项完全符合法定性标准，涉及的会计资料及纳税资料遵从了国家法律、法规及税收有关规定B.税务师已经按照有关准则的规定，实施了必要的审核程序，审核过程未受到限制C.经过咨询或询证，对鉴证事项所涉及的具体税收政策在理解上与税收执法人员存在分歧，需要提请税务机关裁定D.税务师获取了鉴证对象信息所需充分、适当的证据，完全可以确认涉税鉴证事项的具体金额【答案】C18、下列关于企业所得税境外所得应纳税额抵免限额的计算，表述错误的是（）.纳税人来源于境外所得在境外实际缴纳的税额，低于按规定计算的抵免限额，可从应纳税额中据实抵免B.纳税人来源于境外所得在境外实际缴纳的税额，超过抵免

9、限额的,其超过部分不得在本年度应纳税额中抵免C.纳税人来源于境外所得在境外实际缴纳的税额，超过抵免限额的,其超过部分可作为费用列支D.纳税人来源于境外所得在境外实际缴纳的税额，超过抵免限额的,其超过部分可用以后年度税额扣除的余额补抵，补抵期限最长不得超过5年【答案】C19、（2018年真题）个体工商业户为业主缴纳的补充养老保险、补充医疗保险，在计算应纳税所得额时（）。.不允许税前扣除B.按省级人民政府规定的计算基数，分别在5%标准内的部分据实扣除C按实际缴纳数额扣除D.按当地上年度社会平均工资的3倍为计算基础，分别在5%标准内的部分据实扣除【答案】D20、某白酒厂为增值税一般纳税人，2023年

10、6月用外购粮食白酒加浆降度后生产白酒100吨，全部用于销售，当月取得含税销售额483.64万元，当月购进粮食白酒买价120万元，月初库存外购粮食白酒买价98万元，月末库存外购粮食白酒买价40万元,。该厂当月应纳消费税（）万元。.95.60B. 102.57C. 112.57D. 121.00【答案】A21、下列情形中，纳税人应进行土地增值税清算的是（）。A.已竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例在85%以上，或该比例虽未超过85%,但剩余的可售建筑面积已经出租或自用的B.取得销售（预售）许可证满3年仍未销售完毕的C.纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值

11、税清算手续的D.直接转让土地使用权的【答案】D22、下列关于税务行政复议决定的表述中，不正确的是（）o.行政复议机关应当自受理申请之日起60日内作出行政复议决定B行政复议机关作出行政复议决定，应当制作行政复议决定书，并加盖行政复议机关印章C.行政复议决定书一经送达，即发生法律效力D.情况复杂，不能在规定期限内作出行政复议决定的，经行政复议机关负责人批准，可以适当延期，并告知申请人和被申请人,但是延期不得超过10日【答案】D23、某商业企业（增值税一般纳税人）2019年批发货物取得不含税收入7900万元，对消费者零售取得的价款2320万元；汽车对外出租取得不含税收入20万元；以自产的成本价为55

12、0万元，不含税销售价为800万元的货物对外投资；将外购不含税价款100万元的商品无偿赠送他人，同类不含税售价为140万元。则企业填列100000企业所得税年度纳税申报表（A类）第1行“营业收入”为（）万元。（货物的增值税税率为13%）.8954B.8690C.10700D.10773.1【答案】D24、下列关于关联关系的判断，错误的是（）o.公司直接持有B公司30%的股份，A公司和B公司属于关联企业B.A公司持有B公司50%的股份，B公司持有C公司40%的股份，则公司和C公司不具有关联关系C.A公司持有B公司20湖殳权，B公司实收资本为300万元，B公司从A公司（非金融机构）借入200万元款项

13、从事生产经营，A公司和B公司属于关联企业D.A公司持有B公司15%股份，对B公司的生产经营、交易具有实质控制，A公司和B公司属于关联企业【答案】B25、某白酒生产企业为增值税一般纳税人，下设一单独的销售公司,2023年5月将150吨白酒销售给该销售公司，每吨不含税售价为8000元，该销售公司对外的不含税销售价格为14000元/吨，税务机关核定的最低计税价格为每吨IIOOO元，该白酒生产企业当月应纳消费税（）元。.570000B. 384000C. 480000D. 390000【答案】C26、在查账过程中，根据查账的线索，通过询问或调查的方式，取得必要的资料或旁证的纳税审查方法是（）。.核对法

14、B.查询法C.抽查法D.比较分析法【答案】B27、下列业务不发生消费税纳税义务的是。A.礼品店零售镀金高档手表B.汽车销售公司零售超豪华小汽车C.卷烟批发商销售卷烟给零售商D.首饰店销售金银首饰【答案】A28、某一般纳税人2023年6月销项税额60万元，进项税额80万元,5月末欠缴税款30万元尚未缴纳，则6月份企业应做的会计分录为OoA.借：应交税费未交增值税20贷：应交税费应交增值税（转出多交增值税）20B.借：应交税费应交增值税（进项税额）20贷：应交税费未交增值税20C.借：应交税费未交增值税10贷：应交税费应交增值税（转出多交增值税）10D.借：应交税费应交增值税（进项税额）20（红字

15、）贷：应交税费未交增值税20（红字）【答案】D29、下列不属于制度信息报告代理业务的是（）。.一般存款账户信息B.会计处理办法和会计核算软件C.财务会计制度D.员工花名册【答案】D30、委托方将收回的委托加工应税消费品，以不高于受托方计税价格出售的，其被代收代缴消费税的会计处理应是（）。A.借：委托加工物资贷：银行存款B.借：委托加工物资贷：应交税费一应交消费税C.借：应交税费一应交消费税贷：银行存款D.借：税金及附加贷：应交税费一应交消费税【答案】A31、根据凭证、账簿、报表之间的相互关系，对账证、账表、账账、账实的相互勾稽关系进行核对审查的一种方法是（）oA.比较分析法B.控制计算法C.核对法D.查询法【答案】C32、甲家电生产企业（增值税一般纳税人）2023年6月向乙商场销